Финансы некоммерческих организаций. Отрасли страхования

Личное страхование включает следующие виды:

1. страхование жизни,
2. страхование от несчастных случаев и болезней,
3. медицинское страхование.

Основная цель страхования жизни – предотвращение критического ухудшения уровня жизни людей. Страхование жизни носит долгосрочный характер, так как договоры заключаются на несколько лет или пожизненно.

Страхование жизни предусматривает выплату страховой суммы страхователю или другому лицу в связи с дожитием до обусловленного срока или события либо до пенсионного возраста с последующей пожизненной выплатой ежемесячной пенсии в установленном размере, с наступлением смерти застрахованного лица, с различными увечьями от несчастного случая, происшедшего в период страхования. Это страхование выполняет сберегательную функцию, связанную с накоплением денежных средств.

Разновидности личного страхования:

1. смешанное страхование жизни;
2. страхование детей;
3. страхование к бракосочетанию;
4. страхование дополнительной пенсии.

Наиболее распространенными являются смешанное страхование жизни с широким объемом страховой ответственности (в связи с дожитием до окончания срока страхования, с потерей здоровья от несчастного случая, с наступлением смерти застрахованного), а также страхование детей и школьников от несчастных случаев, ритуальное страхование, страхование пенсий, страхование образования. [5, с. 256-268]

В современных условиях в связи с инфляцией население теряет интерес к долгосрочным видам страхования, таким, как страхование жизни и пенсий.

В мировой практике в целях защиты от инфляционных потерь применяются следующие способы:

1. в тарифные ставки включаются инфляционные надбавки (при низком темпе инфляции и возможности ее прогнозирования). Источником для выплаты страховых сумм и пенсий служат средства самих страхователей;
2. индексация взносов и выплат по договору по мере повышения цен за счет страховщиков;
3. индексация выплат за счет вложений средств под высокие проценты, уплачиваемые коммерческими организациями, получившими кредит от страхового общества.

Отдельные виды страхования представляют далеко неодинаковые условия для осуществления инвестиционных операций страховыми организациями. Прежде всего нужно выделить страхование жизни. Ни в одной другой отрасли страхования нельзя с такой математической точностью определить момент выдачи страховой суммы и момент поступления премий. Поэтому общества, специализирующиеся на страховании жизни, могут свободно обращаться со своими капиталами, вкладывая их в долгосрочные проекты. Все прочие виды страхования, в частности имущественное страхование, занимают иное положение в технико-страховом отношении. Поэтому их инвестиционная направленность и структура должны быть иными. Им не достает точной статистической основы, какая имеется в страховании жизни. Это объясняется тем, что нет достаточной статистики и что опасности, угрожающие имуществу, не так доступны для статистического учета. В конечном счете общества имущественного страхования как денежные аккумуляторы уступают личному страхованию. Их значение для денежного и кредитного рынка значительно меньше. [5, с. 256-268]

Имущественное страхование – это отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступает имущество в различных видах и имущественные интересы. Застрахованным может быть как собственное имущество страхователя, так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. [5, с. 256-268]

Имущественное страхование включает следующие виды:

1. страхование наземного транспорта
2. страхование воздушного и водного транспорта
3. страхование грузов
4. страхование других видов имущества
5. страхование финансовых рисков

К традиционным и освоенным разновидностям имущественного страхования относятся страхование строений, основных и оборотных фондов, культур, животных, страхование средств транспорта, имущества граждан и предприятий различных форм собственности. Имущественное страхование может быть добровольным и обязательным.

Для российского страхового рынка перспективными, отличающимися высокими страховыми суммами и уровнем страховой ответственности, считаются морское и авиационное страхование, страхование грузов, страхование транспортных средств от всех рисков, страхование от огневых рисков. [5, с. 256-268]

Имущественное страхование нуждается в популяризации, расширении сферы применения универсальных комплексных видов страхования, так как в настоящее время им охвачено не более 5% стоимости имущества юридических и физических лиц. Требуют своего решения внешние проблемы, поднимаемые как страховщиками, так и страхователями, о необходимости включения в состав затрат предприятий страховых взносов, индексации страховых сумм и возмещении в условиях инфляции, предоставлении налоговых льгот при страховании общественно значимых объектов и материальных ценностей.

В настоящее время широко стало развиваться страхование предпринимательских рисков. К страхованию этих рисков относят страхование недополучения прибыли или доходов (упущенной выгоды), страхование на случай неплатежа по счетам продавца продукции, страхование на случай снижения заранее оговоренного уровня рентабельности, страхование от простоев оборудования, перерывов в торговле, валютных рисков. В современной российской экономике важным элементом финансовых рисков являются валютные риски. [5, с. 256-268]

Страхование ответственности в отличие от имущественного и личного защищает интересы как самого страхователя, поскольку ущерб за него возмещает страховая организация, так и других (третьих) лиц, которым гарантируются выплаты за ущерб, причиненный вследствие действия или бездействия страхователя независимо от его имущественного положения. Тем самым страхование ответственности обеспечивает защиту экономических интересов возможных виновников вреда и лиц, которым в конкретном страховом случае причинен ущерб. При страховании ответственности третьей стороной (третьим лицом) могут выступать любые, но определенные заранее лица.

Страхование ответственности не предусматривает установление страховой суммы и застрахованного. Застрахованный и величина страховой суммы выявляются только при наступлении страхового случая, т.е. при причинении вреда третьим лицам.

Страхование ответственности включает следующие виды:

1. ответственность заемщиков за непогашение кредитов
2. ответственность владельцев автотранспортных средств
3. иные виды ответственности.

Развитие коммерческого расчета и усиление имущественной ответственности предпринимателей по широкому кругу обязательств предполагают включение в российскую страховую практику таких видов страхования, как страхование ответственности частнопрактикующих специалистов, страхование деловой ответственности, страхование ответственности от экологических рисков, страхование ответственности за качество продукции, страхование ядерной ответственности. [5, с. 256-268]

Страхование ответственности одновременно:

1. защищает финансовые интересы страхователя в случае предъявления ему иска о возмещении ущерба;
2. защищает интересы третьих лиц, поскольку у виновной стороны может не оказаться необходимых средств для возмещения ущерба.

Поэтому во многих странах определенные виды деятельности, сопряженные с постоянной угрозой обществу, подлежат обязательному страхованию.

Страхование ответственности можно разделить на следующие группы:

1. страхование гражданской ответственности – ответственность водителей автотранспортных средств перед третьими лицами, предпринимателей перед работающими по найму, авиаперевозчиков, судовладельцев;
2. страхование профессиональной ответственности. Этот вид страхования защищает клиента от нанесения ему ущерба в результате ошибочных действий врача, бухгалтера, адвоката, архитектора, инженера;
3. страхование ответственности за качество продукции. Страхование ответственности производителей продукции перед ее потребителями в случае, если в результате потребления продукции из-за ее плохого качества потребителю был нанесен имущественный ущерб.

Наиболее распространенным видом страхования ответственности является страхование водителей автотранспортных средств перед третьими лицами. За базу расчета ответственности берется принцип финансовой компенсации понесенного пострадавшей стороной ущерба (ремонт разбитого автомобиля, расходы по лечению, компенсация потерь в заработной плате и т.д.). Однако набор страховых событий при этом весьма ограничен – обычно это дорожнотранспортное происшествие. В целях избежания выплат за нестраховые случаи (претензии к водителю, у которого угнан автомобиль, умышленное причинение материального ущерба и т.д.) обычно ограничивают сумму страхового покрытия. [5, с. 256-268]

За рубежом водитель получает документы на транспортное средство только после заключения договора страхования ответственности. При этом закон регламентирует минимальные суммы, которые должны покрываться гарантийным страхованием. После страхового события пострадавший имеет дело со страховой компанией, обязавшейся возместить ущерб.

Еще одним видом обязательного страхования ответственности является страхование ответственности предпринимателей перед работающими по найму. Работодатель отвечает за предоставление рабочим и служащим безопасных условий труда. При несчастном случае (взрыв, пожар и т.д.) страховая компания выплачивает возмещение пострадавшим или их семьям.

По условиям заключенных договоров выплаты страхового возмещения могут ограничиваться следующими лимитами:

1. на одного страхователя (предусматривает максимально возможное возмещение на одно пострадавшее в результате действий страхователя лицо);
2. на одно страховое событие (предусматривает максимально возможное возмещение по одному страховому событию, независимо от числа пострадавших);
3. агрегативный лимит (устанавливает максимально возможное возмещение в течение всего срока действия договора). [5, с. 256-268]

Социальное страхование - это система отношений, с помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по различным причинам. [1]

К важнейшим функциям социального страхования относятся:

1. защитная;

2. компенсирующая;

3. воспроизводственная;

4. перераспределительная;

5. стабилизирующая.

К основным видам социального страхования следует отнести:

1. страхование по болезни;

2. страхование пенсионного обеспечения;

3. страхование от несчастных случаев на производстве;

4. страхование по безработице.

Страхование предпринимательских рисков – это отрасль страхования, где объектом является ущерб, который возникает в процессе предпринимательской деятельности. [1]

В страховании экономических рисков выделяются две подотрасли: страхование риска прямых и косвенных потерь. Прямыми потерями являются, например, потери от недополучения прибыли, убытки от простоев оборудования, забастовок и других объективных причин. Косвенные потери – упущенная выгода, банкротство предприятия и пр. [1]

 

 

Задача 13

. Прибыль АО, предназначенная для выплаты дивидендов, составляет 190 тыс. руб. Общая сумма акций 600 тыс. руб., в том числе простых – 450 тыс. руб., привилегированных – 150 тыс. руб. На привилегированные акции установлен фиксированный уровень дивиденда 20% к номинальной стоимости. Определите:

- сумму дивидендов по  привилегированным акциям;

- размер дивиденда по  простым акциям;

- сумму дивидендов по  простым акциям;

- средний размер дивидендов  по всем акциям.

 

Решение:

Определяем сумму дивидендов, выплачиваемых по привилегированным акциям:

150 тыс. руб.*20%/100=30 тыс. руб.

Сумма дивидендов, приходящихся на общее количество обыкновенных акций, рассчитывается следующим образом:

 190 тыс. руб.-30 тыс. руб.=160 тыс. руб.

Определяем ставку дивидендов по простым акциям:

160 тыс. руб./(600 тыс. руб.-150тыс. руб.)=0,35555*100%=35,55%

Определим средний размер дивидендов по сем  акциям:

(20%+35,55%)/2=27,775%

 

Список литературы:

1. Варламова М.А. Финансы, денежное обращение и кредит

2. Гришаев С.П. Некоммерческие организации. Материал подготовлен для системы Консультант Плюс.

3. Грязнова А.Г. Финансы 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 2012. — 496 с.

4. Ефимов В.С. Финансы. Учебный курс (учебно-методический комплекс). 2010 г.

5. Миляков Н.В. Финансы.2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2004. — 543 с. 

6. Полякова Е.В.Финансы и кредит: учебное пособие. Издательство: Ай Пи Эр Медиа, 2008 г. 108 страниц
7. Свищева В.А. Некоммерческие организации: бухгалтерский учет, налогообложение, финансирование. - "ГроссМедиа: РОСБУХ", 2008. - 109с.