Безналичные расчеты, их организация и формы

Негосударственное образовательное учреждение 
высшего профессионального образования

 

 

 

 

 

 

 

Реферат

по Финансы и кредит

 
на тему:

Безналичные расчеты, их организация

и формы

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Москва 2013 год

 

Безналичные расчеты, их организация и формы

 

 

Содержание

 

Введение………..……………………………………………………………………………………3

1. Сущность и содержание безналичного  денежного оборота…………………………………...5

2. Безналичные расчеты, их организация и формы……………………………………………….7

2.1. Расчеты платежными поручениями……………………………………………………....8

2.2. Расчеты по аккредитивам……………………………………………………………..…10

2.3. Порядок работы с аккредитивами  в банке-эмитенте……………………………….….12

2.4. Порядок работы с аккредитивами  в исполняющем банке………………………..……14

2.5. Расчеты чеками…………………………………………………………………...………16

2.6. Особенности расчетов по инкассо……………………………………………...……….18

2.7. Расчеты платежными требованиями……………………………………………………19

2.8. Расчеты инкассовыми поручениями…………………………………………………….22

Заключение……………………………………………………………………………………..…..24

Список литературы………………………………………………………………………………...25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В финансовой системе расчетно-платежные отношения занимают одно из ведущих мест, так как они являются связующим элементом денежно-кредитной политики государства. Развитие экономики невозможно без создания высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Устойчивая и быстродействующая система расчетов и платежей является одним из ключевых звеньев, а также необходимой предпосылкой эффективного функционирования всего народного хозяйства, всех его секторов, отдельных хозяйствующих субъектов, которая в значительной степени определяет эффективность экономики.

Деньги в современных условиях являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как во вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. Современная практика перехода к рыночной экономике диктует необходимость развития теории расчетов и платежей, отслеживания их взаимосвязи с другими экономическими категориями, определения их влияния на развитие хозяйственных взаимоотношений между всеми субъектами хозяйствования.

В современном мире в общем объеме денежного оборота государств основное место занимает безналичный оборот – около 90% всего оборота денежных средств. Безналичный оборот – совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег: перемещения денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований, передача оборотных документов (векселей и т.д.).

Основу безналичного оборота составляют безналичные расчеты. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанно с ними документооборота.

Применение безналичных расчетов позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает способность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

Актуальность данной темы проявляется в том, что с расчетного счета организации банк оплачивает расходы, обязательства и поручения, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Вся выручка организации подлежит внесению на расчетный счет, т.е. переводу в безналичную форму, что способствует более полному контролю со стороны государства за самым ликвидным активом предприятия – денежными средствами.

Целью данной работы является характеристика основных аспектов организации безналичных расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.  Сущность и содержание безналичного  денежного оборота.

Экономика любого государства имеет широко разветвленную сеть отношений хозяйственных субъектов как внутри страны, так и между странами. Основой этих отношений выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные денежные требования и обязательства сторон.

Большую часть денежного оборота составляет безналичный, на долю которого в России падает более 60%. Соответственно, экономические процессы в хозяйстве страны опосредуются преимущественно безналичными платежами и расчетами, осуществляемыми через банковские счета.

Банковский счет – это центральное звено взаимоотношений банка с клиентом. Рост сумм денег на счете часто рассматривается как главный показатель работы предприятий. На эти счета поступает выручка от реализации продукции (работ или услуг), включая часть экспортной выручки от нерезидентов в результате продажи валюты внутри страны и другие суммы.

С расчетного счета деньги снимаются для удовлетворения долговых требований по выплате заработной платы, по отчислению налогов, сборов, страховых взносов, оплате сырья, материалов, электроэнергии, коммунальных услуг, погашению векселей, ссуд и т.д.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты в банках путем списания денег со счетов плательщика на счет получателя с применением специальных форм расчётов.

Безналичное денежное обращение в стране организуется на основе определенных принципов. Под принципами здесь понимаются основополагающие начала проведения расчетов и платежей. Основные принципы безналичных расчетов – это списание банком средств со счетов клиентов только по распоряжению владельца счета.

Самостоятельный выбор клиентом форм расчетов и закрепление их в договорах между плательщиком и получателем. Расчетно-денежная документация принимается к оплате банком только при наличии средств на счете плательщика. Расчеты через РКЦ при ЦБ РФ либо через клиринговые центры, а также по корсчетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка. Предусмотрена ответственность банков (РКЦ) за нарушения при выполнении расчетных операций.

Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности и эффективности.

Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств и условий заключенного договора.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в случаях, установленных нормативными актами, электронного платежного документа:

– распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

– распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

– наименование, номер, число, месяц, год выписки расчетного документа;

– вид платежа;

– наименование плательщика, номер его счета, ИНН;

– наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код, номер корреспондентского счета или субсчета;

– наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета (субсчета);

– назначение платежа, сумму и очередность платежа;

– вид операции и подписи уполномоченных лиц, а так же оттиск печати.

Безналичные расчеты осуществляются с применением определенных форм. Форма расчетов зависит от способа и места платежа, а также вида документов и характера документооборота.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре.

Формами безналичного расчета являются: расчеты по платежному поручению; расчеты по аккредитиву; расчеты по чекам; расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Итак, систему безналичных расчетов можно определить, как совокупность правил, формирующих механизм безналичных расчетов и обеспечивающих их проведение.

 

 

 

 

 

2. Безналичные расчеты, их организация  и формы.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или банк по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских  счетов (субсчетов), открытых в банке;

2) корреспондентских  счетов, открытых в других кредитных  организациях;

3) счетов  участников расчетов, открытых в  небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов  межфилиальных расчетов, открытых  внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между банком или кредитными организациями и их клиентами.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Допускаются следующие формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

– платежные поручения;

– аккредитивы;

– чеки;

– платежные требования;

– инкассовые поручения.

Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

Допускается использование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, если копирование производится без искажений.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.