Финансы и финансовая система

Финансы являются дальнейшим развитием денежных отношений, одной  из сторон которых вначале стало  государство. Именно государство нуждалось  в денежных ресурсах для обеспечения  своей деятельности, необходимой  обществу.

 

Термин финансы произошел  от латинского слова financia, означающего  доход, платеж при сделке. Впервые  слово стало употребляться в  торговых городах Италии в XIII--XV вв. Позже им стали обозначать денежные отношения.

 

Сущность финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими  товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства  определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.

Финансы выражают экономические  отношения по поводу производства, распределения и использования  валового внутреннего продукта (ВВП), т.е. стоимости конечных товаров  и услуг, произведенных резидентами  данной страны на ее территории за определенный период времени, и национального  дохода (НД) -- часть ВВП за вычетом  потребленных в процессе производства орудий и средств производства.

 

Воздействуя на производство, распределение и использование (потребление), финансы носят объективный характер. Они выражают определенную сферу  производственных отношений и относятся  к базисной категории. В процессе распределения и перераспределения  ВВП и НД порождают независимо от денежного обращения движение средств. Финансовые отношения в  своей преобладающей части не опосредствуют товарный оборот и  осуществляются на базе безэквивалентного  обмена, поэтому возникают условия  несбалансированности в обществе, которые  ведут к разным кризисам (экономическим, финансовым, денежным, валютным).

 

Главным материальным источником денежных доходов и фондов населения, предприятий и государства служит НД. Его объем определяет возможности  удовлетворения потребностей членов общества, общественного расширенного производства и государства. Именно с учетом размеров НД и его отдельных частей (фонда  потребления и фонда накопления) определяются пропорции развития экономики  и ее структуры.

 

Современная экономика не может существовать без финансов государства. На определенных этапах исторического  развития ряд потребностей общества может финансироваться только государством. Это атомная промышленность, космические  исследования, некоторые новые приоритетные отрасли экономики, а также предприятия, необходимые всем (почта, телеграф и  некоторые другие).

Финансовые ресурсы -- это  совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйствующих  субъектов, государства, домашних хозяйств, формируемые в результате экономической  и финансовой деятельности. Они в  отличие от обычных денежных средств, обслуживающих весь процесс производства ВВП, функционируют преимущественно на стадии распределения и перераспределения, так как находятся в тесной взаимосвязи с финансовыми отношениями.

Субъекты и  объекты финансовых ресурсов. Субъектами финансовых ресурсов выступают: 1) домохозяйства; 2) предприятия, объединения, компании и т.д., т.е. юридические лица, владеющие децентрализованными финансовыми ресурсами; 3) государство в форме различных бюджетов и внебюджетных фондов. Чем больше самостоятельности у физических и юридических лиц, тем больше возможности у них для формирования финансовых ресурсов. В свою очередь, это обеспечивает увеличение поступлений финансовых ресурсов государству. Оптимальное соотношение между ними определяется государством на основе научно обоснованного расчета, заложенного в социально-экономических прогнозах страны.

Объекты финансовых ресурсов суть финансовые отношения, в результате действия которых образуются денежные фонды. Они концентрируются в  двух блоках.

1. Децентрализованные финансовые  ресурсы, которые создаются на  микроуровне. На предприятиях  идет процесс вычленения из  состава валового дохода конкретных  форм первичного дохода (прибыли,  оплаты труда), накопление капитала  в форме амортизационного фонда,  выручки от выбывшего имущества  и др. В домашнем хозяйстве  также происходит обособление  конкретных целевых фондов (для  потребления, отдыха, товаров длительного  пользования).

2. Централизованные финансовые  ресурсы, создаваемые на макроуровне,  включают доходы бюджетов всех  уровней и доходы внебюджетных  фондов.

Состав финансовых ресурсов. В состав финансовых ресурсов входят:

• собственные средства: а) на уровне предприятий и домохозяйств -- прибыль, зарплата, доходы домохозяйств; б) на уровне государства -- доходы от госпредприятий, приватизации, а также от внешнеэкономической  деятельности;

• мобилизованные на рынке: а) на уровне предприятий и домохозяйств -- продажа-покупка ценных бумаг, банковский кредит; б) на уровне государства -- эмиссия  ценных бумаг и денег, государственный  кредит;

* средства, поступившие в  порядке перераспределения: а)  на уровне предприятий и домохозяйств -- проценты и дивиденды по ценным  бумагам, выпускаемым другими  владельцами; б) на уровне государства  -- обязательные платежи (налоги, сборы, пошлины).

Аккумулированные экономическими агентами финансовые ресурсы имеют  разные направления их использования. Если централизованные финансовые ресурсы  расходуются преимущественно на общегосударственные и муниципальные  цели (на содержание государственного аппарата, удовлетворение социальных потребностей населения, обеспечение  функционирования сферы обращения), то децентрализованные -- на цели, связанные  с потребностью предпринимательской  деятельности и семьи.

Финансы и финансовые ресурсы -- не тождественные понятия. Финансовые ресурсы не определяют сущность финансов, не раскрывают их внутреннего содержания и общественного назначения. Финансовая наука изучает не ресурсы, а общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения и использования  ресурсов.

Финансовые ресурсы, их формирование и использование находят отражение  в сводном финансовом балансе  РФ.

Сводный финансовый баланс РФ включает финансовые ресурсы трех источников:

1) ресурсы, используемые  самими предприятиями (прибыль,  амортизация);

2) средства, аккумулируемые  бюджетной системой;

3) средства внебюджетных  фондов, прежде всего социальных.

Однако в сводный финансовый баланс из-за отсутствия точных

статистических данных не включены данные доходов и расходов важного субъекта финансовых ресурсов -- домашнего хозяйства.

За последние годы возросло значение прибыли и амортизации  в источниках финансирования расширенного воспроизводства на предприятиях, особенно амортизационных отчислений, поскольку  ежегодно на 1 января происходит переоценка основных фондов.

Одновременно происходит процесс централизации финансовых ресурсов в бюджетной системе  и во внебюджетных социальных фондах. Ныне на их долю в консолидированном  бюджете приходится примерно половина.

3. Функции финансов

Финансовые отношения  охватывают две сферы экономических  денежных отношений:

1) опосредующих кругооборот  децентрализованных денежных фондов  предприятий разных форм собственности  и домашних хозяйств;

2) связанных с формированием  и использованием централизованных  денежных фондов государства,  которые аккумулируются в бюджетной  системе.

Как экономическая категория  финансы обладают функциями. Функция  любой экономической категории  проявляет ее сущность, круг тех  обязанностей, которые эта категория  должна выполнять.

Функция объективна, стабильна, раскрывает общественное назначение экономической  категории.

В экономической науке  нет единого мнения о числе  функций финансов. Большинство экономистов  считают, что финансы выполняют  три функции: 1) распределительную, 2) контрольную, 3) регулирующую.

Распределительная функция. Эта функция осуществляется во всех сферах общественной жизни: в материальном производстве, в нематериальной сфере, в сфере обращения.

Субъектами распределения  на микроуровне выступают юридические  и физические лица, на макроуровне -- государство. Объектами распределения  служат ВВП и НД в денежной форме.

С помощью распределительной  функции осуществляется распределение  новой стоимости (на микроуровне) и  перераспределение этой стоимости (на макроуровне).

Распределительная функция  охватывает три последовательные ступени.

1. Формирование фондов  денежных средств. На микроуровне  создаются финансовые ресурсы  хозяйствующих субъектов, необходимые  для кругооборота капитала, и  денежные средства домохозяйств, а на макроуровне - централизованные  средства государства.

2. Распределение денежных  фондов через финансовые инструменты.  На микроуровне образуются обособленные  фонды предприятия (уставный, оплаты  труда, амортизационный) и домашнего  хозяйства для конкретного потребления;  на макроуровне возникают бюджеты  всех уровней и внебюджетные  фонды.

3. Использование денежных  фондов призвано обеспечить на  микроуровне расширенное производство  и существование отдельных членов  общества, на макроуровне -- улучшение  народно-хозяйственных пропорций,  общегосударственных потребностей  страны.

В результате распределения  ВВП и НД создаются доходы общества.

При первичном распределении  на микроуровне возникают основные, или первичные, доходы. В сфере  материального производства к первичным  доходам относятся:

1) прибыль предприятий;

2) отчисления в социальные, внебюджетные фонды;

3) доходы работающих.

Формирование первичных  доходов материального производства -- это начальный этап распределения, обусловленный законами товарного  производства. Первичное распределение  продолжается на макроуровне и обеспечивает создание вторичных, или производных, доходов.

Необходимость распределения  и перераспределения ВВП и  НД связана: 1) с межотраслевым и  межтерриториальным перераспределением в интересах наиболее эффективного и рационального использования  доходов и накоплений предприятий  и организаций; 2) с наличием двух сфер -- производственной и непроизводственной (просвещение, здравоохранение, социальное обеспечение, управление, оборона, где  не создается НД); 3) существованием различных социальных групп населения.

Этот процесс осуществляется прежде всего через финансы при  использовании таких инструментов, как обмены, расходы, налоги, кредит, цены и др. В результате формируются  централизованные и децентрализованные денежные фонды.

В Российской Федерации распределение  и перераспределение ВВП и  НД происходят в интересах структурной  перестройки хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики (сельского хозяйства, транспорта, энергетики) в пользу наименее обеспеченных слоев населения страны.

Таким образом, распределительная  функция финансов позволяет:

1) образовывать денежные  фонды на уровне предприятия  и домашнего хозяйства, а также  государства;

2) создавать не просто  денежные фонды, а фонды целевого  назначения;

3) осуществлять межотраслевое,  межтерриториальное перераспределение,  а также между сферами и  социальными группами;

4) формировать необходимые  резервы на уровне как предприятий,  так и государства.