Финансы банков

Непроцентные доходы:

 

• доходы от операций с иностранной валютой,
• непроцентные доходы от операций с ценными бумагами,
• комиссионное вознаграждение за оказанные услуги (расчётные операции, сдача в аренду банковских сейфов, выдача банковских гарантий и др.),
• доходы, полученные от долевого участия в деятельности юридических лиц,
• другие непроцентные доходы.

 

Расходы банка:

 

Каждая коммерческая организация  имеет как доходы, так и расходы, банки не являются исключением.

 

Расходы банка можно разделить:

• обязательства перед вкладчиками по процентам,
• налоги,
• расходы на текущую деятельность и развитие,
• расходы на выплату бонусов и дивидендов,
• расходы на создание резервов на возможные потери.

 

Использование на нужды банка денег  вкладчиков можно рассматривать  как взятие банком кредита у этих вкладчиков. Систематическое использование  подобного кредита ведёт к  увеличению внутреннего долга банка, и может приводить к дефолту  кредитной организации.

 

Банковские операции

 

Банковские операции делятся на пассивные и активные. Пассивными называются операции, посредством которых  банки образуют ресурсы денежного  капитала, активными — операции, посредством которых они используют эти ресурсы с целью извлечения прибыли.

 

К банковским операциям относятся:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады и депозиты (до востребования и на определённый срок);
• размещение привлечённых средств от своего имени и за свой счёт;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчётов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
• выдача банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

 

Кредитная организация, кроме перечисленных, вправе осуществлять следующие операции:

• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• лизинговые операции;
• оказание консультационных и информационных услуг.

 

Банки, выдавая кредиты, могут создавать  деньги. Процесс создания денег называется кредитным расширением или кредитной  мультипликацией. [7]

 

Банковская тайна

1. Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.
2. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков. [1, ст. 857]

 

Глава 2. Методика анализа.

Проведение эффективного анализа  финансового состояния банка  предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность  и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность  и завершенность. Отсутствие достоверных  данных ведет к недооценке проблем  банков, что может иметь опасные  последствия для развития ситуации.

 

Система показателей сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

    1. Структурный анализ  балансового отчета.

    2. Структурный анализ  отчета о прибылях и убытках.  Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных  операций.

    3. Анализ достаточности  капитала.

    4. Анализ кредитного  риска.

    5. Анализ рыночного риска.

    6. Анализ риска ликвидности.

В данной курсовой работе будет проведен структурный анализ отчета о прибылях и убытках.

    Для определения коммерческой  эффективности деятельности кредитной  организации рекомендуется использовать следующие таблицы:

   1) Состав отчета о прибылях и убытках

  2) Сравнительный анализ показателей отчета о прибылях и убытках

  3) Структура процентных доходов

  4) Структура процентных расходов

  5) Анализ уровня расходов кредитной организации

  6) Сравнительный анализ показателей уровня расходов кредитной                     организации

  7) Структура непроцентных доходов и расходов

  8) Структура чистых непроцентных доходов

  9) Прочие доходы и расходы

  10) Структура прочих чистых доходов

  11) Прибыльность отдельных операций банка

  12) Рентабельность отдельных операций банка

  13) Анализ доходности кредитной организации

  14) Сравнительный анализ показателей доходности

  15) Уровень процентной маржи

  16) Административно-управленические расходы

  17) Структура налоговых платежей

 

    Указанные таблицы содержат  показатели: структуры доходов и  расходов, финансового результата  банка, доходности основных операций  банка (ссудных, лизинговых, операций  с иностранной валютой и ценными  бумагами), прибыльности отдельных  операций, прибыльности активов,  капитала банка, чистого процентного  спрэда, уровня основных расходов  банка.

    Анализ показателей,  приведенных в данных таблицах, позволит:

    - определить основные  источники доходов и виды расходов кредитной организации;

    - определить коммерческую  эффективность деятельности банка  и тенденции ее изменения;

    - определить коммерческую  эффективность отдельных операций  банка и соответствующие тенденции;

    - провести факторный  анализ результатов работы банка  (определение операций, оказывающих  наибольшее влияние на изменение  финансового результата, зависимость  рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);

    - предварительно оценить  (с учетом данных о результатах  анализа балансового отчета и  отчета о прибылях и убытках)  эффективность структуры активов и пассивов;

    - определить эффективность  работы банка во временном  периоде (используется при оценке  качества управления, в том числе  в ходе оценки способности  управленческого персонала банка  планировать динамику развития  и существовать в конкурентной  среде, обеспечивая должный контроль  над издержками). [8] 

Для анализа  таблицы будет использоваться преимущественно горизонтальный анализ.

Горизонтальный анализ – сравнение  каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. [9]

 

 

Глава 3. Анализ предприятия.

3.1 Краткая характеристика анализируемой организации.

Коммерческий банк "Ассоциация" был создан в соответствии с решением учредителей (протокол № 1 от 18 сентября 1990 года) в форме паевого банка  и зарегистрирован Банком России 12 ноября 1990 года, регистрационный номер  № 732.

Важным этапом в истории Банка  стало его акционирование в декабре 2001 года, когда в целях обеспечения  стабильности функционирования Банка  изменилась его организационно-правовая форма и была получена Генеральная  лицензия № 732 на осуществление банковских операций ОАО КБ "Ассоциация".

Важным этапом в истории Банка  стало его акционирование в декабре 2001 года, когда в целях обеспечения  стабильности функционирования Банка  изменилась его организационно-правовая форма и была получена Генеральная  лицензия № 732 на осуществление банковских операций ОАО КБ "Ассоциация".

Изменение организационно-правовой формы  укрепило репутацию ОАО КБ "Ассоциация" как стабильного делового партнера, стремящегося к долгосрочному сотрудничеству и его устойчивость как финансово-кредитного учреждения, заботящегося о своей  надежности и о надежности бизнеса  своих клиентов. 

2002 год стал знаковым для банка  "Ассоциация". В этом году  ОАО КБ "Ассоциация" значительно  укрепил свои позиции в банковской  системе Нижегородского региона.  Работа, проводимая ОАО КБ "Ассоциация" по повышению капитальной базы, позволила увеличить уставный  капитал более чем в 7 раз.  За 2002 год валюта баланса Банка  выросла в 2,5 раза, обороты - в  2 раза, прибыль - в 4 раза.

По результатам работы 2002 года Банк вошел в пятерку российских банков с наибольшим ростом капитала (рейтинг  журнала "Профиль" № 10, 2003г.) Признанием перспективности стратегической линии  ОАО КБ "Ассоциация", избранной Советом Банка, стала победа Председателя Правления М.В. Гапонова в Российском конкурсе "Менеджер года - 2002" в номинации "Динамичный Банк".

Важнейшими событиями 2003 года стало  расширение ресурсной базы Банка  за счет привлечения средств по вкладам  от физических лиц и начало работы по продвижению на рынке "карточной" программы с акцентированием  на развитие "зарплатных" проектов и формированием базы для последующего развития собственного эквайринговой  и банковской сети. Одним из приоритетных направлений деятельности банка "Ассоциация" как промышленно ориентированного финансового института, является работа над созданием региональной структуры  в промышленных центрах области. В октябре 2000 года открыт дополнительный офис в г. Ветлуга. В мае 2004 года был  открыт филиал ОАО КБ "Ассоциация" в г. Шарья Костромской обл. В  ноябре 2006 г. открыт дополнительный офис Шарьинского филиала в г. Мантурово  Костромской области. Главные события для ОАО КБ "Ассоциация" в 2004 году связаны, прежде всего, с дальнейшим развитием розничного бизнеса и успешным запуском целого ряда "зарплатных" проектов на предприятиях-акционерах. Одним из самых значимых событий 2004 года стало открытие на базе ОАО КБ "Ассоциация" Приволжского филиала Ассоциация региональных банков России. Объединив 37 банков - членов Ассоциации "Россия", расположенных на территории Приволжского федерального округа, Приволжский филиал призван не только координировать их деятельность по совершенствованию банковской системы, но и обеспечивать, по мере необходимости, всестороннюю защиту их прав и интересов, содействовать их независимому развитию. Руководителем Приволжского филиала Ассоциации региональных банков России назначен Председатель Правления ОАО КБ "Ассоциация" М.В. Гапонов.

 

В 2005 году М.В. Гапонов впервые избран заместителем Председателя совета Ассоциации "Россия", в 2008 - он становится Первым заместителем Председателя Совета Ассоциации региональных банков России.

 

В последние несколько лет Банк ставил перед собой задачу более  четкого структурирования бизнеса, модификации системы управления Банка, стремясь сделать её более  адекватной требованиям времени. Эти  меры дали свои результаты и позволили  Банку в 2006 году перейти на новый  уровень работы. 

ОАО КБ "Ассоциация" принял активное участие в реализации программы  повышения доступности банковских услуг населению, разработанной  в рамках поручения Президента Российской Федерации, данного на заседании  президиума Госсовета, что стало  основным направлением работы банка  в 2007 году.

 

В начале 2007 года банк «Ассоциация» разработал специальную программу, предусматривающую  открытие дополнительных офисов в районах  Нижегородской области. Эта программа  получила одобрение в региональном правительстве.  Реализацию этой программы  банк начал с северных территорий Нижегородской области – сейчас выделено четыре района: Тоншаевский, Шарангский, Варнавинский, Краснобаковский, в которых осенью 2007 года были открыты  дополнительные офисы банка.

 

Наработки ОАО КБ «Ассоциация» были отмечены руководством области. Так  выступая на Банковском Форуме проходившем  на Нижегородской ярмарке в августе 2007 года, губернатор Нижегородской  области В.П. Шанцев оценил опыт банка  как позитивный и достойный подражания.

 

 Рейтинговое агентство «Эксперт  РА» присвоило рейтинг кредитоспособности  ОАО КБ «Ассоциация» на уровне  В++ (Приемлемый уровень кредитоспособности).

Банк предлагает клиентам полный спектр услуг по рублевому и валютному  обслуживанию. Банк является участником системы электронных расчетов ЦБ РФ, членом секции валютного рынка  ММВБ. Банк эмитирует и обслуживает  пластиковые карты системы MASTERCARD.

Уставный  капитал = 229 542 258,00 руб., дата изменения величины уставного капитала: 18.02.2009

 

В ноябре 2011 года банку исполнилось 21 год. И сегодня можно констатировать, что ОАО КБ "Ассоциация" является состоявшимся региональным финансовым институтом, чье имя, финансовое положение, деловая репутация и бизнес-связи позволяют ему занимать свою нишу в экономике региона и достойное положение в банковской отрасли России в целом. [10]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Анализ методики.

 

Рассмотрим  годовой отчет о прибылях и  убытках ОАО КБ «Ассоциация» за 2010 год, представленный в таблице 3.1 и сравним его с данными за 2009 год: