Анализ состояния безналичных расчетов в РФ

1. Безналичные расчеты  осуществляются через кредитные  организации (филиалы) и (или)  Банк России по счетам, открытым  на основании договора банковского  счета или договора корреспондентского  счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные  организации (филиалы) могут проводиться  с использованием:

1)    корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3)    счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, совершающих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации. [3]

Порядок открытия и ведения  банковских счетов регулируется Гражданским  Кодексом (ГК) РФ (часть вторая, глава 45), инструкциями Банка России и внутренним регламентом коммерческих банков.

2. Формы безналичных расчетов  избираются клиентами банков  самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими  со своими контрагентами.

3. Денежные средства списываются  со счета по распоряжению его  владельца или без распоряжения  владельца счета в случаях,  предусмотренных законодательством  и (или) договором между банком  и клиентом. Без согласия владельца  взыскиваются недоимки по налогам  и иные обязательные платежи  в бюджет и внебюджетные фонды, суммы по решению суда, арбитража, по исполнительным документам. В договоре может быть предусмотрено автоматическое списание средств со счета плательщика за электроэнергию, газ, воду, хозяйственные услуги.

4. Денежные средства списываются  со счета на основании расчетных  документов, составленных и оформленных  в соответствии с требованиями  Банка России.

5. Денежные средства списываются  со счета плательщика в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. При недостатке денежных средств может быть предоставлен банковский кредит.

6. При недостаточности  денежных средств на счете  для удовлетворения всех предъявленных  к владельцу счета требований  и отсутствии права на пользование  кредитом средства списываются  со счета по мере их поступления  в очередности, установленной законодательством. [3]

В статье 855 ГК РФ определена следующая приоритетность интересов  получателей: во-первых, интересы граждан, во-вторых, государства, в-третьих, всех остальных участников расчетов.

В соответствии с этим:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь списываются средства по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь проводится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь списываются средства по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь проводится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Средства со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, списываются в порядке календарной  очередности поступления документов. [1]

7. Ограничение прав владельца  счета на распоряжение находящимися  на нем денежными средствами  не допускается. Исключение составляют  случаи, предусмотренные законодательством,  например, по решению суда, а также  при осуществлении процедуры  банкротства, реорганизации или  ликвидации организации.

8. Банки не вмешиваются  в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам  между плательщиком и получателем  средств, кроме возникших по  вине банков, решаются в установленном  законодательством порядке без  участия последних. [20]

Соблюдение указанных  принципов позволяет проводить  расчеты с максимальной эффективностью.

 

 

 

 

 

 

 

2. Формы безналичных расчетов.

Согласно ГК РФ, ст. 862 при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов. [1]

Формы безналичных расчетов устанавливаются Центральным банком. Клиенты банка самостоятельно выбирают применяемые формы расчетов, что отражается в договоре с банком.

В современных условиях на основании действующего Положения «О правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Банком России 19.06.2012 № 383-П в России действуют следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных  организаций (филиалов), учреждений и  подразделений расчетной сети Банка  России, а также самими банками.

В рамках форм безналичных  расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и  получатели средств (взыскатели), а  также обслуживающие их банки  и банки-корреспонденты. [6,7]

 

 

 

1. Расчеты с помощью платежного поручения и требования-поручения.

Платежные поручения — это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

При расчетах платежными поручениями  банк обязуется по поручению плательщика  за счет средств, находящихся на его  счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в  срок, предусмотренный законом или  устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского  счета. [23]

Платежные поручения по договоренности сторон могут быть срочные, досрочные.

Срочные платежные поручения применяются  в следующих случаях:

• авансовый платеж, т. е. платеж до поставки товара, работ, услуг;
• платеж после отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара;
• частичные платежи при крупных сделках.

Платежное поручение может быть оплачено полностью или частично при отсутствии денег на счете  плательщика, о чем делается отметка  на платежном документе.

Платежные требования-поручения - требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчетных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку. [14]

Выписывается поставщиком. Плательщик обязан в течение трех дней представить  в обслуживающий банк акцепт на оплату.

Плательщик, определив возможность  оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий  его банк для перечисления акцептованной  им суммы на расчетный счет продавца.

Таким образом, платежное требование-поручение  представляет собой требование продавца к покупателю и поручение покупателя своему банку произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных  документов поставляемой продукции. [13]

Особенности расчетов.

Платежное поручение является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных  требований могут осуществляться с  предварительным акцептом и без  акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика  расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

• установленных законодательством;
• предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании указываются: условие оплаты, срок для акцепта, дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику, наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты — в поле «Назначение платежа». [15]

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом».

Срок для акцепта платежных  требований определяется сторонами  по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку  расчетных документов, ожидающих  акцепта для оплаты, до получения  акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения  срока акцепта.

Акцептованное платежное  требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика.

При полном отказе от акцепта платежное требование-поручение списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

При частичном отказе от акцепта платежное требование-поручение не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается в полной сумме мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма платежного требования, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка.

При неполучении в установленный  срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, платежное требование на следующий  рабочий день после истечения  срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт». [21]

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).