Финансовый план предприятия

 

  «Финансовый  план  предприятия»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение ……………………………………………………………………………………………4

1. Порядок выполнения расчетов ……………………………………………………………5
2. Материалы (приложения) для выполнения контрольной работы ……………………..10
3. Список использованной литературы ……………………………………………………15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

         

          Финансовое  обеспечение хозяйственной деятельности  предприятия осуществляется на основе финансового плана, который дает возможность определять источники и объемы финансовых ресурсов исходя из планируемых параметров производства, сбыта, экономического и социального развития. В то же время планируемые объемы финансовых ресурсов позволяют соизмерять намеченные в планах экономического и социального развития затраты с реальными возможностями и ориентировать на обеспечение материально-финансовой сбалансированности.

          Все звенья финансовой системы  имеют финансовые планы. Однако  в силу специфики производства  их состав в различных отраслях различен. Наиболее распространенной формой финансового плана, применяемой в сфере материального производства, является баланс доходов и расходов.

          Назначением контрольной работы  является составление годового  финансового плана — баланса доходов и расходов.

          В процессе выполнения контрольной  работы (КР) необходимо рассчитать  основные статьи доходов и  поступлений, расчетов и отчислений, уяснить их экономическое содержание и методику планирования.

          Работа  выполняется аккуратно в тетради, в целых числах без десятичных знаков. После каждой таблицы приводятся расчеты. На каждой странице должны быть оставлены поля для замечаний рецензента.

          Задания  к контрольной работе составлены  в 5 вариантах. 

Номер варианта выполняемой контрольной   работы	Отрасль
первый второй третий четвертый пятый	промышленность услуги торговля промышленность торговля

 

Методические указания включают:

I. Порядок выполнения расчетов.

II. Материалы (приложения) для выполнения  контрольной работы.

III. Список использованной литературы.

I. Порядок выполнения расчетов

 

          1.  Рассчитать годовую смету  затрат на производство продукции  (издержки обращения для вариантов  3, 5). Исходные данные для расчетов представлены в Приложении 1.

          Плановая смета затрат составляется по пяти экономическим элементам затрат, хотя в некоторых отраслях приняты смешанные сметы, т.е. и по экономическим элементам, и  по калькуляционным статьям затрат.

          Смета затрат по экономическим  элементам едина для всех отраслей и имеет следующий вид (табл. 1).

Таблица 1

Смета затрат по экономическим элементам, тыс. руб

	Экономические элементы	Методика расчета
	1	2
1.	Материальные затраты (на сырьё, топливо,	По данным Приложения 1.
	эл.-энергию, материалы и другие
материальные  ресурсы)
2.	Расходы на оплату труда, включая премию	Рассчитываются в зависимости  от количества
		(5) МРОТ, установленных законодательством
		и среднесписочной численности  работающих
3.	Отчисления на социальные нужды, в т.ч.:	В установленном % от стр. 2
	-  в Пенсионный фонд	20,0
	-  в фонд социального страхования	2,9
	-  на обязательное медицинское  страхование	3,1
	-  на обязательное социальное  страхование	% (приложение 1, стр. 11)
	от несчастного случая
4.	Амортизационные отчисления	По установленной норме амортизации (%)
		от среднегодовой стоимости  основных фондов (Прил.1)
5.	Итого (сумма строк (1+2+3+4))
6.	Прочие расходы (компл. элемент)	30 % от стр.5
Выделить в т.ч.:
	- ремонтный фонд	2% от суммы начисленных амортизационных отчислений
	- налог на имущество организаций	2,2 % от стоимости основных фондов  за минусом износа
7.	Итого затрат на производство	Сумма строк (5+6)
8.	Коммерческие и управленческие расходы	(Прил.1)
9.	Итого полная себестоимость	Сумма строк (7+8)
	Для варианта 2
10.	Прибыль	20 % от стр. 9
11.	Итого затрат с учетом прибыли	Сумма строк (9+10)
12.	Налог на добавленную стоимость	18 % от стр. 11
13.	Выручка от реализации товарной продукции	Сумма строк (11+12)

 

          Статья 6 «Прочие расходы» включает в  себя множество затрат, не вошедших в предшествующие элементы. Сюда относятся административно-управленческие, хозяйственные расходы, налоги, отчисления в ремонтный фонд, расходы по аренде и другие расходы, отражающие специфические особенности предприятий.

        

2. Определить объем реализуемой  товарной продукции или доходы  от реализации    услуг (товаров), рассчитать прибыль от реализации. Для вариантов с промышленными предприятиями (1,4) следует иметь ввиду, что остатки готовой продукции на начало года берутся из Приложения 2, строка 1, а на конец - рассчитываются на основе нормы запаса в днях (Прил. 2, стр. 5) и однодневного выпуска товарной продукции в отпускных (договорных) ценах и по себестоимости, определяемых на основе данных сметы затрат.

          Для предприятий, реализующих  услуги и товары потребителям, такие расчеты делать не надо, т. к. они не являются производителями вещественной продукции. По вариантам 3, 5 (предприятия торговли) рассчитывают торговую наценку, прибыль и товарооборот на основе Приложения 3. При расчете следует учесть, что объем товарооборота равен сумме всех реализуемых товаров плюс наценка.

          Для предприятий, оказывающих услуги (вариант 2), расчет производить на основании данных таблицы 1.

         

3. Рассчитать прибыль  на основании данных Приложений 1,2, 3. Расчет прибыли одинаков для всех вариантов.

         

4. Рассчитать минимальную  потребность предприятия в оборотных средствах (норматив ОБС), покрываемую из собственных источников, прирост норматива на конец года и источники его финансирования. Расчет делается на основе Приложения 4.

          Потребность в оборотных средствах  на конец года определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырьё и материалы), незавершенное производство, готовую продукцию, расходы будущих периодов.

          Потребность в ОБС по производственным  запасам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму запаса в днях. Норма запаса приведена в Приложении 4, п. 1. Затраты нормируемых производственных запасов, необходимые для расчета однодневного расхода, приведены в таблице 1, стр. 1 (для предприятий торговли это еще и данные Приложения 3 (стр. 1+стр. 2)); количество дней для расчета 360.

          Потребность в ОБС по незавершенному  производству и готовой продукции  определяется умножением однодневного  выпуска продукции по производственной себестоимости (табл. 1, стр.7:360) на норму в днях (Прил. 4, стр.2, 4).

          Потребность в ОБС по статье  «Расходы будущих периодов» определяется  исходя из суммы норматива  на начало года и его роста  (+) или уменьшения (-) в планируемом  году.

          Источниками финансирования прироста  норматива ОБС в нашем расчете будут:

          а) прирост устойчивых пассивов (нормальной, постоянной задолженности  предприятия по заработной плате  и отчислениям на социальные  нужды);

          б) в недостающей сумме фонд  накопления предприятия.

 

Расчет  устойчивых  пассивов

          а) По  статье «Задолженность по заработной  плате» сумма устойчивых пассивов определяется по формуле:

     Ф х Д

М = ----------

       360

 

где: М - задолженность  по заработной плате;

       Ф  - расходы на оплату труда планируемого  года;

       Д  - количество дней разрыва между  сроком выплаты заработной платы  за вторую половину месяца  и ее начислением.

          Для расчета принимаем, что  выдача заработной платы производится 7 числа следующего месяца.

          б) Итог по статье «Отчисления на социальные нужды» планируется исходя из задолженности по зарплате и установленного процента отчислений во внебюджетные фонды (26,0 % + % на обязательное социальное страхование от несчастного случая).

          Результаты расчета представить  в виде таблицы 2, в руб.

Таблица 2

Расчет прироста оборотных средств

Наименование нормируемых ОБС	Норматив на начало планируемого года, руб.	Норматив ОБС на планируемый год			Прирост норматива (гр.5- гр.2), руб.
		Затраты в день, руб.	Норма запаса, дни	Норматив на конец года, руб.
1	2	3	4	5	6
1. Производственные запасы
2. Незавершенное производство
3. Расходы будущих периодов
4. Готовая продукция
Итого (руб.)           Итого (тыс. руб.)
Источники покрытия прироста собственных  оборотных средств (тыс. руб.):     а) Прирост устойчивых          пассивов
б) Фонд накопления

 

          5. Составить распределение прибыли  по предварительно выполненным расчетам и исчисленному налогу на прибыль. Рассчитать чистую прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия и направляемую на формирование фондов потребления и накопления.

         Формирование  прибыли и ее направление представить  в виде таблицы 3.

Таблица 3

Формирование прибыли и направление  ее использования, тыс. руб.

№	Показатели	Сумма
1.	Прибыль от реализации продукции (работ, услуг).
2.	Прочая прибыль (Прил. 1, стр.12)
3.	Прибыль до налогообложения (стр.1+стр2)
4.	Направление использования:
	а) налог на прибыль  24% от стр. 3);
	б) чистая прибыль  (стр.(3-4а)),
	в т.ч.: фонд потребления 30 %,
	фонд  накопления 70 %
	(при необходимости перераспределить)

          6. Составить  план технического развития (баланс капитальных вложений). Он состоит из двух частей: первая - затраты на различные направления технического развития предприятия; вторая - источники финансирования соответствующих затрат (они покрывают все затраты и определяются на основе условий вариантов). В недостающей части покрываются средствами фонда накопления.

          Исходные данные для расчетов  и форма баланса капитальных вложений даны в Приложении 5.

          7. Определить плановые размеры  фондов накопления и потребления на основе исходных данных об источниках их образования и направлениях их использования (Прил. 7, 8,).

          8. На основании выполненных расчетов  по отдельным статьям доходов  и расходов составить шахматную  (проверочную) таблицу к финплану (Прил. 9). Ее назначение состоит в том, чтобы определить источники финансирования по каждой статье затрат и распределить их по направлениям расходов, а также сбалансировать доходы и расходы. На покрытие расходов в первую очередь направляются собственные доходы с учетом их целевого использования и очередности направления по статьям затрат. Например, прибыль, прежде всего, направляется на покрытие платежей в бюджет, в оставшейся части это чистая прибыль предприятия, которая направляется в фонд накопления и потребления. Прирост устойчивых пассивов первоначально должен быть направлен на финансирование прироста норматива собственных оборотных средств (СОС), а в оставшейся части на другие расходы по смете фонда накопления. При недостатке СОС расходы могут покрываться кредитами банков или другими заемными ресурсами.