Анализ финансового состояния банка

Для участия  в рейтинге банк должен:

1) Данные отсечки  являются эмпирическими и могут  быть изменены в зависимости  от уровня инфляции, обменного  курса гривны и иных макроэкономических  факторов.

2) Вводится отсечка  по возрасту. При этом по мере  развития банковской системы возрастная планка поднимается. Сейчас в рейтинге участвуют банки, работающие не менее двух лет.

3) Проходить  сквозь "фильтр Кромонова". Фильтр  Кромонова пропускает для участия  в рейтинге только банки, для  которых отношение Собственного капитала к его положительной части больше, чем некое заданное число. Данный критерий отсекает банки, утратившие ("проевшие") Собственный капитал (вследствие убытков или иных причин) более чем на соответствующее число процентов (величина фильтра может меняться в зависимости от макроэкономических факторов). В настоящем рейтинге применялся фильтр размером 0,3.

4) Иметь соотношение  Собственного капитала к Суммарным  обязательствам не более 1. То  есть банк должен привлечь  заемных средств не меньше, чем  средств акционеров.

Окончательное ранжирование банков в рейтинговом  списке производится в порядке убывания значений индексов банков, прошедших  систему отсечек и не исключенных  по основаниям, вытекающим из субъективной информации составителей рейтинга (сомнительные бухгалтерские проводки, задержки платежей клиентов и пр.). Как правило, такие основания приводятся в публикациях рейтингов, хотя не обязательно, тем более что иногда это может банку только повредить.

К преимуществам  данной методики можно отнести следующие:

• открытость методики;
• постоянное ее совершенствование;
• достоверность и простота;
• логическая стройность и фундаментальность.

Вместе с  тем эта методика достаточно часто  критикуется за объективно присущие ей недостатки, к числу которых  можно отнести следующие:

• достаточная спорность нормировки коэффициентов;
• несмотря на декларируемую открытость, кромоновскую методику нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми частями по-прежнему являются расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых показателей, кроме того, составители рейтинга могут корректировать место того или иного банка по получаемой ими неформальной информации [28, c. 118].

Несмотря на вышеприведенные недостатки, методика Кромонова является на сегодняшний  день одной из самых известных.

Большинство из показателей, на базе которых строятся оценки американской рейтинговой системы, определяются заочно, на основе документов, поступающих в агентства банковского надзора. Однако, в случае необходимости, для выяснения интересующих деталей предусмотрены надзорные проверки на местах. Поэтому методику CAMEL нельзя в полной мере назвать дистанционной. Аббревиатура CAMEL представляет собой сочетание начальных букв анализируемых компонентов. Расшифровывается она следующим образом:

C – достаточность капитала. Система определяет, какой капитал банка может быть использован для защиты его кредиторов (вкладчиков) и достаточна ли его величина;

A –  качество активов. Система оценивает степень возвратности активов, концентрируясь на финансовом воздействии проблемных займов;

M - качество управления. Система определяет качество банковского менеджмента на основе оценки результатов работы, соблюдения законов и инструкций, принятой системы контроля;

E – или доходность (прибыльность). Система оценивает эффективность деятельности банка и определяет, достаточно ли прибыли для будущего развития банка;

L – ликвидность. Система определяет, достаточно ли ликвиден банк с точки зрения своевременного исполнения своих обязательств.

На первом этапе  анализа внимание банковских контролеров сосредотачивается на капитале как фундаментальном показателе надежности банка. Банк со значительным капиталом может пережить серьезные убытки, сохранив платежеспособность и не допустив того, чтобы вкладчики потеряли свои деньги [21, c. 259].

При оценке достаточности капитала в последнее время стали рассчитывать два коэффициента:

• отношение совокупного капитала к сумме активов и забалансовых статей, взвешенных по степени риска;
• отношение основного капитала к сумме активов и забалансовых статей, взвешенных по степени риска.

Далее оценивается  качество активов, которое осуществляется на месте в процессе инспектирования  банка. Все активы делятся на нестандартные, сомнительные и потери. Затем определяется общая взвешенная классификация, содержащая 20% нестандартных, 50% - сомнительных и 100% активов, классифицированных как потери. Отношение общей взвешенной классификации к совокупному капталу – основной показатель, определяющий качество активов.

На третьем  этапе объектом внимания надзорных  органов становятся доходы банка. Доходы оцениваются исходя из их уровня (количества) и структуры (качества). С позиции количественного аспекта доходы оцениваются через анализ доходности банковских активов (определяется делением чистого дохода на среднюю величину общей суммы активов) за три года внутри соответствующей группы банков. Использование данных за три года позволяет исключить искажающий эффект краткосрочных конъюнктурных колебаний банковских доходов. При анализе доходов используется следующая классификация банков по суммарным активам:

• менее 50 млн. долл.;
• 50-100 млн. долл.;
• 100-300 млн. долл.;
• 1-5 млрд. долл.;
• свыше 5 млрд. долл.

При оценке доходов  применяется пятибалльная рейтинговая  система.

После этого  анализируется ликвидность баланса  банка. Последняя оценивается на основе способности банка своевременно отвечать по обязательствам и готовности удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых клиентов. Анализ ликвидности, так же как и анализ доходности, будет отличаться от банка к банку в зависимости от размера, содержания и масштаба банковских операций. Единой формулы для оценки ликвидности различных банков не существует. Ликвидность отдельного банка оценивается от 1 до 5 с учетом непостоянства депозитов, степени зависимости от кредитных ресурсов, чувствительных к изменениям процентной ставки, наличия ликвидных активов, доступности денежных рынков, эффективности управления активами и пассивами, содержания, размера и предполагаемого использования кредитных обязательств на будущую дату [27, c. 58].

И, наконец, на последнем этапе анализируется качество управления. Оно оценивается с позиций эффективности руководства деятельностью банка. Во внимание принимается широкий перечень объективных и субъективных факторов. Наряду с такими факторами, как достаточность капитала, качество активов и прибыльность, деятельность администрации оценивается и по таким параметрам, как профессиональная компетентность, способность к лидерству и руководящей работе, соблюдение правил ведения банковской деятельности, способность планировать и реагировать на изменяющиеся обстоятельства и т. п. Шкалирование осуществляется на основе все той же пятибалльной рейтинговой системы.

После того, как  представитель органов банковского  надзора оценил все пять компонентов  системы CAMEL, становится возможным определить общий рейтинг банка, который называется сводным рейтингом. С этой целью оценки пяти показателей складываются и делятся на пять. Сводный рейтинг дает банковскому супервизору ясное представление о том, является ли банк в целом «хорошим», «удовлетворительным», «достаточным», «критическим» или «неудовлетворительным».

Главным достоинством системы CAMEL является то, что она  представляет собой стандартизированный  метод оценки банков; рейтинги по каждому  показателю указывают направления  действий для их повышения; сводная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.

К недостаткам  методики CAMEL можно отнести то, что  она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров [29, c. 33].

Важным свойством  рейтинговой системы CAMEL является ее постоянное развитие. Так, с 1996 года составной  частью методики стал анализ рисков, которые берет на себя финансовый институт, поэтому сейчас уместнее говорить о системе CAMELS (последний компонент S – sensitivity to risk). Подобное развитие делает анализ более комплексным, а значит, и достоверным, но, с другой стороны, это нововведение увеличивает трудоемкость и стоимость анализа.

Коэффициенты  развития финансовых операций банка:

• коэффициент изменения валюты баланса (К1) - отношение валюты баланса-нетто банка на последнюю дату к значению его в базовом периоде (расчет ведется в долларах США по курсу НБУ на соответствующие отчетные даты);
• коэффициент изменения фондов (К2) - отношение фондов банка на последнюю отчетную дату к значению в базовом периоде.

Далее приведены  веса для каждого коэффициента и группы коэффициентов в целом:

• коэффициенты развития финансовых операций банка 20%;
• коэффициент изменения валюты баланса 75%;
• коэффициент изменения фондов 25%;
• коэффициенты, характеризующие достаточность капитала банка-контрагента:
• минимальный размер капитала. Не производится расчет лимита риска на банки-резиденты с капиталом ниже 1 млн. долларов США;
• коэффициент достаточности капитала (К3) - отношение капитала-нетто банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска;
• соотношение капитала банка и его обязательств (К4).

Под обязательствами  понимается совокупная сумма обязательств кредитной организации в национальной и иностранной валютах:.

• коэффициенты достаточности капитала банка-контрагента 30%;
• коэффициент достаточности капитала 35%;
• соотношение капитала банка и его обязательств 65%;
• коэффициенты прибыльности операций банка 15%.

Коэффициент прибыльности капитала (К5) - отношение чистой прибыли (после налогообложения) на соответствующую  дату текущего года, с учетом сумм, направленных на увеличение фондов, к величине капитала. Коэффициент прибыльности капитала 75%.

Коэффициент эффективности  вложений банка (К6) - отношение чистой прибыли (после налогообложения) на соответствующую дату текущего года, с учетом сумм, направленных на увеличение фондов, к величине активов [4, c. 41]. Коэффициент эффективности вложений банка 25%.

Доля высоколиквидных  активов в активах банка (К7) - отношение  суммы высоколиквидных активов  банка к общей сумме активов (валюте баланса-нетто в гривнах). Значение суммы высоколиквидных  активов берется из расчета нормативов (Н2), предоставляемых банками.

Коэффициент мгновенной ликвидности (К8) - отношение суммы  высоколиквидных активов к обязательствам до востребования [16, c. 46].

Доля полученных кредитов в обязательствах банка (К9) - анализ позволяет оценить зависимость банка от рынка межбанковского кредитования.

Коэффициенты  ликвидности:

• критерии ликвидности 10%;
• доля высоколиквидных активов в активах банка 25%;
• коэффициент мгновенной ликвидности 30%;
• доля полученных кредитов в обязательствах банка 45%;
• коэффициенты качества активов.

Доля “сомнительных  активов” в ссудной задолженности (К10) - отношение просроченной задолженности  к остатку ссудной задолженности. Доля “сомнительных активов” в ссудной задолженности - 10%.

Доля выданных межбанковских кредитов в общем объеме ссудной задолженности (К11) - отношение выданных межбанковских кредитов к остатку ссудной задолженности. Доля выданных межбанковских кредитов в общем объеме размещенных ресурсов равна 65%

Коэффициент качества созданного резерва (К12) - отношение величины резерва, созданного на возможные потери по ссудам к величине “сомнительных активов” — просроченной задолженности. Коэффициент качества созданного резерва равен 25%

На базе рассчитанных коэффициентов К1...К12 производится исчисление баллов, характеризующих, насколько коммерческий банк приблизился к состоянию “оптимального” банка своей категории. Под “оптимальным” банком понимается гипотетический банк, достаточно надежный, имеющий разумное распределение активов и пассивов, в том числе “разумную” долю работающих активов. Предполагается, что “оптимальный” банк для достижения доходности поддерживает разумное соотношение между безопасностью операций и стремлением к доходности (допущением риска).