Финансовые ресурсы организаций (предприятий) и их денежные потоки

 

                                              Содержание 

 

Введение ………………………………………………………………………….3

1) Финансы и финансовые ресурсы. Общие понятия………………………6

2) Финансы предприятия………………………………………………………7

   а) Принципы организации финансовых предприятий. Движение денежных средств на предприятии…………………………………………..8

   б) Финансы предприятия и их функции………………………………….11

3) Финансовые ресурсы предприятий……………………………………….15

   а) Финансовые ресурсы предприятий и их структура…………………17

   б) Управление финансами предприятий…………………………………20

4) Понятие денежного потока. Виды и классификация денежных потоков, их роль в управлении финансами………………………………21

5) Денежные притоки и оттоки в основной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятий……………………………………31

6) Методы расчета денежных потоков, их особенности и преимущества………………………………………………………………….40

7) Отражение денежных потоков в финансовой отчетности предприятия…………………………………………………………………….41Заключение…………………………………………………………………….43

Список используемой литературы…………………………………………45

 

 

 

 

Введение

 

Большинство рыночных регуляторов относится к стоимостным категориям, поэтов в условиях перехода страны к рыночной экономике и конкуренции усилилась роль финансовых отношений в функционировании хозяйствующих субъектов и государства. В совокупности финансовых отношений выделяют три крупные взаимосвязанные сферы: государственные финансы, страхование, финансы хозяйствующих субъектов (предприятий, организаций, учреждений).

Термин "финансы" происходит от латинского слова "finis" (финиш), означающего конец, окончание, а именно, завершение платежа, оконченный расчет. Позднее от слова "finis" произошло слово"financia" (финансы), обозначающее денежный платеж. Необходимость финансов исторически предопределена, во-первых, наличием государства и его фискальной политики, во-вторых, назначением финансов (окончательный платеж, завершение платежа), в-третьих, характером финансов (финансы - объективная экономическая категория).

Финансы как особая часть экономических отношений опосредствуют процесс общественного воспроизводства и в этом качестве обеспечивают распределение стоимости общественного продукта. Сущность финансов, объективный характер финансовых отношений, выражающих процесс распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и на этой основе - формирование фондов денежных средств у участников общественного воспроизводства.

Финансы - это система денежных отношений, возникающих при формировании и использовании денежных фондов и при обороте денежных средств.

Финансы выражают денежные отношения, возникающие между: предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг; предприятием и вышестоящими организациями при создании централизованных денежных средств и их распределении; государством и предприятием при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансированием расходов; государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей; предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов; отдельными звеньями бюджетной системы; страховыми организациями и предприятиями и населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая; денежные отношения, опосредствующие кругооборот фондов предприятий.

Финансы отражают процесс движения денег в наличной и безналичной формах, кроме того, движение всех инвестиционных ценностей, заменяющих в какой-то определенный момент времени денежные средства (ценные бумаги, драгоценные металлы и камни, объекты вложения капитала).

По своему материальному содержанию финансы - это целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны. Главное условие роста финансовых ресурсов - увеличение национального дохода. Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от проводимой правительствами финансовой политики.

Финансы - это, прежде всего распределительная категория. С их помощью осуществляется вторичное распределение или перераспределение национального дохода.

Социально-экономическая сущность финансовых отношений заключается в исследовании, за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства.

В современных условиях финансовые отношения подразделяют на: государственные финансы; финансы коммерческих организаций.

Сущность финансов, как и любой экономической категории, выражается в их функциях. Финансы выполняют три функции: формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств; использование денежных фондов и наличных денежных средств; контроль за движением денежных средств.

Целью курсовой работы является выполнение расчета по формированию финансовых ресурсов предприятия и обосновании его финансовой устойчивости.

Задачи курсовой работы:

· Рассмотреть источники формирования финансовых ресурсов предприятия;

· Рассмотреть денежные доходы и денежные потоки предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Финансы и финансовые ресурсы. Общие понятия.

Финансы - это система денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе их кругооборота. Финансовая система Российской Федерации включает в себя: государственные финансы (федеральный бюджет, фонд государственного социального страхования, пенсионный, фонд занятости населения, фонд обязательного медицинского страхования и др.); региональные финансы (бюджеты и внебюджетные фонды различных административно-территориальных образований); финансы предприятий, организаций, фирм. Финансы фирм, предприятий занимают определяющее положение в структуре финансовой системы страны, так как именно на уровне предприятий формируется преобладающая масса финансовых ресурсов государства.

Денежные доходы, накопленные их собственниками для последующего расходования, а также средства, привлеченные в качестве кредитов, составляют финансовые ресурсы, которые делятся на собственные и привлеченные (кредитные). Для бюджетов всех уровней финансовые ресурсы — это мобилизованные доходы и привлеченные займы. Для предприятий — это собственный капитал, прибыль, полученные кредиты и размещенные на рынке ценные бумаги. Для работников финансовым ресурсом является доход в виде заработной платы, а также кредиты (например, банковские, потребительские и ломбардные).

Собственные финансовые ресурсы находятся в полном распоряжении их владельца, а кредитные привлекаются на срок и подлежат возврату вместе с процентными выплатами за их использование.

Источниками кредитных ресурсов выступают временно свободные денежные средства предприятий, населения, а в некоторых случаях и государства. Купля и продажа этих ресурсов сосредоточена на финансовом рынке. Он состоит из двух частей: рынка ссудных капиталов и рынка ценных бумаг. Его основная функция — обеспечение хозяйствующих субъектов дополнительными денежными средствами под определенный процент.

Финансы предприятий

Финансы предприятий — составная часть всей финансовой системы.

Финансы хозяйствующих единиц находятся в зависимости от проводимой государством экономической политики. К основным направлениям государственного регулирования финансовой деятельности предприятий относятся: ценообразование, налоговая система, денежное обращение, кредит, формы платежей и расчетов, организация обращения ценных бумаг (фондовый рынок), государственное лицензирование хозяйственной деятельности, внешнеэкономические связи, бюджетное финансирование (рис. 1).

На финансовое состояние предприятий наиболее существенное влияние оказывают: неправильная эмиссионно-денежная политика без учета объемов товарной массы и реальных интересов предприятий; либерализация цен без их необходимого регулирования; снижение инвестиционной активности и неправильная бюджетная политика; кредитно-банковская политика и тенденции фондового рынка; кризис платежей; неправильная экспортно-импортная политика государства.

Рис. 1. Основные направления государственного регулирования финансового состояния предприятия

 

 

 

Принципы организации финансов предприятия. Движение денежных средств на предприятии

Преобладающая часть финансовых ресурсов общехозяйственной системы финансов формируется на предприятиях. Поскольку до 80% доходной базы бюджета формируется за счет налогов, а в налоговых поступлениях превалируют платежи предприятий, то финансы предприятия формируют общегосударственную финансовую систему.

В основе организации финансов предприятий лежат следующие принципы:

• самостоятельность в области финансово-хозяйственной деятельности;
• самофинансирование;
• заинтересованность в результатах работы;
• ответственность за эти результаты;
• образование финансовых резервов;
• деление средств на собственные и заемные;
• первоочередное выполнение обязательств перед бюджетом;
• финансовый контроль за деятельностью предприятий;

Цикл движения денежных средств предприятия можно представить следующим образом (рис.2):

Рис. 2. Цикл движения денежных средств предприятия

Движение денежных средств на предприятии — непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. Активы предприятия — это чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал — чистые источники. Для действующего предприятия не существует начальной и конечной точки движения средств. Объем денежных средств колеблется в зависимости от производственного графика, объема продаж, инкассации дебиторской задолженности, капитальных вложений и финансирования.

В общем денежном обороте предприятия можно выделить следующие отношения:

• образование и использование целевых фондов внутрихозяйственного назначения (уставного фонда, фонда развития производства, поощрительные фонды и т.д.);
• возникающие при участии в других предприятиях (внесение паевых взносов, участие в распределении прибыли от совместной деятельности и прочее);
• с работниками предприятия;
• с покупателями продукции;
• со страховыми организациями;
• с банковской системой;
• с государством;
• с вышестоящими управленческими структурами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Финансы предприятий и их функции

Конкретное содержание финансов организации раскрывается в их функциях.

Финансы предприятия выполняют в основном три функции:

• распределительную (стимулирующую);
• контрольную;
• обслуживающую (воспроизводственную).

Распределительная функция

Под распределительной функцией финансов организации следует понимать ее участие в процессе распределения доходов.

Распределительная функция финансов заключается в том, что с их помощью формируются и используются все денежные доходы и фонды, имеющиеся на предприятии в целях выполнения денежных обязательств перед контрагентами, персоналом, бюджетом и кредиторами. Правильное распределение денежных средств оказывает стимулирующее воздействие на улучшение работы фирмы.

Контрольная функция

Контрольная функция финансов организации состоит в отслеживании финансового состояния и проверке эффективности ее деятельности. Так, например, контроль за уровнем рентабельности позволяет определить степень результативности хозяйственной деятельности организации. Наряду с этим финансы организации способны воздействовать на степень эффективности ее хозяйственной деятельности посредством так называемого контроля рублем, который осуществляется внутри организации, в ее взаимоотношениях с другими участниками делового оборота, вышестоящей организацией, государством и другими участниками финансовой системы. Внутри предприятия рублем контролируется качество и количество труда, использование внеоборотных и оборотных активов и т. д. Контроль рублем во взаимоотношениях с другими участниками делового оборота проводится при соблюдении договорных обязательств. Хозяйственная деятельность предприятия контролируется рублем в процессе выполнения обязательств перед бюджетом.