Техника составления операционных и финансовых бюджетов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Ноября 2013 в 13:38, практическая работа

Описание работы

Цель работы: приобретение навыков технико-экономического и финансового планирования.
Результат: составление основных разделов (в форме таблиц) основного плана производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Исходные данные: На основе анализа результатов исследования рынка фирма составила проект плана продаж, изучила все существенные факторы, ожидаемые расходы для составления бюджетов (блок информации «А», «В», «С», «D», «Е», «F»).

Скачать архив (36.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

планирован,вар. 2.doc

— 214.50 Кб (Скачать файл)

Расчетное задание  не тему: «Техника составления операционных и финансовых бюджетов»

Цель работы: приобретение навыков технико-экономического и  финансового планирования.

Результат: составление основных разделов (в форме таблиц) основного плана  производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Исходные данные: На основе анализа результатов исследования рынка фирма составила проект плана продаж, изучила все существенные факторы, ожидаемые расходы для составления бюджетов (блок информации «А», «В», «С», «D», «Е», «F»).

 

Блок информации «А» План продаж и запасов готовой продукции и материалов

Показатели

Виды готовой  продукции

А

В

1. План продаж, шт.

4000

1100

2. Планируемая цена, руб.

3200

5000

 

ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ

3. Запасы на конец  периода, шт.

1100

50

4, Запасы на начало  периода, шт.

100

50

5, Запасы на начало, руб.

260100

174300

 

ОСНОВНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

001

008

6. Запасы на начало  периода, кг.

5000

5000

7. Запасы на конец  периода, кг.

6000

1000


 

Примечание: Для упрощения расчетов допускаем отсутствие незавершенного производства

 

 

 

 

 

 

Блок информации «В» 

Нормативы затрат на производство продукции

Основные материалы

- материал 001       36 руб. за кг.

- материал 008       78 руб. за кг.

Основная зарплата        61,5 за час.

База распределения  ОПР                                     отработанное время

Нормативы затрат на единицу                                           продукты

готовой продукции                                            А                                        В

Материал 001                                                    12 кг.                                   12 кг.

Материал 008                                                     6 кг.                                     8 кг.

Затраты труда                                                   14 час.                               20 час.


 

 

Блок информации «С» 

Для достижения ожидаемого объема необходимо произвести следующие  затраты:

Общепроизводственные  расходы

Сумма, руб.

- вспомогательные материалы

900000

- косвенная заработная плата

2100000

- прочие выплаты

750000

- энергия (переменная)

240000

- обслуживание

600000

- амортизации

750000

- налоги на имущество  

120000

- страховые платежи                                                                                

15000

- услуги сторонних  организаций                                                              

600000

- энергия (постоянная)                                                                             

30000

- обслуживание (постоянное)                                                                  

135000

Всего

6240000


   

 

 

                                                                                                              

Коммерческие  и административные расходы

Сумма, руб.

-комиссионные   

600000

- реклама

90000

- зарплата торговым  работникам                                                             

300000

- транспортные расходы                                                                          

150000

- зарплата служащим                                                                                

300000

- вспомогательные материалы                                                                 

30000

- административные расходы                                                                   

630000

Всего

2250000


 

 

 

 

 

Блок информации «Д» 

Баланс предприятия  на начало 2012 г.

Баланс предприятия  на начало планируемого периода

АКТИВЫ

Оборотные средства:              

   

Расчетный счет                       

300000

  

Дебиторская задолженность  

750000

  

Запасы материалов

570000

  

Готовая продукция

434400

  
   

2054400

Основные средства:

    

Здания

1500000

  

Оборудование 

11400000

  

Накопленная амортизация

(2250000)

10650000

Всего активы

  

12704400


 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПАССИВЫ

Кредиторская задолженность:

    

Кредиторы

246000

  

Задолженность по налогу на прибыль

150000

396000

Акционерный капитал:

    

Простые (обычные) акции

10500000

  

Реинвестированная прибыль

1808400

12308400

Всего пассивы

  

12704400


 

 

Блок информации «Е»

Прогноз инкассации денежной выручки и текущих расходов по кварталам на планируемый год

Показатели

Кварталы

1

2

3

4

Поступления от продаж, в % к объему продаж

18

21,7

23,3

32,0

Текущие расходы:

-материалы

600000

1050000

1050000

1626000

-зарплаты

2700000

2850000

2850000

3276000

-прочие расходы

750000

600000

600000

510000

-налог на прибыль

150000

-

-

-

-приобретение  оборудования

-

-

-

600000




                                                                                                    

Блок информации «Ж»

Руководство считает, что  фиксированный минимальный остаток  денежных средств на конец каждого  квартала должен составлять – 450000.

Предприятие может брать кредит порядка 600000 – 700000 тыс. руб. под 10% годовых.

Схема погашения: проценты выплачиваются вместе с основной суммой. Заем в начале квартала – выплаты в конце.

Решение:

Бюджетирование – неотъемлемая часть краткосрочного и долгосрочного планирования.

Бюджет – количественное выражение плана, инструмент координации (сбалансированности) и контроля за его выполнением.

Техника составления  главной части основного бюджета  и его кульминации – проекта  отчета о прибылях и убытках.

Формализация бюджетного планирования - это подготовка плановых таблиц и их согласование, увязка и, при необходимости корректировка.

 

Этап 1. Бюджет продаж или выручки от реализации продукции на 2013 год.

Рассчитаем плановый объем продаж

=4000∙3200+1100∙5000=18300000

Виды продукции

Количество, шт.

Цена, руб.

Выручка от продаж, руб.

Всего

А

4000

3200*1,5=4800

19200000

  

Б

1100

5000*1,5=7500

8250000

  
       

27450000


 

Имея цену продукции  А - 3200 руб. и продукции Б - 5000 руб. предприятие несет одни убытки, следовательно, предприятию нужно поднять цены в 1,5 раза, чтобы закрыть свои затраты.

 

 

Этап 2. Бюджет производства, в натуральных показателях  

Производственная программа, шт. на 2013 год.

Показатели

Виды продукции

А

В

1. Плановый объем продаж

4000

1100

2. Остатки готовой  продукции на конец периода 

1100

50

3. Общая потребность

5100

1150

4. Остатки готовой продукции на начало периода

100

50

5. План производства

5000

1100


Этап 3. Бюджет основных материалов

     Этап 3.1. Плановая потребность, в кг., руб. на 2013 год.

Показатели

Виды материалов

001

008

Всего, руб.

1. Продукт А, в кг.

5000*12=60000

5000*6=30000

  

2. Продукт В, в кг.

1100*12=13200

1100*8=8800

  

3. Общая потребность,  кг.

73200

38800

  

4. Цена за 1 кг, руб.

36

78

  

5. Общая сумма,  руб.

2635200

3026400

5661600


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Этап 3.2. План закупок

Закупки = производственная потребность + планируемые остатки на конец периода – остатки на начало периода.

Бюджет закупок основных материалов на 2013 год.

Показатели

Виды материалов

001

008

Сумма, руб.

1. Производственная потребность  в кг.

73200

38800

  

2. Запланированные остатки на конец периода, кг.

6000

1000

  

3. Общая потребность,  кг.

79200

39800

  

4. Остатки материалов  на начало, кг.

5000

5000

  

5. Необходимо закупить, кг.

74200

34800

  

6. Цена за 1 кг., руб.

36

78

  

7. Затраты на  приобретение, руб.

2671200

2714400

5385600


 

 

 

 

 

 

 

Этап 4. Трудовой бюджет

Фонд оплаты труда  основных производственных рабочих  на 2013 год.     

 

План производства, шт.

Затраты времени  на единицу, ч.

Всего

 часов

Зарплата при  ставке 61,5 руб. за час

Продукт А

5000

14

70000

4305000

Продукт В

1100

20

22000

1353000

Всего

6100

  

92000

5658000

Информация о работе Техника составления операционных и финансовых бюджетов