План издержек производства и цен ОАО «Зарубежнефть»

Федеральное министерство по образованию и науке

ФГБОУ ВПО «Челябинский государственный  университет»

Институт экономики отраслей, бизнеса и администрирования

 

 

 

 

 

Самостоятельная работа по планированию на предприятии:

«План издержек производства и цен ОАО «Зарубежнефть»»

 

 

 

 

Выполнила:

Ильина А.С.,

Ст.группы 21П-404

Проверила:

Сагитова А.Ф.,

 

 

 

 

 

Челябинск 2013г.

Сущность понятия себестоимости

 Себестоимость продукции (работ, услуг) - это выраженные в денежной форме затраты (издержки производства) на потребленные при изготовлении продукции средства производства, оплату труда рабочих, услуг других предприятий, расходы по реализации продукции, а также затраты по управлению и обслуживанию производства, т.е. это затраты предприятия, выраженные в денежной форме, на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

 Получение наибольшего  эффекта с наименьшими затратами,  экономия трудовых, материальных  и финансовых ресурсов зависят  от того, как решает предприятие  вопросы снижения себестоимости продукции.

 Непосредственной задачей  анализа являются: проверка обоснованности  плана по себестоимости, прогрессивности  норм затрат; оценка выполнения  плана и изучение причин отклонений  от него, динамических изменений;  выявление резервов снижения  себестоимости; изыскание путей их мобилизации.

 Выявление резервов  снижения себестоимости должно  опираться на комплексный технико-экономический  анализ работы предприятия: изучение  технического и организационного  уровня производства, использование  производственных мощностей и  основных фондов, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей.

 Затраты живого и  овеществленного труда в процессе  производства составляют издержки  производства. В условиях товарно-денежных  отношений и хозяйственной обособленности  предприятия неизбежно сохраняются  различия между общественными  издержками производства и издержками  предприятия. Общественные издержки  производства - это совокупность  живого и овеществленного труда,  находящая выражение в стоимости  продукции. Издержки предприятия  состоят из всей суммы расходов предприятия на производство продукции и ее реализацию. Эти издержки, выраженные в денежной форме, называются себестоимостью и являются частью стоимости продукта. В нее включают стоимость сырья, материалов, топлива, электроэнергии и других предметов труда, амортизационные отчисления, заработная плата производственного персонала и прочие денежные расходы. Снижение себестоимости продукции означает экономию овеществленного и живого труда и является важнейшим фактором повышения эффективности производства, роста накоплений.

 Наибольшая доля в  затратах на производство промышленной  продукции приходится на сырье  и основные материалы, а затем  на заработную плату и амортизационные  отчисления.

 Себестоимость продукции  находится во взаимосвязи с  показателями эффективности производства. Она отражает большую часть  стоимости продукции и зависит  от изменения условий производства  и реализации продукции. Существенное  влияние на уровень затрат  оказывают технико-экономические  факторы производства. Это влияние  проявляется в зависимости от  изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре  и качестве продукции и от  величины затрат на ее производство. Анализ затрат, как правило, проводится  систематически в течение года  в целях выявления внутрипроизводственных  резервов их снижения.

 Для анализа уровня  и динамики изменения стоимости  продукции используется ряд показателей.  К ним относятся: смета затрат  на производство, себестоимость  товарной и реализуемой продукции,  снижение себестоимости сравнимой  товарной продукции и затраты  на один рубль товарной (реализованной)  продукции. 

 Смета затрат на  производство - наиболее общий показатель, который отражает всю сумму  расходов предприятия по его  производственной деятельности  в разрезе экономических элементов.  В ней отражены, во-первых, все расходы основного и вспомогательного производства, связанные с выпуском товарной и валовой продукции; во-вторых, затраты на работы и услуги непромышленного характера (строительно-монтажные, транспортные, научно-исследовательские и проектные и др.); в-третьих, затраты на освоение производства новых изделий независимо от источника их возмещения. Эти расходы исчисляют, как правило, без учета внутризаводского оборота.

 В себестоимость товарной  продукции включают все затраты  предприятия на производство  и сбыт товарной продукции  в разрезе калькуляционных статей  расходов. Себестоимость реализуемой  продукции равна себестоимости  товарной за вычетом повышенных  затрат первого года массового  производства новых изделий, возмещаемых  за счет фонда освоения новой  техники, плюс производственная  себестоимость продукции, реализованной  из остатков прошлого года. Затраты,  возмещаемые за счет фонда  освоения новой техники, включаются  в себестоимость товарной, но  не входят в себестоимость  реализуемой продукции. Они определяются  как разница между плановой  себестоимостью первого года  массового производства изделий  и себестоимостью, принятой при  утверждении цен:

 СР = СТ - ЗН + (СП2 - СП1),

 где СР - себестоимость реализованной продукции

 СТ - себестоимость товарной продукции

 ЗН - повышенные затраты  первого года массового производства  новых изделий, возмещаемые за  счет фонда освоения новой техники

 СП1, СП2 - производственная себестоимость остатков нереализованной (на складах и отгруженной) продукции соответственно на начало и конец года.

 

 

 Для анализа уровня  себестоимости на различных предприятиях  или ее динамики за разные  периоды времени затраты на  производство должны приводиться  к одному объему. Себестоимость  единицы продукции (калькуляция)  показывает затраты предприятия  на производство и реализацию  конкретного вида продукции в  расчете на одну натуральную  единицу. Калькуляция себестоимости  широко используется в ценообразовании  и сравнительном анализе.

 Затраты на один  рубль товарной (реализованной) продукции  - наиболее известный на практике  обобщающий показатель, который  отражает себестоимость единицы  продукции в стоимостном выражении  обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Он широко используется при анализе снижения себестоимости и позволяет, в частности, характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции в целом по промышленности.

 Остальные встречающиеся  на практике показатели себестоимости  можно подразделить по следующим признакам:

- по составу учитываемых  расходов - цеховая, производственная, полная себестоимость;

- по длительности расчетного  периода - месячная, квартальная, годовая, за ряд лет;

 - по характеру данных, отражающих расчетный период - фактическая (отчетная), плановая, нормативная, проектная (сметная), прогнозируемая;

 - по масштабам охватываемого объекта - цех, предприятие, группа предприятий, отрасль, промышленность и т.п.

Снижение себестоимости  продукции обеспечивается, прежде всего, за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда  в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и  удельный вес заработной платы в  структуре себестоимости.

Структура себестоимости  продукции предприятия. 

В миллионах	Период, закончившийся 31 Декабря
	2012			2011
Итого выручка	104956		81 083
Затраты и прочие расходы
Операционные расходы	7969	=8,9%	7124		=10,0%
Стоимость приобретенной  нефти и нефтепродуктов и прочие операционные расходы	43579	=48,5%	31977		=45,1%
Коммерческие расходы (по сбыту и реализации) , общехозяйственные и административные расходы	5608	=6,2%	4830		=6,8%
Износ и амортизация	4154	=4,6%	3306		=4,7%
Налоги (кроме налога на прибыль)	8978	=10,0%	3937		=5,6%
Акцизы и экспортные пошлины	18878	=21,0%	6474		=9,1%
Затраты на геологоразведочные работы	336	=0,4%	13058		=18,4%
Убыток от выбытия и  снижения стоимости активов	363	=0,4%	218		=0,3%
Итого затраты основной деятельности	89865	100,0%	70924		100,0%

 
1) Операционные расходы на добычу нефти включают в себя расходы на капитальный и текущий ремонт нефтедобывающего оборудования, затраты на оплату труда, затраты на повышение нефтеотдачи пластов, затраты на топливо и энергию, прочие расходы.

По сравнению с 2011 г. операционные расходы увеличились на 845 млн. руб, или на 11,9%, что в основном объясняется общим увеличением операционных расходов в России, вызванным реальным укреплением рубля к доллару на 11,6%, ростом расходов на добычу углеводородов, переработку нефти, а также ростом затрат предприятий энергетики.

2) Транспортные расходы в 2011 г. снизились на 630 млн.руб., или на 11,5%. В основном это было связано со снижением ставок морских перевозок и тарифов на железнодорожные перевозки в России. Следует отметить, что в 2011 г. транспортные тарифы в России, номинированные в рублях, выросли, однако этот рост был целиком компенсирован за счёт девальвации рубля.

Транспортные расходы  в 2012 г. увеличились на 778 млн.руб., или на 16,1%. Это увеличение было связано с ростом рублёвых тарифов на трубопроводный и железнодорожный транспорт в России и усилено укреплением рубля.

3) Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы Компании снизились в 2011 г. На 554 млн. руб., или на 14,4%. Основной причиной снижения расходов в России в этот период являлась девальвация рубля. Однако её эффект был частично компенсирован ростом расходов на создание резервов по сомнительным долгам и эффектом от изменения состава Группы.

Коммерческие, общехозяйственные  и административные расходы Компании увеличились в 2012 г. на 252 млн. руб, или на 7,6%, в основном за счёт влияния укрепления рубля на расходы в России, а также индексации заработной платы.

4) Износ и амортизация.

По сравнению с 2010 г. расходы Компании, связанные с износом и амортизацией, увеличились на 979 млн. руб, или на 33,1%. Рост амортизации связан с осуществлением Компанией капитального строительства и, как следствие, ростом стоимости амортизируемого имущества, в частности, за счёт начала добычи на Южно-Хыльчуюском месторождении.

По сравнению с 2011 г. расходы Компании, связанные с износом и амортизацией, увеличились на 217 млн. руб., или на 5,5%.

 

 

 

Основной проблемой нефтегазового  предприятия является большое обилие издержек , связанных с добычей, переработкой и транспортировкой сырья. Естественно все это очень сильно влияет на величину себестоимости, в состав которой и входят все издержки производства. Для решения этой очень важной проблемы и повышения эффективности функционирования предприятия предлагается ряд мер по снижению себестоимости:

• Устранение потерь, сокращение потребления продукции на собственные нужды.
• Внедрение новых и модернизация действующих производственных фондов.
• Использование новых более прогрессивных технологий.
• Рационализация системы энергоснабжения.
• Стимулирование работников предприятия к росту производительности и снижению себестоимости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Динамика изменения отпускных цен на нефтепродукты.

год	ИПЦ, % (общий)	Средние отпускные цены, руб./тн	В % к предыдущему году
2010 г.	101	4953	94,85
2011 г.	100,7	6183	95,86
2012 г.	100,8	7490	121,14

 

Данные колебания отпускных  цен связаны с ростом рыночных цен, а также за счет изменения  ассортимента отпускаемых нефтепродуктов последнем периоде.

В 2011 г. цены производителей в нефтедобывающей и нефтеперерабатывающей промышленности росли быстрее, чем цены по промышленности в целом. Так, если индекс цен производителей промышленной продукции за 2011 г. составил 128,3%, то в нефтедобывающей промышленности – 165,4%, а в нефтеперерабатывающей – 148,9%.

В начале 2012 г. сезонное превышение предложения над спросом на внутреннем рынке нефти и нефтепродуктов привело к снижению уровня цен как у производителей, так и в розничной торговле. Индекс цен производителей в январе 2012 г. к декабрю 2011 г. составил на автобензин всех марок 81,7%, на дизельное топливо – 94,5% и мазут топочный – 84,0% при индексе цен промышленности 100,2%. Необходимо отметить, что темпы снижения цен на автобензин на потребительском рынке ниже, чем у производителей. Индекс потребительских цен на автобензин – 98,4% при индексе потребительских цен на все товары и услуги 102,6%.1

Средние цены производителей в январе 2012 г. составили:

нефть – 2943 руб./т;

автомобильный бензин – 7168 руб./т;

дизельное топливо – 9615 руб./т.

Следует сказать, что динамика цен рассматриваемого предприятия  держится на уровне среднеотраслевых, но если в 2010 – 2011 рост цен предприятия был ниже среднего процентного соотношения по отрасли, то в 2012 году существенно повысился в связи с ростом цен по отрасли и изменением ассортимента нефтепродуктов, поставляемых предприятием на более дорогие товарные группы, что соответственно сказалось на средней отпускной цене.