Совершенствование текущей финансовой деятельности ООО «Сладкая жизнь»

 

Таким образом, предприятие  своевременно расплачивается с задолженностью перед другими организациями.

Проведя оценку стоимости  собственного капитала, перейдет к  анализу динами состава и структуры  капитала организации.

Наблюдается планомерный  рост основных средств: отрицательное  значение коэффициента обновления в 2009 г. - 15,41 %, что на 8,38% меньше по сравнению с 2009 г., свидетельствует о том, что основные средства не обновляются. Это можно увидеть и в показателе поступление основных средств - уменьшился на 920 тыс. руб. (5,17%) и составил 2652 тыс. руб. по сравнению с 2009 г.

Неизменными остаются такие  показатели как коэффициент выбытия  и интенсивности использования  – 8,8% и 1,88% соответственно (табл. 8). Использование основных средств является не эффективным, так как относительный прирост физического объема продукции или прибыли не превышает относительный прирост стоимости основных средств за анализируемый период, что наблюдается в 2010 г – 2676 (табл. 9).

 

Таблица 8

Состояние основных средств  ООО «Сладкая жизнь» за 2009 – 2010 гг.

Показатели	2009 г.		2010 г.		Отклонение, (+;-)		Темп роста, %
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1. Первоначальная стоимость основных  средств	21500	100	23180	100	1680	--	107,81
В том числе: 1.1. активная часть	5940	27,63	7131	30,76	1191	3,13	120,05
2. Поступило основных средств	3572	16,61	2652	11,44	-920	-5,17	74,24
3. Выбыло основных средств	1892	8,8	--	--	-1892	-8,8	--
4. Стоимость на конец периода	23180	---	25825	---	2645	---	111,41
5. Восстановительная стоимость  основных средств на конец  периода	23180	---	25825	---	2645	---	111,41
6. Коэффициент обновления, %	15,41	---	10,27	---	8,38	---	66,65
7. Коэффициент выбытия, %	8.8	---	--	---	-8,8	---	--
8. Коэффициент интенсивности использования	1,88	---	--	---	-1,88	---	--
9. Срок обновления, лет	6,02	---	8,74	---	2,72	---	145,18

 

В 2010 г наблюдается рост коэффициента фондоотдачи, он составил 6,49, что по сравнению с 2008 г. на 1,53, это является главным фактором экономии средств, вложенных в основные фонды.

Важным условием роста  рентабельности, при увеличении фондоотдачи  является равенство объема выпуска  и продажи продукции, так как  фондоотдача рассчитывается по показателю выпуска продукции, а рентабельность отражает финансовый результат от продажи  продукции. Так в 2010 г., по сравнению с 2009 г. показатель фондорентабельности увеличился на 16,38% и составил 46,95 %. Рост показателя фондовооруженности на 6,61, говорит об увеличении числа рабочих. Также наблюдается снижение такого показателя как фондоемкость на 0,01.

Таблица 9

Эффективность использования  основных средств ООО «Сладкая жизнь»

за 2009 – 2010 гг.

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонение  (+;-)	Темп роста, %
1. Среднегодовая стоимость основных  средств, тыс. руб.	22340	24502,5	2162,5	109,68
2. Выручка от продажи продукции  (стоимость продукции), тыс. руб.	144931	176324	31393	121,66
3. Прибыль от продажи продукции,  тыс. руб.	9011	11504	2493	127,67
4. Среднесписочная численность  работников, чел.	267	272	5	101,87
5. Коэффициент фондоотдачи	6,49	7,19	0,7	110,79
6. Коэффициент фондоемкости	0,15	0,14	-0,01	0,93
7. Коэффициент фондовооруженности	83,67	90,08	6,41	107,66
8. Фондорентабельность, %	40,34	46,95	6,61	116,38
9. Относительная экономия (перерасход) использования основных средств.	-4921	-2676	2245	54,37

 

Наибольший удельный вес в составе  внеоборотных активов отчетного  2009 года  занимают основные средства (11,41 %), долгосрочные финансовые вложения (100 %), незавершенное строительство.

    В отчетном году, по  сравнению с прошлым, произошло  увеличение основных средств  на 2645 тыс.руб. незавершенного строительства  на 2487 тыс.руб. Наибольшую долю  в составе оборотных активов  составили запасы, сумма которых  в отчетном году составила  18741 тыс. руб., что по сравнению  с прошлым годом на 3332 тыс. руб.  больше, в том числе: готовая  продукция – 16922 тыс. руб. (90,29%), сырье и материалы – 1444 тыс.  руб. (7,71%). дебиторская задолженность  составила 2081 тыс. руб. (11,1%), что  по сравнению с 2008 г. на 359 тыс. руб. больше (табл. 10).

За рассматриваемый период произошло снижение эффективности  использования оборотных средств, что выразилось в уменьшении рентабельности оборотных средств с 51,91 до 51,69%. Длительность одного оборота в днях увеличился с 43,2 дня до 46,8 дней, и, следовательно, увеличился коэффициент загрузки или  обеспеченности производственного  процесса оборотными средствами с 0,12 до 0,13 руб. на 1 руб. реализуемой продукции.

Таблица 10

Структура и состав оборотных  активов ООО «Сладкая жизнь»

за 2009  - 2010 гг., тыс. руб.

Показатели	2009 г.		2010 г.		Отклонение, (+;-)		Темп изменения, в %
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %
Запасы, в том числе:	15409	100	18741	100	3332	-	121,62
Сырье материалы	1269	8,24	1444	7,71	175	-0,53	113,79
Затраты в незавершенное производство	16	0,10	-	-	-16	-0,1	-
Готовая продукция и товары для  перепродажи	13814	89,65	16922	90,29	3108	0,64	122,49
Расходы будущих периодов	210	1,36	298	1,59	88	0,23	141,9
Прочие запасы и затраты	100	0,65	77	0,41	-23	-0,24	77
Налог на добавленную стоимость	5	0,03	-	-	-5	-0,03	-
Дебиторская задолженность	1722	11,17	2081	11,10	359	-0,07	120,85
Денежные средства	2105	13,66	-	-	-2105	-13,66	-

 

 

 

Количество оборотов оборотных  средств уменьшилось и составило  в отчетном году 7,92 оборотов, что  по сравнению с базисным годом  на 0,43 оборота меньше, что означает снижение отдачи в виде роста выручки  ор продаж на каждый рубль авансированных в производственную деятельность оборотных  средств.

Чем быстрее оборотные  средства совершают кругооборот, тем  лучше и эффективней они используются (табл. 11). Таким образом, время оборота  капитала влияет на потребность в  совокупном оборотном капитале.

 

Таблица 11

Показатели оборотных  средств ООО «Сладкая жизнь» за 2009 -2010 гг. 

                                   

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонение, (+;-)
1.Рентабельность оборотных средств	51,91	51,69	-0,22
2. Оборачиваемость оборотных средств	8,35	7,92	-0,43
3. Коэффициент загрузки	0,12	0,13	0,01
4. Высвобождение оборотных средств,  тыс. руб.	1449	1763	314
5. Операционный цикл, тыс. руб.	48	43	-5
6. Финансовый цикл, тыс. руб.	37	38	1
7. Длительность одного оборота,  в днях	43,2	46,8	3,6

 

Таким образом, оборотные  активы совершают полный оборот в  течение 43 дней, что по сравнению  с прошлым годом на 5 дней меньше. Собственные оборотные средства совершают полный оборот в течение 38 дней, что по сравнению с прошлым годом на 1 день больше. Сокращение операционного и финансового цикла является положительной тенденцией.

 

 

 

 

 

3. Рекомендации  по управлению прибылью на  предприятии с целью ее увеличения

3.1 Особенности организации  финансового планирования на  ООО «Сладкая жизнь»

Планирование - один из основных компонентов  системы внутрифирменного и управления на базе концепции, определяющей общие  цели фирмы, приоритеты в распределении  ресурсов, главные направления развития инвестиционной деятельности. Планирование - это непрерывный итерационный процесс, техническую основу которого составляют современные программные продукты (пакеты прикладных программ), предназначенные  для разработки бизнес-плана развития фирмы и осуществления мониторинга  ее производственно-хозяйственной  и сбытовой деятельности.

Благодаря реализации на ООО «Сладкая жизнь» системы планирования уточняется субъективное представление высшего менеджмента о положении ООО «Сладкая жизнь» относительно желаемого будущего экономического и финансового ее состояния.

Финансовое планирование - это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития ООО «Сладкая жизнь» необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

Основные  задачи финансового планирования на ООО «Сладкая жизнь»:

1. Обеспечение  необходимыми финансовыми ресурсами  производственной, инвестиционной  и финансовой деятельности ООО «Сладкая жизнь»;

2. Определение  путей эффективного вложения  капитала, оценка степени его  рационального использования; 

3. Выявление  внутрихозяйственных резервов увеличения  прибыли за счет экономного  использования денежных средств; 

4. Установление  рациональных финансовых отношений  с бюджетом, обслуживающими банками  и контрагентами; 

5. Соблюдение  интересов акционеров и других  инвесторов;

6. Контроль  за финансовым состоянием, платежеспособностью  и кредитоспособностью ООО «Сладкая жизнь».

Финансовое  планирование на ООО «Сладкая жизнь» включает в себя следующие этапы:

1. Анализ  финансовой ситуации (анализируются финансовые показатели деятельности ООО «Сладкая жизнь» за предыдущий период на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности ООО «Сладкая жизнь» и определить проблемы, стоящие перед ним.);

2. Разработка  общей финансовой стратегии ООО «Сладкая жизнь» (разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности ООО «Сладкая жизнь», на этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на ООО «Сладкая жизнь»);

3. Составление  текущих финансовых планов (уточнение  и конкретизация основных показателей  прогнозных финансовых документов  путем составления текущих финансовых планов);

4. Корректировка,  увязка и конкретизация финансового  плана (состыковка показателей  финансовых планов с производственными,  коммерческими, инвестиционными,  строительными и другими планами  и программами, разрабатываемыми  ООО «Сладкая жизнь»);