Декларация налога на прибыль

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

1 Задача…………………………………………………………………3.

2 Декларация налога на  прибыль…………………………………….7.

 

 

1 Задача 

Определить суммы авансовых платежей по налогу на прибыль и сумму НДС, подлежащие уплате в бюджет за 1 квартал текущего года организации, осуществляющей оптовую торговлю. Организация использует метод начисления. Организация является плательщиком НДС, все данные приведены с НДС. НДС во всех первичных документах выделен отдельной строкой (18%). Расчеты произвести с учетом всех необходимых налогов и отчислений.

За 1 квартал текущего года были произведены  следующие операции:

 

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
		1 вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант	5 вариант	6 вариант	7 вариант	8 вариант
1.	Приобретены товары для дальнейшей перепродажи.	7434000	6136000	8496000	7434000	6136000	8496000	7434000	6136000
2.	Получена выручка от реализации товара.	7729000	6407400	8732000	8732000	8732000	8732000	9440000	7729000
3.	Предприятием оплачена сумма арендной платы за  помещение.	6608	5782	7434	5782	7434	6608	7434	5782
4.	В январе приобретены: 1)Объект ОС (введен в эксплуатацию,  срок полезного использования  5 лет).	141600	134520	159300	159300	141600	134520	134520	159300
	2) легковой  автомобиль Мощность двигателя (лошад. сил)	90	80	100	85	115	120	70	110
5.	Оплачены услуги связи	1239	3304	2478	2478	1239	3304	3304	1239
6.	Фонд заработной платы	65300	48000	72400	60000	50000	70000	75000	76000

 

Для расчетов использовать налоговые ставки, приведенные в НК РФ.

 

1. Выделить  НДС из выручки, приобретенных товарно-материальных ценностей. Произвести расчет НДС к уплате в бюджет.
2. Сделать расчет амортизационных отчислений.
3. Рассчитать транспортный налог.
4. Произвести расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование (по действующей ставке).
5. Сделать расчет налога на имущество.
6. Определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.  Рассчитать налог на прибыль по уровням бюджета.
7. Заполнить налоговую декларацию по вариантам:

- 1, 2, 3 вариант – Декларацию  по НДС;

- 4,5      вариант  – Декларацию по транспортному  налогу;

- 6, 7, 8 вариант – Декларацию  по налогу на прибыль.

 

Решение:

1.Для расчета НДС подлежащего  уплате в бюджет выделим НДС  из:

- выручки: 8732000х18/118=1332000руб.

- приобретенных товаров: 8496000*18/118= 1296000руб.

- суммы арендной платы: 6608*18/118=1008 руб.

- суммы расходов на  оплату услуг связи: 3304*18/118=504 руб.

- Объект ОС: 134520*18/118=20520

НДС к уплате = (1332000+20520)-(1296000+1008+504)=1352520-1297512=55008

2.  НДСвход=(134520/118)*8%= 20520

Без НДС= 134520-20520=114000

12*5=60 месяцев

За 1 месяц рассчитаем: 114000*(1/60*100)=1904

За 3 месяца: 1904*3=5712

3. Налоговый период в  соответствии со ст.360 НК РФ - календарный  год. Сумма транспортного налога  составит: 120л/сх7руб=840рублей. Так как  отчетный период у нас квартал, то сумма, подлежащая уплате за 1 квартал нашим предприятием, составит : 840/4=210 руб.

4.Ставка налога определена  в ст. 241 НК РФ в Фонд Социального  Страхования РФ-2,9%

700000*2.9%= 2030

5.  ССТ=134520/4=33630

Налоговый период по налогу на имущество - календарный год. Ставка налога - 2,2% в год. Тогда сумма авансовых платежей за 1-ый квартал = 1/4*33630*2,2%=185 рублей

6. Доходы- 8732000-(8732000*18/118)=7400000

Расходы

- приобретенных товаров: 8496000-(8496000х18/118)= 7200000руб.

-суммы арендной платы: 6608-(6608х18/118)=5600 руб

- суммы расходов на  оплату услуг связи: 3304-(3304х18/118)=2800 руб.

- Объект ОС : 134520-(134520*18/118)=114000 руб

- Фонд заработной платы: 70000

НБ=7400000-(7200000+5600+2800+114000+70000+2030)=5570 Сумма налога на прибыль=5570*20%=1114

в том числе:

сумма налога, перечисляемая в федеральный бюджет, составит:

1114*2%=22,28

сумма налога, перечисляемая в региональный бюджет, составит:

1114-22,28=1091,72

 

2 Декларация налога на прибыль