Финансы организации

- изменений показателей запасов,  дебиторской и кредиторской задолженности  по операционной деятельности.

- прочих неденежных статей.

- прочих статей, движение которых  связано инвестиционной или финансовой  деятельностью^[9].

Выделяют следующие достоинства  этого метода:

- отчёт, созданный по этому  методу, показывает основные источники  притока и направления оттока  денежных средств.

- даёт возможность делать оперативные  выводы относительно наличия  денежных средств для проведения платежей по различным текущим обязательствам.

- непосредственная привязка к  бюджету денежных поступлений  и выплат.

- отображает взаимосвязь между  реализацией и денежной выручкой  за отчётный период.

Недостатком этого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи  полученного финансового результата и изменения абсолютного размера  денежных средств компании. Также  проблемой является то, что большинство  компаний осуществляет много различных  операций, вызывающих движение денежных средств, поэтому достаточно трудно провести классификацию направлений  движения денежных средств^[8].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.

Задача №1. Организация занимается производственно-коммерческой деятельностью. Определить финансовые результаты деятельности предприятия (прибыль и рентабельность). Составить отчет о прибылях и убытках.

Исходные данные:

I. За предыдущий год, т.е. на начало года:

1.1. Удельная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, т.е. затраты переменные Зперем. = 2098 д.е.

1.2. Количество  реализованной продукции за рассматриваемый  период (год), т.е. объем продаж  V продаж = 4000 шт.

1.3. Удельные  коммерческие расходы Рком. = 1075д.е.

1.4. Удельные  управленческие расходы Руправл.=437 д.е.

1.5. Доходы  дополнительные за предыдущий  и отчетный годы по облигациям  и депозитам, т.е. проценты к  получению; % к получению = 0,5 тыс.  д.е.

1.6. Расходы  дополнительные за предыдущий  и отчетный годы по облигациям  и депозитам, т.е. проценты к  уплате; % к уплате = 0,28 тыс. д.е.

1.7. Доходы, подлежащие получению по акциям  по сроку в соответствии с  учредительными документами, т.е.  доходы от участия в других  организациях за предыдущий и  отчетный годы.

Доходы  от уч.друг. орган.= 1б,3 тыс.д.е.

1.8. Прочие  операционные доходы связанные с продажей имущества за предыдущий и отчетный годы;

Доходы_{прочие операц} = 12,9 тыс. д.е.

1.9. Прочие  операционные расходы связанные с покупкой основных средств и иного имущества за предыдущий и отчетный годы;

Расходы_{прочие операц.} = 13,8 тыс. д.е.

1.10. Прочие  внереализационные доходы, в том  числе: кредиторская и депонентская  задолженность, по которой срок  исковой давности истек; поступления ранее списанных долгов, прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, прибыль полученная по операциям с тарой; присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных договоров; суммы страхового возмещения и покрытия убытков от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других форс-мажорных обстоятельств за предыдущий и отчетный годы.

доходы  ПРОЧИЕ ВНЕРЕАЛ.= 13,1 ТЫС.ДЕН.ЕД.

1.11. Прочие внереализационные расходы, в том числе: убытки от списания и недостач материальных ценностей, выявленные при инвентаризации сверх норм естественной убыли, когда виновники не установлены или в иске отказано судом; суммы уценки производственных запасов готовой продукции и товаров; убытки по операциям старой; убытки от списания безнадежных долгов; убытки по операциям прошлых лет, выявленные в текущем году, убытки от стихийных бедствий; пени, штрафы, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров за предыдущий и отчетный годы.

РАСХОДЫ прочие внереал.= 9,5 тыс.ден.ед.

1.12. Налог на прибыль.

НАЛОГ на прибыль = 24% от налогообл.прибыли

1.13. Дивиденды  за предыдущий и отчетный годы

ДИВИДЕНДЫ = 180 тыс. ден.ед.

1.14. Коэффициент плановой рентабельности (плановых накоплений)

 Кр = 18% - за предуд.год (начало года)

Кр = 20% - за отчетн. год (конец года)

2. Ожидается  за отчетный период увеличить  объем продаж и соответственно  переменные расходы на 50%, а управленческие  и коммерческие расходы сократить  на 20%. Определить нераспределенную  прибыль отчетного периода и  рентабельность реализованной продукции  за два периода.

 

Задача №2. Составить план-отчет о движении денежных средств в течении 5-ти лет работы фирмы (прямой метод).

Исходные данные:

За первый год:

1.1. Планируется  создать фирму, которая имеет  первоначальный акционерный капитал  на сумму 3869д.е.

1.2. Приобретает  оборудование для организации  производства продукции на сумму  3518 д.е.

1.3. Общие  издержки (постоянные: управленческие  и коммерческие расходы) ежегодно (в течение 5 лет) составляют 100 д.е.

За второй год:

2.1. Организация планирует привлечь инвестора с целью увеличения акционерного капитала на сумму 2814 д.е.

2.2. Взят банковский кредит на сумму 1407 д.е.

2.3. Направлено денежных средств на оплату приобретенных материалов, сырья, комплектующих, т.е. переменные издержки 1020 д.е.

2.4. Организация оплатило проценты по полученным кредитам и займам на сумму 35 д.е.

2.5. Поступления от продажи недвижимости, т.е. выручки от реализации основных средств и иного имущества на сумму 2814 д.е.

2.6. Организация купило здание, сооружение на сумму 2110 д.е.

За третий год:

3.1. Организация реализует продукцию на сумму 2146 д.е.

3.2. Организация выплатило %-ты по полученным кредитам и займам на сумму 70 д.е.

3.3. Организация купило транспортные средства на сумму 1055 д.е.

3.4. У организации поступления денежных средств от продажи старой технологической линии на сумму 2463 д.е.

3.5. Дефицит оборотных средств покрывается банковским кредитом в размере 1229 д.е. З.б. Направлено денежных средств на оплату приобретенных материалов, сырья, комплектующих, т.е. переменные издержки 290 д.е.

За четвертый год:

4.1. Выручка от реализации продукции 2146 д.е.

4.2. Организация закупает сырье, материалы на сумму 562 д.е.

4.3. Организация направило на оплату труда основных рабочих 457 д.е.

4.4. Организация направила денежные средства на оплату долевого участия в строительстве 2814 д.е.

4.5. Организация оплатило %-ты по полученным кредитам и займам -106 д.е.

4.6. Осуществлена продажа недвижимости на сумму - 704 д.е.

4.7. Доходы от продажи ценных бумаг на сумму - 2462 д.е.

4.8. Взят банковский кредит на сумму - 1407 д.е.

4.9. Погашена задолженность по долгосрочным финансовым вложениям на сумму 176 д.е.

4.10. Погашен банковский кредит на сумму - 355 д.е.

4.11. Выплачены дивиденды на сумму 704 д.е.

За пятый год:

5.1. Организация реализует продукцию на 2885 д.е.

5.2. В результате получает возможность погасить кредит на сумму 1231 д.е.

5.3. Выплачены дивиденды на сумму 774 д.е.

5.4. Продали недвижимость на сумму 1759 д.е.

5.5. Купили нематериальные активы - 700 д.е.

5.6. Выплаты %-ов по кредитам -141 д.е.

5.7. Переменные издержки увеличились и составили - 1370 д.е.

 

 

 

 

РЕШЕНИЕ:

Задача №1.

1.1. Выручка  = Ц*V_{продаж.}

Цена = Себестоимость *(1+ коэф.рентаб)

Себестоимость = З_пер. – З_пост.

Ц = (2,098+0,437+1,075)*1,18=4,2598д.е.

В = 4,2598*4000=17039,2д.е.

1.2. Затраты  переменные на весь объем.

З_пер. = З_пер.*V_{продаж.}

З_пер. = 2,098*4000=8392д.е.

1.3.Затраты  коммерческие.

 З_ком. = Р_ком.* V_{продаж.}

З_ком. = 1,075*4000=4300д.е.

1.4. Затраты  управленческие.

 З_упр. = Р_упр.* V_{продаж.}

З_упр.=0,437*4000=1748д.е.

1.5. Прибыль  организации от реализации.

П_{от реал.}=В- З_пер. – З_пост.

П_{от реал.}=17039,2-8392-4300-1748=2599,2д.е.

1.11. Прибыль  от финансово-хозяйственной деятельности.

П = П_{от реал.}+%_получ. - %_{к уплате.}+Д_{от участ.др.орган-ций.}

П_{от хоз.-фин.деет.}=6899,2+0,5-0,28+16,3+13,1-13,8=7032,92д.е.

1.14. Прибыль  отчетного периода.

П_{отч.период.}= П_{от фин.-хоз. деет.}+Д_проч.-Д _проч.

П_{отч.период.}=7032,92+13,1-9,5=7036,52д.е.

1.15. Налог  на прибыль.

Н_пр.= П_{отчет.период} * %

Н_пр.=7036,52*0,24=1688,7648д.е.

1.16. Прибыль  чистая.

П_чист.= П_{отчет.период} – налог на П.

П_чист.=7036,52-1688,7648=5347,7552д.е.

1.18.Прибыль  не распределенная.

П _{не расп.}= П_чист.-Д

Д =180д.е.

П _{не расп.}=5347,7552-180=5167,7552д.е.

R₁ = *100%

R₁ = *100% = 15,25%

2год.

2.1. Ц =(3,147+0,350+0,86)*1,2=5,2284д.е.

В = 5,2284*6000=31370,4

2.2. З_пер.=3,147*6000=18882д.е.

2.3. З_ком.=0,860*6000=5160д.е.

2.4. З_упр.=0,350*6000=2100д.е.

2.5. П_от =31370,4-18882-5160-2100=5228,4д.е.

2.11. П_{от хоз.-фин. деет.}=5228,4+0,5-0,28+13,1=5227,92д.е.

2.14. П_{отч.периода}=5227,92+13,1-9,5=5231,52д.е.

2.15. Н_{на приб.}=5228,4*0,24=1254,816д.е.

2.16. П_чист.=5231,52-1254,816=3976,704д.е.

Д = 180д.е.

2.18. П_{не расп.}= 3976,704-180=3796,704д.е.

R₂= * 100% = 16,7%

 

Все данные вносим в таблицу №1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1. Отчет о прибыли и  убытках. 

 

№	Наименование	За 1 период в тыс. д.е.	На конец года в тыс. д.е.
1	Выручка	17039,2	31370,4
2	Затраты переменной	8392	18882
3	Коммерческие расходы	4300	5160
4	Управленческие расходы	1748	2100
5	Прибыль от реализации	2599,2	5228,4
6	% к получению	0,5	0,5
7	% к уплате	0,28	0,28
8	Доходы от участия в других  организациях	16,3	16,3
9	Прочие организационные доходы	12,9	12,9
10	Прочие операционные расходы	13,8	13,8
11	Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности	7032,92	5227,95
12	Прочие доходы	13,1	13,1
13	Прочие расходы	9,5	9,5
14	Прибыль отчетного периода	7036,52	5231,52
15	Налог на прибыль	1688,7648	1254,816
16	Прибыль чистая	5347,7552	3976,704
17	Дивиденды	180	180
18	Прибыль не распределенная	5167,7552	3796,704