Финансовые ресурсы предприятия

Темпы развития экономики, оздоровление бюджетной системы и финансов предприятий во многом зависят от рационального использования источников формирования финансовых ресурсов, как на уровне предприятий, так и на уровне государства, что составляет одну из важнейших задач в области правильной организации управления финансами.

1.3.Структура финансовых ресурсов предприятия и факторы роста

         Финансовые ресурсы предприятий – это преимущественно прибыль и амортизационные отчисления, доходы от ценных бумаг, паевые взносы, средства спонсоров.

         Финансовые ресурсы предприятий предназначены для выполнения финансовых обязательств предприятий, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.

          Капитал – это стоимость, приносящая прибавочную стоимость; часть финансовых ресурсов, вложенных в производство и приносящий доход по завершении оборота. Другими словами, капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.

           В первой главе рассматривалось, что финансовые ресурсы по источникам формирования подразделяются на:

- собственные (внутренние);

- привлеченные;

- заемные.

            Также в структуре финансовых ресурсов выделяют финансовые ресурсы, поступающие в порядке перераспределения.

           В свою очередь собственные финансовые ресурсы включают в себя:

- доходы, прибыль от основной деятельности;

- прибыль от прочей деятельности;

- выручку от реализации выбывшего имущества, за минусом расходов по его реализации;

- амортизационные отчисления.

          Привлеченные источники финансовых ресурсов формируются за счет выпуска ценных бумаг.

           На основе возвратности предприятием привлекаются заемные финансовые ресурсы: долгосрочные кредиты банков, средства других предприятий, облигационные займы, источником возврата которых служит прибыль предприятий.

          Прибыль является основным источником средств динамично развивающегося предприятия. В балансе она присутствует в явном виде как «прибыль отчетного года» и «неиспользованная прибыль прошлых лет», а также в завуалированном виде как созданные за счет прибыли фонды и резервы. В условиях рыночной экономики величина прибыли зависит от многих факторов, основным из которых является соотношение доходов и расходов. Вместе с тем в действующих нормативных документах заложена возможность определенного регулирования руководством предприятия. К числу таких регулирующих процедур относятся:

- варьирование границы отнесения активов к основным средствам;

- ускоренная амортизация основных средств;

-применяемая методика амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

- порядок оценки и амортизации нематериальных активов;

- порядок оценки вкладов участников в уставный капитал;

- выбор метода оценки производственных запасов;

- порядок учета процентов по кредитам банков, используемых на финансирование капитальных вложений;

- порядок создания резерва по сомнительным долгам;

- порядок отнесения по себестоимости реализованной продукции отдельных видов расходов;

- состав накладных расходов и способ их распределения.

          В инвестиционной деятельности прибыль играет двойственную роль: с одной стороны, она может рассматриваться как источник финансирования инвестиций, а с другой стороны – как цель инвестирования.

         Средства предприятия, поступающие в порядке перераспределения состоят из:

- страхового возмещения по наступившим рискам;

- финансовых ресурсов, поступающих от концернов, ассоциаций, головных компаний;

- дивидендов и процентов по ценным бумагам других эмитентов;

- бюджетных субсидий.

           Финансовые ресурсы используются организацией в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в коммерческом банке и в кассе организаций[1, С.95].

           Организация, заботясь о своей финансовой устойчивости и стабильном месте в рыночном хозяйстве, распределяет свои финансовые ресурсы по видам деятельности и по времени. Углубление этих процессов приводит к усложнению финансовой работы, использованию в практике специальных финансовых инструментов.

           Успешная деятельность предприятия невозможна без разумного управления финансовыми ресурсами. Нетрудно сформулировать цели, для достижения которых необходимо рациональное управление финансовыми ресурсами:

- выживание предприятия в условиях конкурентной борьбы;

- избежание банкротства и крупных финансовых неудач;

- лидерство в борьбе с конкурентами;

- максимизация рыночной стоимости предприятия;

- приемлемые темпы роста экономического потенциала предприятия;

- рост объемов производства и реализации;

- максимизация прибыли;

- минимизация расходов;

- обеспечение рентабельной деятельности и т.д.

           Приоритетность той или иной цели может выбираться предприятием в зависимости от отрасли, положения на данном сегменте рынка и от много другого, но удачное продвижение к выбранной цели во многом зависит от совершенства управления финансовыми ресурсами предприятия.

           Структура финансовых ресурсов предприятий различается в зависимости от организационно-правовой формы предприятия, его отраслевой принадлежности и других факторов.

           Несмотря на различия в составе и структуре финансовых ресурсов отдельных предприятий, в общем их объеме по производственным предприятиям наибольший удельный вес занимают собственные средства. Статистических данных о структуре финансовых ресурсов, к сожалению, не имеется. Однако есть данные о структуре финансовых ресурсов, направляемых на финансирование инвестиций.

2. Анализ использования финансовых ресурсов на предприятии ООО «ВЕН»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «ВЕН»

В данной курсовой работе рассмотрена хозяйственная деятельность и проанализирован процесс складского учета материалов общества с ограниченной ответственностью «ВЕН».

ООО «ВЕН» действует на основании Устава общества с ограниченной ответственностью, в котором закреплены правовой статус общества, предмет и цели деятельности организации, порядок распределения полученной прибыли, права и обязанности органов управления организацией, размер уставного капитала и т.п.

В соответствии с Уставом ООО «ВЕН» имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления хозяйственной деятельности, является собственником принадлежащего ему имущества и отвечает данным имуществом по своим обязательствам.

Уставный капитал ООО «ВЕН» составляет 10000 (десять тысяч рублей).

Основным видом деятельности ООО «ВЕН» является производство и продажа керамзитобетонных блоков.

Руководство текущей деятельностью организации осуществляет Генеральный директор. Генеральный директор организует выполнение решений Общего собрания участников ООО «ВЕН», без доверенности действует от имени организации, представляет её интересы, совершает сделки, утверждает штат, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками организации.

В организации применяется журнально-ордерная форма учета. При использовании для ведения бухгалтерского учета вычислительной техники журналы-ордера формируются применяемым программным обеспечением.

В основные задачи бухгалтерии организация входит:

1)                 формирование учетной политики;

2)                 ведение бухгалтерского и налогового учетов;

3)                 своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности;

4)                 контроль за движением имущества и выполнением обязательств и др.

Обязанности между работниками бухгалтерии в ООО «ВЕН» четко распределены. Четкое разделение должностных полномочий позволяет более оперативно обрабатывать информацию и сокращать время на ее проверку.

Процесс реализации продукции характеризуется благоприятными тенденциями в отношении анализируемой организации. Однако ситуация усугубляются ростом дебиторской и кредиторской задолженностей.

2.2. Анализ финансовых ресурсов на предприятии ООО «ВЕН»

          Причины увеличения или уменьшения имущества предприятий устанавливают в ходе изучения изменений в составе финансовых ресурсов. Поступление, приобретение, создание имущества предприятия может осуществляться за счет собственного и заемного капитала, соотношение которых раскрывает сущность финансового положения. Увеличение доли заемного капитала, с одной стороны, свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков, а с другой - об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к предприятию-должнику.

           Оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала по данным бухгалтерского баланса представлена в табл. 1.

                                                                                                         Таблица 2.1.

Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов предприятия

         Как видно из табл. 1, возрастание стоимости имущества предприятия за отчетный период на 4621 тыс. руб., или на 31,2%, обусловлен главным образом увеличением собственного капитала на 49 тыс. руб. или на 1,4%, и кредиторской задолженности на 4572 тыс. руб., или на 42,3%. Очевидно, что наблюдаются различные темпы прироста собственнго и заемного капитала, приведшие к незначительному изменению структуры капитала. Заработанная прибыль в отчетном году составила 49 тыс. руб. или 1,4%. В результате предприятием получено 1,1% всего прироста капитал ((3527-3478): 4621x 100).

В составе заемного капитала  кредиты и займы остались без изменения. Кредиторская задолженность увеличилась на 4572 тыс. руб., или на 42,3%.

                                                                                                       Таблица 2.2

Движение кредиторской задолженности