Расчет основных показателей деятельности предприятия

                                                          

,                                                        (25)

3. Коэффициент оборачиваемости средств :

                                                    

или ,                                       (26)

              

Рост  свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств. Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.

Таблица 3

Показатели использования  оборотных средств

Показатели     Год
Планируемый	98,18	0,273	3,67
Отчетный	104,76	0,291	3,44
Процент изменения	6,7	6,5	6,2

 

Из таблицы 3 видно, что  оборачиваемость оборотных средств  в планируемом году снижается на 7 дней, а уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств планируемом году. Однодневный расход в отчетном году 88,92 млн. руб., то при ускорении оборачиваемости на 7 дней даст высвобождение оборотных средств на 622,44 млн. руб. Коэффициент загрузки оборотных средств показывает, как используются оборотные средства в процессе производства. Из таблицы видно, что оборотные средства в планируемом году снижен на 0,018. Коэффициент оборачиваемости в планируемом году выше на 0,23, значит, оборотные средства в плановом году будут использоваться лучше.

Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение потребности в средствах в планируемом году.

Расчет выполняется  по формулам:

                                                     

,                                               (27)

млн. руб.

где     - общее изменение размера оборотных средств;

   - средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды  (в данном случае - отчетный и планируемый годы).

 

                                                ,                                                 (28)

млн. руб.

где   - изменение размера средств, обусловленное изменением скорости

                     их оборота;                            

          - выручка от реализации продукции в планируемом году ;

       - продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды  (от

                    четный и планируемый годы).

Необходимо помнить, что  ускорение  оборачиваемости (уменьшение ) ведет к высвобождению средств из оборота, а замедление их оборачиваемости (увеличение ) связано с дополнительным вовлечением  средств  в хозяйственный оборот.

                                                      

,                                          (29)

 млн.руб. 

где    - изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением

                     объема произведенной продукции.

Продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды отчётного и планируемого периода изменилось в сторону уменьшения в планируемый год, что ведёт к высвобождению средств из оборота, а отрицательный знак изменения размера оборотных средств, обусловленное изменением объёма произведённой продукции, показывает на дополнительное вовлечение средств, вызванное увеличением объема производства.

 

3. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

3.1. Исчисление себестоимости производства продукции

Затраты, образующие  себестоимость производства продукции,  группируются по следующим элементам:

• материальные затраты  (МЗ);
• затраты на оплату труда (ЗОТ);
• отчисления на социальные нужды (ОСН);
• амортизация основных фондов  (АОФ);
• прочие затраты (ПЗ).

Расчет  себестоимости  производства продукции в планируемом  году, производится в следующей последовательности:

1. Определяются  материальные затраты путем умножения  объема производства в планируемом  году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме производства в году, предшествующем планируемому (отчетном).
2. Определяется среднемесячная зарплата одного работника  в отчетном году путем деления суммы выплат всем работникам  в отчетном  году на  численность работников  в этом  году   и число месяцев в году (12):

                                                         

  ,                                               (30)

млн.руб.

3. Определяется среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году :

                                                            ,                                              (31)

 млн. руб.

где   - коэффициент   изменения среднемесячной   зарплаты   одного   

                работника в планируемом году.

4. Определяются в планируемом году 

                                                 

,                                             (32)

 млн. руб.

млн. руб.

5. Определяются по формуле:

                                                      

,                                            (33)

млн. руб.

где   - суммарный (34 %) норматив обязательных отчислений в:

• пенсионный фонд Российской Федерации -13 %;
• фонд социального страхования  Российской Федерации  - 34%;
• фонды обязательного медицинского страхования работников – 3,1 %.

6. Определяются ПЗ путем умножения объема  производства в планируемом году на  удельный  вес (долю) ПЗ в объеме  производства отчетного года.

 млн. руб.

7. Затраты на производство  по элементу “Амортизация основных  фондов” определяются исходя из  среднегодовой стоимости основных фондов  в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя  из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным  группам ОФ (в курсовой  работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет  суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году  выполняется по форме, приведенной в таблице 4.

Таблица 4

Наименование показателей	Сумма, млн.руб.
1. Стоимость основных  производственных фондов (ОПФ) на начало  планируемого  года	36530
- из них в консервации	550
2. Планируемое выбытие  ОПФ	1100
3. Поступление ОПФ  в течение  планируемого года	3310
4. Стоимость ОПФ на  конец  планируемого  года  (стр.1 -стр.1.1. - стр.2 + стр.3)	38190
5. Среднегодовая стоимость   ОПФ  в планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2	37085
6. Средняя норма   амортизационных отчислений по  предприятию	12,5 %
7. Амортизационные отчисления  на реновацию ОФ в  планируемом  году (стр.5 * 12,5) / 100	4635,62

Далее  определяется  себестоимость производства  продукции  отчетном году  в следующей  последовательности.

1. Определяются МЗ путем  умножения объема производства   в отчетном году, на долю МЗ в объеме отчетного года.

млн. руб.

млн.руб.

2. ЗОТ  принимаются  равными  сумме выплат по ,  произведенным всем  работникам  в отчетном  году ( ).
3. Определяются ОСН:

                                            

                   (34)

млн. руб.

4. Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ” ( ):

                                                       

,                                              (35)

млн. руб.

млн. руб.

где  - средняя норма амортизационных отчислений по  предприятию

                  (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

5. Определяются ПЗ  путем умножения объема  производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции  отчетного  года.

млн. руб.

6. Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.

                                                                                                      Таблица 5

Себестоимость  произведенной  продукции

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат
	млн. руб	% к итогу	млн. руб	% к итогу
Себестоимость , всего	82775,4	100	89698,56	100	-
в том числе:	44550	53,8	49005	54,7	0,9
- материальные затраты
- затраты на оплату труда	16800	20,3	17796,24	19,8	-0,5
- взносы на социальное страхование	5715,4	6,9	6050,72	6,7	-0,2
- амортизация основных фондов	4380	5,3	4383,6	4,9	-0,4
- прочие затраты	11330	13,7	12463	13,9	0,2

 

Исчисление себестоимости  производства продукции отражает все  стороны хозяйственной деятельности и аккумулирует результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширения воспроизводства, финансовое состояние. Из таблицы видно, что данное предприятие материалоёмкое. Материальные затраты составляют 53,8% к себестоимости. В планируемом году увеличение себестоимости в абсолютной сумме 6923,16 млн. руб. произошло за счет увеличения выпуска объема производимой продукции. Структура затрат себестоимости продукции к отчету существенно не изменилась. Увеличение материальных затрат в структуре на 0,9% произошли за счет увеличения цен на материалы. По статье «Амортизация основных фондов» снижение на 0,4%.

4. РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ

4.1. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Для определения  прибыли, остающейся в распоряжении предприятия  ,  необходимо рассчитывать  облагаемую налогом прибыль,  которая определяется исходя из валовой  прибыли .

Последняя рассчитывается по формуле:

                                                      ,                                            (36)

млн. руб.

где   - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов,

                  иного имущества предприятия;

      - доходы от внереализационных операций;

      - расходы по внереализационным операциям.

При этом  прибыль от реализации продукции  определяются по формуле:

                                                       ,                                                      (37)

млн.руб.

где   - выручка от реализации продукции без налога на добавленную

                стоимость и акцизов ;

- затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость

      продукции.   

Расчет  плановой величины валовой прибыли предприятия выполняется по форме, приведенной в приложении 1.

Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия , определится следующим образом:

 

                                                        

                                                          

,                                                 (38)

млн. руб.

где  - ставка налога на прибыль, равная 20%.   

Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, выполняется по форме, приведенной в приложении 2.