Состояние денежных средств предприятия (на примере ОсОО «СП Медфарм»)

На начало 2011 в ОсОО «СП Медфарм» величина денежных средств составляла 557,3 тыс. сомов, на конец – 25769,3 тыс. сомов. Общее изменение суммы денежных средств составило 25212 тыс. сомов в сторону увеличения. В том числе за счет: притока денежных средств от операционной деятельности – 12437,5 тыс. сомов, притока денежных средств от инвестиционной деятельности – 12774,5 тыс. сомов и оттока денежных средств от финансовой деятельности – 0 тыс. сомов.

В результате анализа состояния учета денежных средств в ОсОО «СП Медфарм» выявлены следующие недостатки:

1. Нарушаются рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке (Приложение №2 к Порядку ведения кассовых операций в Кыргызской Республике, утвержденное постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 23 июля 1994 года №1/7). ОсОО «СП Медфарм» не имеет специально оборудованного помещения кассы, кассиру не предоставляется охрана и специальное транспортное средство при доставке денег из банка в кассу и обратно. Часто транспортное средство для кассира вообще не предоставляется, и кассир возит наличные деньги под свой страх и риск.

2. Согласно Порядку ведения кассовых операций в КР дубликаты ключей от сейфа и кассы должны храниться у руководителя предприятия, в ОсОО «СП Медфарм» они хранятся в сейфе главного бухгалтера.

3. Имеются случаи отсутствия подписи руководителя на расходных кассовых ордерах.

4. В ОсОО «СП Медфарм» разрешается производить прием и выдачу денег по кассовым ордерам до конца текущего месяца, в нарушение действующего порядка; выдача и прием денег должен производиться только в день их составления.

5. Нередко  на предприятии главный бухгалтер  выполняет работу кассира, проверку  отчета кассира главный бухгалтер  проводит иногда с опозданием.

6. Заполнение  денежных документов, связанных  с приходованием и расходованием денежных средств кассир выполняет с помарками и исправлениями.

Для совершенствования  бухгалтерского учета денежных средств крайне необходимо внедрение сетевого программного продукта, что позволит сделать систему более динамичной и повысить оперативность отражения в учете требований быстро меняющейся рыночной ситуации.

При использовании  современных автоматизированных бухгалтерских  программ исключается искажение  информации при переносе данных в  бухгалтерию, повышается оперативность  получения данных, осуществляется полный контроль над информацией поступающей в бухгалтерию.

Список  использованной литературы

1. Закон Кыргызской Республики «О бухгалтерском учете». Б., 2002.
2. Порядок ведения кассовых операций в Кыргызской Республике. Положение Нацбанка КР от 23 июля 1994 г. № 1/7.
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 528 с.
4. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 176 с.

¹ Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента.-3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 528 с.