Финансовая стратегия предприятия ОАО «МДМ БАНК»

 

Фактическая смета

стр.7 = стр.1+стр.2+стр.3+стр.4+стр.5+стр.6;
МЗ = 51341+11562+4329+10762+1729;
МЗ =85400   стр. 9 = стр.8*34% ЕСН = 22079*34% ЕСН = 7507   стр.12 = стр.7+стр.8+стр.9+стр.10+стр.11 З на пр-во = 85400+22079+7507+1774+14519 З на пр-во = 131279   стр.15 = стр.12-стр.13-стр.14 S т.п = 131279-2125-(1240) S т.п = 130394   стр.17 = стр.15+стр.16 S полн. = 130394+16658 S полн. = 147052   стр.20 = стр.17+стр.18-стр.19 S т.в = 147052+32200-14370 S т.в = 164882

Плановая смета

стр.1= 51341-5% = 48774

стр.4 = 10762-1% = 10654

стр.6 = 1729+15% = 1988

стр.8 = 22079+20% = 26495

стр.10 = 1774+10% = 1880

стр. 16 = 16658+12% = 18657

ост. н. г. = 14370

ост. к. г. = 132762*4% = 5310

Задача № 2

1.1 Кровельная сталь: Выр=1200*50 000=60 000 000;

Сб/ст=874,9*50 000=43 745 000;

 Приб=60 000 000-43 745 000= 16 255 000;

R= 16 255 000/60 000 000= 0,27

1.2 Тонколистовая сталь: Выр=980*59 600=58 408 000;

Сб/ст= 690*59 600=41 124 000;

Приб=58 408 000-41 124 000=17 284 000;

R=17 284 000/58 408 000=0,29

1.3 Изделие А: Выр=340*5 000=1 700 000;

Сб/ст=280*5 000=1 400 000;

Приб=1 700 000-1 400 000=300 000;

R=300 000/1 700 000=0,17

1.4 Изделие Б: Выр=200*1 800=360 000;

Сб/ст= 150*1 800=270 000;

Приб=360 000-270 00=90 000;

R=90 000/360 000=0,25

1.5 Изделие В: Выр=230*400=92 000;

Сб/ст=170*400=68 000;

Приб=92 000-68 000=24 000;

R=24 000/92 000=0,26

1.6 Изделие Г: Выр=1000*13=13 000;

Сб/ст=700*13=9100;

Приб=13000-9100=3900;

R=3900/13000=0,3

1.7 Изделие Д: Выр=450*69=31050;

Сб/ст=370*69=25530;

Приб=31050-25530=5520:

R=5520/31050=0,17

2. Rср=(0,17+0,3+0,26+0,25+0,17+0,29+0,27) /7=0,247

3. Приб н.г=(15 000+14 500+19 000+3 000 )*Rср=12 720,5

4. Приб к.г.= 33 962 420/365*(5+7)=1 116 572,7

5. Прибыль = Пр.+ Пр. н.г. - Пр.к.г = 33 962 420+12 720,5-1 116 572,7=32 858 568 руб.

 

Задача № 3

Здания: 70956+447*3/12-230*9/12=70895

Ал=70895*3,5%=2481;  Ан=70895*8,4%=5955

Эам=(5955-2481)-(5955-2481)*(1-0,2)*0,09=3224.

Сооружения и передаточные устройства: 1608-13*4/12=1603,7

Ал=1603,7*8,3%=133,1;  Ан=1603,7*9,6%=153,9

Эам=(153,9-133,1)-(153,9-133,1)*(1-0,2)*0,09=19,3

Силовые машины и оборудование: 1506+61*3/12=1521,25

Ал=1521,25*11%=167,33;  Ан=1521,25*12%=182,55

Эам=(182,55-167,33)-(182,55-167,33)*(1-0,2)*0,09=14,13

Рабочие машины и оборудование: 3246+282*2/12-35*3/12=3284

Ал=3284*9%=295,5;  Ан=3284*14,2%=466,3

Эам=(466,3-295,5)-(466,3-295,5)*(1-0,2)*0,09=158,5

Измерительные устройства и приборы: 102+8*10/12=108,6

Ал=108,6*15%=16,3; Ан=108,6*21,6%=23,5

Эам=(23,5-16,3)-(23,5-16,3)*(1-0,2)*0,09=6,7

Транспортные средства: 1340-286*9/12=1125,5

Ал=1125,5*8,5%=95,6; 1125,5*32,4%=364,6

Эам=(364,6-95,6)-(364,6-95,6)*(1-0,2)*0,09=249,7

Прочие инструменты:

Ал=28*10%=2,8;  Ан=28*45,6%=12,8

Эам=(12,8-2,8)-(12,8-2,8)*(1-0,2)*0,09=9,3

Инвентарь: 37+13*8/12-9*1/12=44,8

Ал=44,8*50%=22,4;  Ан=44,8*100%=44,8

Эам=(44,8-22,4)-(44,8-22,4)*(1-0,2)*0,09=20,8

Найдем простую среднюю денежного  потока от линейной амортизации:

(2481+133,1+167,33+295,5+16,3+95,6+2,8+22,4)/7=459,14 тыс. руб.

Найдем простую среднюю денежного  потока от нелинейной амортизации:

(5955+153,9+182,55+466,3+23,5+364,6+12,8+44,8)/7=1029 тыс.  руб.

Рассчитаем эффект от выбранной  амортизационной политики:

Эам = (Ан - Ал) - (Ан - Ал)*(1 - ставка налога на прибыль) * Кр

Эам = (1029-459,14)-(1029-459,14)*(1-0,2)*0,09=569,86-41,02=528,84

 

Задача № 4

Потребность предприятия для изготовления алюминиевых сплавов в данной химической добавке составляет - 135 тонн.

Совокупная стоимость сырья  рассчитывается исходя из средней цены приобретения за 1 тонну - 157000 руб.

Элементы нормы запаса	Дни
Транспортный запас: Пробег груза от потавщика к  предприятию Время обработки платежных документов	25 2
Время на приемку, разгрузку, складирование	1
Технологический запас	3
Средний интервал поставки с учетом договоров с поставщиками	120
Текущий запас	60
Страховой запас	30
Итого норма запаса в днях	121

Производственная программа; ПП=135*157000; ПП=21195000

          Однодневный  запас равен:

ОЗ=ПП*25%/92=21195000*0,25/92=57595 руб.

          Норматив  оборотного капитала по стронцию  равен:

Нок= Нзд*ОЗ=121*57595=6968995 руб.  

 

Задача № 5

1. Определим общую сумму выручки:

Вид продукции	Количество, тонн	Оптовая цена  (руб. за 1тонну)	Выручка
Лак ПГМ	8100	1300	10530000
Лак ПГС	8730	1200	10476000
Алкидная смола	8300	1150	9545000
Эмаль АВ	7000	2000	14000000
Эмаль ЗА	12300	2100	25830000
Окислитель	14000	1000	14000000
Растворитель	9950	1000	9950000
Итого:			94331000

2. Составим смету затрат:

№ п/п	Статьи затрат	Плановая смета
1	Сырье и материалы	40090
2	Топливо	220
3	Электроэнергия	115
4	Всего материальных затрат	40425
5	Заработная плата	2290
6	Взносы на соц. Нужды (34%)	778,6
7	Прочие расходы, относимые  на сб/стоимость	300
8	Итого затрат на производство	43793,6
9	Изменение остатков незавершенного производства	250
10	Изменение остатков будущих  периодов	200
11	Производственная  себестоимость товарной продукции	43843,6
12	Непроизводственные расходы	710
13	Полная себестоимость  товарной продукции	44053,6

 

3. Определим прирост собственных оборотных средств:

П_сырье=40090*15=601 350

П_{топливо}=220*30=6 600

П_н.пр-во=43793,6*6=262 761,6

П_{готовая прод.}=44053,6*5=220 268

П_тара=43343,6*0,001=43,34

4. Определим стоимость основных производственных фондов:

ОФ = ОФнг + Офввод.*m/12 - Офвыб*(12-m)/12;

ОФ=19000+950*6/12+6000*3/12-700*3/12-2700*6/12

ОФ=19000+475+1500-175-1350=19450

5. Определим амортизацию:

А=19450*9,5%=1847,75

6. Определим устойчивый пассив:

УП=ЗП*П_{внеб.фонды}/360*7

УП=(2290+778,6/360)*7=34 669,33

7. Определим налог на имущество:

Налог на имущ=ОФ*2,2%

Налог на имущ=19450*2,2%=427,9

8. Определим налог на прибыль:

Налог на пр.=Выр-Расходы+Д_{от вн.}-Налог на имущ.*20%

Налог на пр.=94331000-44053,6+280-427,9*20%

Налог на пр.=18 857 359,7

9. Баланс.

Доходы		Расходы
Прибыль от реализации продукции	94331000	Налог на прибыль	18857359,7
Доходы от внереализационных  операций	280	Налог на имущество организаций	427,9
Амортизационные отчисления	1847,75	Платежи по ссудам	780
Прирост устойчивых пассивов	34669,33	Прирост оборотных средств	1091022,94
		Фонд накопления (50% от нераспределенного  остатка прибыли)	37209103,27
		Фонд потребления (50% от нераспределенного  остатка прибыли)	37209103,27
Баланс	94367797,08	Баланс	94367797,08

 

Доходы   Расходы	Прибыль от реализации продукции	Доходы от внереализационных операций	Амортизационные отчисления	Прирост устойчивых пассивов	Итого
Налог на прибыль	18857359,7				18857359,7
Налог на имущество организаций	427,9				427,9
Платежи по ссудам	500	280			780
Прирост оборотных средств	1056353,61			34669,33	1091022,94
Фонд накопления	37207255,52		1847,75		37209103,27
Фонд потребления	37209103,27				37209103,27
Итого	94331000	280	1847,75	34669,33	94367797,08

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс: В 2-х т. / Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева.: СПб, 2001 г. Т.2. С. 213.Бланк А.И. Финансовая стратегия предприятия. – Киев: Ника-центр, 2004. – 711с.
2. Бурмистрова, Л.М. Финансы организаций (предприятий) [Текст] /Л.М.Бурмистрова. – М.: Инфра-М, 2010. – 240 с.
3. Волков О.И. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2001. – с.520.
4. Виханский О.С. Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. М.: Гардарика, 2005.
5. Ивасенко, А.Г., Никонова, Я.И. Финансы организаций (предприятий) [Текст]/ А.Г.Ивасенко, Я.И.Никонова . – М.: КноРус, 2008. – 208 с.
6. Ковалева А.М. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 384с.
7. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. / Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. – М.: ИНФРА – М, 2003. – 284 с.
8. Колчина, Н.В. Финансы организаций (предприятий). [Текст]/Н.В.Колчина. – М.: Юнити, 2009. – 383 с.:  60х90/16. – 50000 экз. – ISBN: 978-5-238-00123-3
9. Кондрашова А.В. Финансы предприятий в вопросах и ответах : учеб. пособие. – м.: Т.К. Велби, Изд-во Проспект, 2005. – с.216.
10. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002. с.107.
11. Ловенстайн Роджер. Когда гений терпит поражение. Взлёт и падения компании Long-Term Capital Manajement, или как один небольшой банк создал дыру в триллион долларов / пер. с. англ. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес» 2006. 416 с.
12. Семенов В.М., Набиев Р.А, Асейнов Р.С. Финансы предприятий: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – с.204.
13. Яркина Т. В. Основы экономики предприятия: методические указания. Краткий курс. М. 2001. 218 с.
14. Управление организацией: Учебник / Под. ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2002. С. 133.
15. http://www.mdm.ru

 

 

 

 

¹ Виханский О.С. Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. 3-е изд. М.: Гардарики, 2002. С. 222.

² Управление организацией: Учебник / Под. ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2002. С. 133.

³ Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс: В 2-х т. / Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева.: СПб, 2001 г. Т.2. С. 213.

⁴ Ловенстайн Роджер. Когда гений терпит поражение. Взлёт и падения компании Long-Term Capital Manajement, или как один небольшой банк создал дыру в триллион долларов / пер. с. англ. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес» 2006. 416 с.

⁵ ОАО «МДМ Банк». URL: www.mdm.ru.

⁶ Виханский О.С. Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. М.: Гардарика, 2005. С. 196.

⁷ Яркина Т. В. Основы экономики предприятия: методические указания. Краткий курс. М. 2001. 218 с.