Финансирование и кредитования коммерческой деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Ноября 2012 в 09:14, контрольная работа

Описание работы

Решение задач по финансам.

Скачать архив (30.27 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Контрольная.doc

— 273.00 Кб (Скачать файл)

 

 

Заочный факультет

Кафедра Бухгалтерского учета, анализа  и аудита

 

 

Контрольная работа

Финансирование и кредитования коммерческой деятельности

 

 

 

Выполнил студент

Проверил

 «___»_____________2012

Оценка_______________

(подпись преподавателя)

 

 

 

 

 

 

Челябинск

2012

 

Задача 1

Рассчитать норму и размер амортизационных  отчислений по приобретенному организацией объекту основных средств линейным способом и способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования. Первоначальная стоимость данного объекта составила 140 тыс. руб. Срок полезного использования – 5 лет. Сделать следующие выводы: каково существенное отличие по результатам расчета, в чем заключаются положительные или негативные моменты каждого из способов

Сначала нужно определить годовую норму амортизации. Для этого первоначальную стоимость станка примем за 100%. Годовая норма амортизации составит 20% (100% : 5).

Следовательно, годовая сумма амортизации составит 28 000 руб. (140000 руб. х 20%). Сумма ежемесячных  амортизационных отчислений составит 2333 руб. (28 000 руб. : 12 мес.). Ежемесячно в течение 5 лет бухгалтер  будет делать проводку:

Дебет 20 Кредит 02

- 2333 руб. - начислена  амортизация станка за отчетный месяц.

 Срок полезного использования  станка - 5 лет. Следовательно, сумма  чисел лет срока полезного использования станка составит: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15. В первый год начисления амортизации годовая сумма амортизации составит: 5 : 15 х 140 000 руб. = 46 666 руб.

Сумма ежемесячных амортизационных  отчислений - 3888,8 руб. (46 666 руб. : 12 мес.).

Ежемесячно в течение первого  года начисления амортизации бухгалтер будет делать проводку:

Дебет 20 Кредит 02

- 3888,8 руб. - начислена амортизация  станка за отчетный месяц. Во  второй год начисления амортизации  годовая сумма амортизации составит: 4 : 15 х 140 000 руб. = 37 333,3 руб.

Сумма ежемесячных амортизационных  отчислений – 3111,11 руб. (37 333,3 руб. : 12 мес.).

Ежемесячно в течение второго  года начисления амортизации бухгалтер  будет делать проводку:

Дебет 20 Кредит 02

- 3111,11 руб. - начислена амортизация  станка за отчетный месяц. В третий, четвертый и пятый годы амортизация будет начисляться аналогично.

 

 

 

2.Динамика имущественной базы предприятия (горизонтальный анализ: расчет темпов роста в виде абсолютного и относительного отклонения

Анализ структуры активов

   

Показатели

2009

2010

1

2

3

Абсолютные  величины (т.р.)

I Внеоборотные активы

880

1218

II Оборотные активы

170

251

Итого активов

1050

1469

Удельные веса в общей величине активов (%)

I Внеоборотные активы

83,81%

82,91%

II Оборотные активы

16,19%

17,09%

Итого активов

100,00%

100,00%

Изменения в  абсолютных величинах (т.р.)

I Внеоборотные активы

Х

338

II Оборотные активы

Х

81

Итого активов

Х

419

Изменения в  удельных весах (%)

I Внеоборотные активы

Х

-0,90%

II Оборотные активы

Х

0,90%

Итого активов

Х

0,00%

Темп прироста (%)

I Внеоборотные активы

Х

38,40909091

II Оборотные активы

Х

47,64705882

Итого активов

Х

39,9047619

Изменение к  итогу баланса (%)

I Внеоборотные активы

Х

80,67%

II Оборотные активы

Х

19,33%

Итого активов

Х

100,00%

 

    
     

Анализ структуры внеоборотных активов предприятия 

  

Показатели

2009

2010

1

2

3

Абсолютные  величины (т.р.)

Основные средства

620

700

Долгосрочные финансовые вложения

260

518

Итого внеоборотных активов

880

1 218

Удельные веса в общей величине внеоборотных активов (%)

Основные средства

70,45%

57,47%

Долгосрочные финансовые вложения

29,55%

42,53%

Итого внеоборотных активов

100,00%

100,00%

Изменения в  абсолютных величинах (т.р)

Основные средства

Х

80

Долгосрочные финансовые вложения

Х

258

Итого внеоборотных активов

Х

338

Изменения в  удельных весах (%)

Основные средства

Х

-12,98%

Долгосрочные финансовые вложения

Х

12,98%

Итого внеоборотных активов

Х

0,00%

Темп прироста (%)

Основные средства

Х

12,90322581

Долгосрочные финансовые вложения

Х

99,23%

Итого внеоборотных активов

Х

38,40%

Изменение к  итогу баланса (%)

Основные средства

Х

23,67%

Долгосрочные финансовые вложения

Х

76,33%

Итого внеоборотных активов

Х

100,00%

     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    

 

Анализ структуры оборотных  активов предприятия

 

Показатели

2009

2010

1

2

3

Абсолютные  величины (т.р.)

Запасы

110

140

Денежные средства

10

1

Дебиторская задолженность  краткосрочная

50

70

Дебиторская задолженность  долгосрочная

  

40

Итого оборотные активы

170

251

Удельные веса в общей величине  (%)

Запасы

64,71%

55,78%

Денежные средства

5,88%

0,40%

Дебиторская задолженность  краткосрочная

29,41%

27,89%

Дебиторская задолженность  долгосрочная

  

15,94%

Итого активы

100,00%

100,00%

Изменения в  абсолютных величинах (т.р)

Запасы

Х

30

Денежные средства

Х

-9

Дебиторская задолженность  краткосрочная

Х

20

Дебиторская задолженность  долгосрочная

Х

40

Итого активы

Х

81

Изменения в  удельных весах (%)

Запасы

Х

-8,93%

Денежные средства

Х

-5,48%

Дебиторская задолженность  краткосрочная

Х

-1,52%

Дебиторская задолженность  долгосрочная

Х

15,94%

Итого активы

Х

0,00%

Темп прироста (%)

Запасы

Х

27,27272727

Денежные средства

Х

-90

Дебиторская задолженность  краткосрочная

Х

40

Дебиторская задолженность  долгосрочная

Х

  

Итого активы

Х

47,64705882

Изменение к  итогу баланса (%)

Запасы

Х

37,04%

Денежные средства

Х

-11,11%

Дебиторская задолженность  краткосрочная

Х

24,69%

Дебиторская задолженность  долгосрочная

Х

49,38%

Итого активы

Х

100,00%

     
     

Анализ структуры заемных источников

    

Показатели

2009

2010

1

2

3

Абсолютные  величины (т.р.)

Краткосрочная задолженность

150

200

Кредиторская задолженность  по оплате труда

110

120

Прочая кредиторская задолженность

40

80

Долгосрочная задолженность

-

-

Итого заемный  капитал

150

200

Удельные веса в общей величине  (%)

Краткосрочная задолженность

100,00%

100,00%

Кредиторская задолженность  по оплате труда

73,33%

60,00%

Прочая кредиторская задолженность

26,67%

40,00%

Долгосрочная задолженность

100,00%

100,00%

Итого заемный  капитал

    

Изменения в  абсолютных величинах (т.р)

Краткосрочная задолженность

Х

50

Кредиторская задолженность  по оплате труда

Х

10

Прочая кредиторская задолженность

Х

40

Долгосрочная задолженность

    

Итого заемный  капитал

Х

50

Изменения в  удельных весах (%)

Капитал

Х

0,00%

Долгосрочные обязательства

Х

-13,33%

Краткосрочные обязательства

Х

13,33%

Итого источников средств

Х

0,00%

Темп прироста (%)

Краткосрочная задолженность

  

33,33333333

Кредиторская задолженность  по оплате труда

Х

9,090909091

Прочая кредиторская задолженность

Х

100

Долгосрочная задолженность

Х

33,33333333

Итого заемный  капитал

Х

33,33333333

Изменение к  итогу баланса (%)

Краткосрочная задолженность

  

100,00%

Кредиторская задолженность  по оплате труда

Х

20,00%

Прочая кредиторская задолженность

Х

80,00%

Долгосрочная задолженность

Х

  

Итого заемный  капитал

Х

100

     

 

Анализ структуры собственного капитала

    

Показатели

2009

2010

1

2

3

Абсолютные  величины (т.р.)

Уставный капитал

900

900

Нераспределенная прибыль

0

369

Итого собственный капитал

900

1269

Удельные веса в общей величине  (%)

Уставный капитал

100,00%

70,92%

Нераспределенная прибыль

0,00%

29,08%

Итого собственный  капитал

100,00%

100,00%

Изменения в  абсолютных величинах (т.р)

Уставный капитал

Х

0

Нераспределенная прибыль

Х

369

Итого собственный  капитал

Х

369

Изменения в  удельных весах (%)

Уставный капитал

Х

-29,08%

Нераспределенная прибыль

Х

29,08%

Итого собственный  капитал

Х

0,00%

Темп прироста (%)

Уставный капитал

Х

0

Нераспределенная прибыль

Х

  

Итого собственный капитал

Х

41

Изменение к  итогу баланса (%)

Уставный капитал

Х

  

Нераспределенная прибыль

Х

100,00%

Итого собственный  капитал

Х

100,00%

     
     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ структуры пассива

   

Показатели

2009

2010

1

2

3

Абсолютные  величины (т.р.)

 заемный  капитал

150

200

 собственный  капитал

900

1269

Итого обязательств

1050

1469

Удельные веса в общей величине внеоборотных активов (%)

 заемный  капитал

14,29%

13,61%

 собственный  капитал

85,71%

86,39%

Итого обязательств

100,00%

100,00%

     

Изменения в  абсолютных величинах (т.р)

 заемный  капитал

Х

50

 собственный  капитал

Х

369

Итого обязательств

Х

419

Изменения в  удельных весах (%)

 заемный  капитал

Х

-0,67%

 собственный  капитал

Х

0,67%

Итого обязательств

Х

0,00%

Темп прироста (%)

 заемный  капитал

Х

33,33333333

 собственный  капитал

Х

41

Итого обязательств

Х

39,9047619

Изменение к  итогу баланса (%)

 заемный  капитал

  

11,93%

 собственный  капитал

  

88,07%

Итого обязательств

Х

100,00%

 

 

    

Дебиторская задолжность

начало

конец

изменения

  

среднее

260,2

185,8571

-74,3429

  

216,8333

         
         
         

Кредиторская задолжность

начало

конец

изменения

  

среднее

48,53333

36,4

-12,1333

  

41,6

         



 

 

Провести оценку финансового состояния, используя данные таблиц, по следующим основным направлениям:

– изучение динамики имущественной  базы предприятия (горизонтальный анализ: расчет темпов роста в виде абсолютного и относительного отклонения);

– изучение структуры имущественного потенциала (вертикальный анализ: расчет удельного веса каждого элемента имущественного потенциала в общей ее совокупности);

– расчет финансовых коэффициентов: коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент автономии, коэффициент маневренности ;

            собственные оборотные средства

Косс =  -----------------------------=

          Оборотные активы

                    стр.490 - стр.190

Косс =  -----------------

                стр.290

1269-1218/251=0,2031

900-880/170=0,12

Норматив для значения Косс > 0.1 (10%) Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) характеризует отношение собственного капитала к общей сумме капитала (активов) организации. Коэффициент показывает, насколько организация независима от кредиторов. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных источников финансирование, тем менее устойчивое у нее финансовое положение.

Коэффициент автономии = Собственный  капитал / Активы

=1269/1469= 0,863853

900/1050=0,857

И числитель, и знаменатель формулы  отражены в бухгалтерском балансе организации, где величина активов всегда равна сумме собственного и заемного капитала организации.

Общепринятое нормальное значение коэффициента автономии в российской практике: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7). В мировой практике считается минимально допустимым до 30-40% собственного капитала. Но в любом случае данный показатель сильно зависит от отрасли, а точнее от соотношения в структуре организации внеоборотных и оборотных активов. Чем больше у организации доля внеоборотных активов (фондоемкое производство), тем больше долгосрочных источников требуется для их финансирования, а значит выше должна быть доля собственного капитала (выше коэффициент автономии).

Коэффициент маневренности показывает долю собственных оборотных средств предприятия в общей величине источников собственных средств. Номинальное значение этого коэффициента примерно 0,5 .

коэффициент Маневренности =СОС/СК= стр.490 - стр.190/490=

=1269-1218/1269=0,040

=900-880/900=0,02

Увеличение показателя, это положительный  факт, нет нормального значения, большое отставание доли собственных оборотных средств предприятия в общей величине источников собственных средств.


Информация о работе Финансирование и кредитования коммерческой деятельности