Анализ структуры

Структура и анализ динамики доходов и расходов бюджета Калининграда на 2010 и плановый на 2011

1. Структура и анализ динамики доходов бюджета Калининграда 2010-2011 гг.

     Анализ  показывает, что в целом доходы бюджета Калининграда в 2011 году вырастут по сравнению с 2010 годом на 1367 490,00 тыс. руб. или на 8,92 %. При этом отдельные  разделы доходов изменялись разнонаправлено. В 2011 году планируется увеличить  следующие разделы доходов:

1. Доходы от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов  на 250,00 тыс. руб.или на 23,81%.  
2. Единый налог, взимаемый в связи с  применением упрощенной системы налогообложения на 238 500,00 тыс. руб. или на 20,08%.
3. Налоги на совокупный доход на 238500,00 тыс. руб. или на 15,26 %.             
4. Налог на прибыль и налог на доходы физических лиц на 534 000,00 тыс. руб. или на12,84%.
5. Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогоооблажения, в границах городского округа на 4 200,00 тыс. руб. или на 9,01%.
6. Платежи при пользовании природными ресурсами и плата за негативное воздействие на  окружающую среду на 3 000,00 тыс. руб. или на 8,11% .
7. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 24 990,00 тыс. руб. или на 6,22%.
8. Штрафы, санкции, возмещение ущерба на 4 000,00 тыс. руб. или на 5,06%.
9. Земельный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов на 17 000,00 тыс. руб. или на 4,12%.   
10.   Государственная пошлина на 2 600,00 тыс. руб. или на 3,10%.     

     При этом в сократятся такие разделы  доходов, как:

1. Доходы о продажи материальных и нематериальных активов на 139 750,00 тыс. руб. или на 44,93%.  
2. Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности на  9 500,00 тыс. руб. или на 12,29%.   
3. Доходы от сдачи а аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов госуд.власти, органов местного самоуправления и созданных ими учреждений (за исключением имущества автономных учреждений) на 3 000,00 тыс. руб. или на 11,11%.  
4. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 42 500,00 тыс. руб. или  на 6,62%.
5. Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное  пользование государственного и  муниципального имущества на 33 000,00 тыс. руб. или на 5,92%.
6. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки на 30 000,00 тыс. руб. или на 5,66%.

     Останутся без изменения такие доходы, как:

• доходы от продажи земельных участков, которые расположены в  границах городских округов;
• доходы от перечисления части прибыли,  остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных  городскими округами; 
• единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
• единый сельскохозяйственный налог.      

     Анализ  структуры доходов бюджета Калининграда показывает, что наибольшую часть  доходов составляют  доходы от налога на прибыль и налога на доходы физических лиц по 27,12% в 2010 г. и 28,09% в 2011г. На втором месте идут доходы от налога на совокупный доход, удельный вес которых увеличился на 0,59%. Третьем по величине разделом доходов являются доходы от единого налога, взимаемого в связи с  применением упрощенной системы налогообложения, удельный вес которых увеличился с 7,74% в 2010 г. до 8,54%  в 2011 г.  Наименьший удельный вес в структуре доходов занимают доходы от размещения временно свободных средств местных бюджетов и составляет 0,003% и в 2010, и в 2011 гг.  Из анализа структуры доходов можно сделать вывод, что наибольший удельный вес занимают налоговые доходы.

2. Структура и анализ динамики расходов бюджета Калининграда 2010-2011 гг.

     Анализ  показывает, что в целом расходы  бюджета Калининграда в 2011 году увеличатся по сравнению с 2010 годом на 763 860,50 тыс. руб. или на 6,78%. При этом отдельные разделы расходов будут изменяться по-разному. Возрастут расходы на:

• общегосударственные вопросы на 202 750,00 тыс. руб. или на 17,81%;
• жилищно-коммунальное хозяйство на 323 335,10 тыс. руб. или на 13,50%;
• образование на 397 582,10 тыс. руб. или на 9,54%;
• национальную оборону с 496,0 тыс. руб. в 2010 г. до 529,0 тыс. руб. в 2011 г. или на 6,65%;
• социальную политику на 42 307,50 тыс. руб. или на 4,80%;
• национальную безопасность и правоохранительную деятельность на 3 559,60 тыс. руб. или на 2,61%.

При этом сократятся расходы на:

• охрану окружающей среды на 100%, т. е. в 2011 г. из бюджета на этот раздел расходов не планируется выделять денежные средства;
• культуру, кинематографию и средства массовой информации на 115 926,00 тыс. руб. или на 28,97%;
• национальную экономику на 63196,80 тыс. руб. или на 11,01%;
• здравоохранение, физическую культуру и спорт на 21584,00 тыс. руб. или на 1,38%.

Основная причина  роста расходов – рост расходов на общегосударственные вопросы.

     Анализ  структуры бюджета Калининграда показывает, что наибольшую часть  расходов составляют расходы на образование 37,00% в 2010 г. и 37,95% в 2011 г. На втором месте  идут расходы на жилищно-коммунальное хозяйство, удельный вес которых  увеличится с 21,25% в 2010 г. до 22,59 в 2011 г. Третьим по величине разделом расходов являются расходы на здравоохранение, физическую культуру и спорт, удельный вес которых сократится на 1,06%. Наименьший удельный вес в структуре расходов составляют расходы на национальную оборону- 0,004% в 2010 и 2011 гг. В целом структура расходов изменялась не значительно.

     Несмотря  на то, что удельный вес расходов на социальные нужды сократится на 1,49%,  бюджет Калининграда является социально ориентированным, поскольку эти расходы занимают в структуре больше 50%, а именно 62,33% в 2010 г. и 60,84% в 2011г.