Финансовое планирование на предприятии

Выполнил: Доспанбеков К. 
Гр. 10.120/2

 

Финансовое планирование на предприятии

   Управлять — значит предвидеть, т.e. прогнозировать, планировать. Поэтому важнейшим элементом предпринимательской хозяйственной деятельности и управления организацией (предприятием) считается планирование и прогнозирование, в том числе финансовое.

  
   Цель финансового планирования на предприятии — обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств, достижение конкурентентоспособности и прибыльности предприятия, а также планирование доходов и расходов предприятия, движения его денежных средств.

 

 

Сущность финансового планирования на предприятии

  
  Финансовое планирование на предприятии является наиважнейшим процессом, без которого немыслима работа ни одной организации. Именно поэтому его внедрение является наиважнейшим пунктом в процессе осуществления управления.

 

Сущность  финансового планирования на предприятии

Основные  задачи финансового планирования: 

•         обеспечение нормального воспроизводственного процесса необходимыми источниками финансирования. При этом огромное значение имеют целевые источники финансирования, их формирование и использование; 
  
•         соблюдение интересов акционеров и других инвесторов. Бизнес-план, содержащий подобное обоснование инвестиционного проекта, является для инвесторов основным документом, стимулирующим вложение капитала; 
  
•         гарантия выполнения обязательств предприятия перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами. Оптимальная для данного предприятия структура капитала приносит максимальную прибыль и максимизирует при заданных параметрах платежи в бюджет; 
  
•         выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов, включая и внереализационные; 
  
•         контроль рублём за финансовым состоянием, платёжеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

 

 

Сущность финансового планирования на предприятии

Исходя из целей, внутрифирменное финансовое планирование — это многоплановая работа, состоящая из ряда взаимосвязанных этапов: 

• анализа финансовой ситуации и проблем;
• прогнозирования будущих финансовых условий;
• постановки финансовых задач;
• выбора оптимального варианта;
• составления финансового плана;
• корректировки, увязки и конкретизации финансового плана;
• выполнения финансового плана;
• анализа и контроля выполнении плана.

 

 

Сущность  финансового планирования на предприятии

К объектам финансового планирования относятся:  

• выручка от реализации продукции, услуг и прибыль;
• амортизационные отчисления;
• объем оборотных активов и их прирост;
• ресурсы в капитальном строительстве;
• платежи в бюджет;
• взносы во внебюджетные фонды.

 

Сущность  финансового планирования на предприятии

Процесс составления финансового плана предприятия заключается в расчете его показателей.  
 
Для этого используются различные способы и приемы расчета:  

• расчетно-аналитическии,
• балансовый,
• нормативный метод оптимизации плановых решении,
• экономико-математическое моделирование.

 

Методы  финансового планирования

Расчетно-аналитический  метод — один из наиболее используемых в рыночной экономике методов планирования финансовых показателей. Финансовые показатели рассчитываются на основе анализа достигнутых показателей за прошлый период, индексов их развития и экспертных оценок этого развития в плановом периоде. Изучается связь финансовых показателей с производственными, коммерческими и другими показателями. Расчетно-аналитический метод используется в основном при расчете плановых показателей объема выручки, доходов, прибыли, фондов потребления и накопления предприятия.  
 
 
Балансовый метод финансового планирования и прогнозирования применяется при планировании распределения полученных финансовых средств. Суть его заключается в построении баланса имеющихся и наличии средств и потребности в их использовании.

 

Методы финансового планирования

Нормативный метод финансового планирования и прогнозирования используется при наличии установленных норм и нормативов, например, норм амортизационных отчислений, налоговых ставок и тарифов взносов в государственные внебюджетные фонды (пенсионный, медицинского страхования и др.), нормативов потребности в оборотных средствах и др.  
 
Метод оптимизации плановых решений состоит в разработке ряда вариантов плановых показателей и выборе из них оптимального. В качестве критериев выбора вариантов показателей для последующего включения их в финансовый план могут быть использованы: минимум приведенных затрат, максимум приведенной прибыли, минимум текущих затрат, максимум прибыли на рубль вложенного капитала, минимум времени на оборот капитала, максимум дохода на рубль вложенного капитала и др.

 

Методы финансового планирования

Финансовое планирование на предприятии охватывает три основных его вида:  
 
1) оперативное планирование финансовой деятельности; 
2) текущее планирование финансовой деятельности;  
3) прогнозирование финансовой деятельности.

 

Виды финансового  планирования

  Прогнозирование  финансовой деятельности предприятия представляет собой наиболее сложный этап планирования, требующий высокой квалификации исполнителей. Под прогнозированием финансовой деятельности предприятия следует понимать формирование системы долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных путей их достижений. Прогнозирование финансовой деятельности предприятия является частью общей стратегии экономического развития предприятия и носит по отношению к ней подчиненный характер и должно быть согласовано с ее целями и направлениями. 
 
  Прогнозирование финансовой деятельности предусматривает установление последовательности и сроков достижения отдельных целей и стратегических задач. Как правило, период прогнозирования составляет 3—5 лет.

 

Прогнозирование

  Текущее планирование финансовой деятельности состоит в разработке системы финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия. Текущее планирование позволяет определить на предстоящий период все источники финансирования деятельности предприятия, сформировать систему его доходов и расходов, обеспечить постоянную платежеспособность предприятия, предопределить структуру его активов и пассивов на конец планируемого периода. 
 
  Отдельные виды текущих финансовых планов предприятия составляют обычно на предстоящий год с разбивкой по кварталам.

 

Текущее планирование

В процессе текущего финансового планирования на предприятиях разрабатываются обычно следующие  виды финансовых планов:  

• план доходов и расходов по основной хозяйственной деятельности;
• план поступления и расходования денежных средств;
• балансовый план;
• план формирования и использования финансовых ресурсов.

 

 

Текущее планирование

Оперативное планирование финансовой деятельности заключается в разработке системы бюджетов. Бюджет представляет собой оперативный финансовый план краткосрочного периода (до 1 года), отражающий расходы и поступление средств по отдельным аспектам финансовой деятельности, отдельным хозяйственным операциям или инвестиционным проектам. 
 
Разработка бюджета направлена на решение двух основных задач:  
 
1) определение объема и структуры расходов;  
2) обеспечение покрытия этих расходов финансовыми ресурсами из различных источников.

 

Оперативное планирование