Расчёт себестоимости выпускаемой продукции и её влияние на экономические результаты

1в – принимается 30% от годового  фонда зарплаты вспомогательных  рабочих;

2.Берётся из итого амортизации  оборудования из таблицы 5;

3.Берётся 30% от амортизации оборудования;

4.Берётся 5% от амортизации оборудования;

5.Берётся 10-30% от суммы всех вышеперечисленных  затрат.

Сумма всех затрат по смете отражается в калькуляцию себестоимости продукции по соответствующей статье.

Таблица№13 «Смета цеховых расходов»

Статьи расходов	Затраты, руб.
1	2
1.Содержание цехового персонала; в том числе: а) зарплата цехового персонала; б) СВССО	1 836 228 550 868
2. Содержание зданий и сооружений; в том числе: а) зарплата вспомогательных рабочих по обслуживанию цеха; б) СВССО; в) электроэнергия осветительная	358 580   107 574 8 340
3. Амортизация зданий и сооружений	62 760
4. Текущий ремонт зданий	18 828
5. Расходы по охране труда	280 848
Всего затрат по смете	3 224 026

 

1а – берётся годовой фонд  зарплаты цехового персонала;

1б – берётся 30% от годового  фонда зарплаты цехового персонала;

2а – берётся 20% от годового  фонда зарплаты вспомогательных  рабочих;

2б – берётся 30% от годового  фонда зарплаты вспомогательных  рабочих;

2в – стоимость электроэнергии  осветительной;

3.Амортизация зданий и сооружений;

4.Берётся 30%от амортизации зданий  и сооружений;

5.Берётся 4% от годового фонда  зарплаты всех рабочих.

Итого затрат по смете отражается в калькуляции себестоимости продукции по соответствующей статье.

Смета общепроизводственных расходов планируется 3 методами:

- пропорциональна основной ЗП (80-150% основной ЗП производственных рабочих);

- пропорциональна сумме основной ЗП производственных рабочих и расходам на содержание и эксплуатацию оборудования (30 - 60%);

- пропорциональна цеховой себестоимости.

Калькуляция себестоимости – это аналитическая таблица, состоящая из статей калькуляции. Статьи могут изменяться в зависимости от производства. Калькуляция себестоимости состоит из одноэлементных и комплексных статей. По комплексным статьям составляются сметы расходов.

Таблица№14 «Калькуляция себестоимости одного шкафа для платьев»

Калькуляционные статьи	Затраты на		Удельный вес, %
	один шкаф, руб.	весь объём, руб.
1	2	3	4
1.Сырьё и материалы	3 312	10 316 973	32,55
2.Возвратные отходы	48	148 756	0,47
3.Итого	3 264	10 168 217	32,08
4.Электроэнергия силовая	27	83 402	0,26
5.Основная ЗП основных рабочих	1 465	4 564 204	14,4
6.Дополнительная ЗП основных рабочих	213	664 092	2,1
7.СВССО	504	1 568 489	4,95
8.Расходы на содержание и эксплуатацию  оборудования	1 424	4 434 973	13,99
9.Цеховые расходы	1 035	3 224 026	10,18
Цеховая себестоимость	7 932	24 707 403	77,96
10.Общехозяйственные расходы	1 758	5 477 045	17,28
Производственная себестоимость	9 690	30 184 448	95,24
11. Коммерческие расходы	485	1 509 222	4,76
Полная себестоимость	10 175	31 693 670	100

 

1. Сырьё и материалы;
2. Возвратные отходы;
3. Электроэнергия силовая;
4. Основная ЗП основных рабочих;
5. Дополнит. ЗП основных рабочих;
6. СВССО;
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
8. Цеховые расходы;
9. Общехозяйственные расходы;
10. Коммерческие расходы.

Таблица№14.Смета затрат на производство

Элементы затрат	Сумма затрат, руб.	Удельный вес, %
1	2	3
1.Материальные затраты: а)сырьё и материалы; б) электроэнергия; в)вспомогательные материалы; г) возвратные отходы.	10 316 973 91 742 430 296 148 756	32,55 0,29 1,36 0,47
2.Оплата труда: а) годовая ЗП основных рабочих; б) годовая ЗП вспомогательных рабочих; в) годовая ЗП руководителей, специалистов, служащих; г) СВССО	5 228 296 1 792 899 1 836 228 2 657 227	16,5 5,66 5,79 8,38
3.Амортизация: а) оборудования; б) зданий.	928 198 62 760	2,93 0,2
4.Прочие расходы	8 497 807	26,81
Всего затрат по смете	31 693 670	100

 

   Прочие  расходы включают в себя: текущие  ремонты оборудований и зданий, возмещение износа, расходы на  охрану труда, общехозяйственные  расходы, коммерческие расходы и  прочие расходы.  

 

 

Операционный анализ-

это метод оценки и анализа принятых хозяйственных решений, основанный на установлении наиболее выгодного соотношения между постоянными и переменными затратами, а также выручкой от продаж. Он позволяет определить какой объем  продукции и по какой цене необходимо реализовать, чтобы получить неопределенную долю прибыли.

Для этого анализа необходимо рассчитать и проанализировать следующие показатели:

• Маржинальная прибыль- это разница между выручкой от продаж и переменными затратами на производство продукции.
• Порог рентабельности (точка безубыточности или точка критического объема продаж)- показывает такое значение объема производства, при котором доход равен расходу, следовательно, бизнес не имеет убытков, но и не имеет прибыли, поэтому порог рентабельности- это тот рубеж, который предприятию необходимо «перешагнуть», чтобы иметь прибыль и получить возможность развиваться.

Если порог рентабельности:

• 100%, то прибыль  равна нулю;

• менее 100%- прибыль положительная;
• более 100%- предприятие несет убытки.

      С низким порогом  рентабельности легче пережить  падение спроса на продукцию  и отказаться от неоправданно  высокой цены.

       Порог рентабельности  можно определить, помимо расчетов  в процентах, в рублях и в  штуках.

       Для перехода  к стоимостной оценке порога  рентабельности необходимо величину  рентабельности разделить на 100% и умножить на величину выручки  и продаж. Аналогично рассчитывается  порог рентабельности в натуральных  единицах.

Раздел 5

Технико-экономические показатели.

Технико-экономические показатели представлены в таблице №15.

Таблица№15 «Технико – экономические показатели»

Наименование	Единицы измерения	Показатели
1	2	3
1.Произведено продукции	шт.	3115
2.Стоимость произведённой продукции	тыс. руб.	41205,220
3.Цена	руб.	13228
4.Численность ППП: в том числе Рабочих	чел. чел.	46 39
5.Выработка на 1 ППП	Тыс.руб.	895,766
6.Выработка на 1 рабочего	Тыс.руб.	1056,544
7.Годовой ФЗП ППП : в том числе годовой ФЗП рабочих	тыс. руб. тыс. руб.	8857423 7021195
8.Среднегодовая ЗП на 1 работающего	руб.	192553
9.Среднегодовая ЗП на 1 рабочего	руб.	180031
10.Среднемесячная ЗП на 1 работающего	руб.	16046
11.Среднемесячная ЗП на 1 рабочего	руб.	15003
12.Полная себестоимость товарной  продукции	тыс. руб.	31693,67
13.Полная себестоимость единицы  ТП	руб.	10175
14.Затраты на 1 рубль ТП	коп.	77
15.Прибыль ТП (РП)	тыс. руб.	9 510,095
16.Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	9 658,851
17.Рентабельность продукции	%	30
18.Рентабельность предприятия	%	30,7
19.Фондоотдача	руб.	3,37
20.Фондоёмкость	руб.	0,3
21.Фондовооружённость	руб.	314 911
22.Срок окупаемости	Год	1,3
23.Порог рентабельности	%	56,9

1. Произведено продукции – это производственная программа ( из таблицы 1);
2. Стоимость произведенной продукции берётся из таблицы 1;
3. Цена берётся из таблицы 1;
4. Численность ППП = 28 основных рабочих+11 вспомогательных рабочих+7 человек цехового персонала = 46 человек; в том числе рабочих = 28+11=39 человек;
5. Выработка на 1 ППП = товарная продукция /количество ППП=41 205 220/46=895 766 руб.
6. Выработка на 1 рабочего=41 205 220/39=1 056 544 руб.
7. Годовой ФЗП ППП=ГФЗП рабочих + ГФЗП рабочих цеха = 7 021 195+1 836 228=8 857 423 руб., в том числе ГФЗП рабочих = 7 021 195 руб.
8. Среднегодовая ЗП 1 работающего = ГФЗП работающих/число работающих =

8 857 423/46=192 553 руб.

9. Среднегодовая ЗП 1 рабочего берётся из таблицы №10;
10. Среднемесячная ЗП 1 работающего = среднегодовая ЗП работающего/12 месяцев = 192 553/12=16 046 руб.
11. Среднемесячная ЗП 1 рабочего берётся из таблицы № 10;
12. Полная себестоимость товарной продукции берётся из калькуляции себестоимости шкафов для платьев;
13. Полная себестоимость единицы 1 шкафа берётся из калькуляции себестоимости продукции;
14. Затраты на 1 рубль ТП = полную с/с ТП / стоимость ТП = 31 693 670/41 205 220=0,77руб.
15. Прибыль ТП(РП) = (Цена за единицу продукции – полную себестоимость)*производственную программу = (13 228-10 175)*3 115=9 510 095 руб.
16. Прибыль до налогообложения = прибыть ТП + прибыль от прочей деятельности(отходы)=

9 510 095+148 756=9 658 851 руб.

17. Рентабельность продукции = прибыль / полную себестоимость*100%=9510095/31693670*100%=30%

18. Рентабельность предприятия = прибыль до налогообложения/(основные производственные фонды + оборотные средства)*100%= 9658851/(12242524+10316973+8857423)=9658851/31416920*100%=30,7%
19. Фондоотдача = ТП/основные производственные фонды = 41205220/12242524=3,37 руб.
20. Фондоёмкость = основные производственные фонды/ТП=12242524/41205220=0,3 руб.
21. Фондовооружённость = основные производственные фонды/ число рабочих=12242524/39=314911 руб.
22. Срок окупаемости =Капиталовложения/прибыль = 12242524/9658851 =

=1,3 года

23. Порог рентабельности = условно-постоянные затраты/((цену - переменные затраты)*объём продукции) = 14645266/((13228-4969)*3115) = 56,9%