Финансы
предприятий
16.02.10
Под финансами предприятия
понимают денежное отношение, связанное
с формированием, распределением и использованием
денежных фондов и финансовых ресурсов
предприятия.
Финансы предприятия
выполняют 3 функции:
- Воспроизводственная она заключается в формировании финансовых ресурсов, для погашения всех обязательств предприятия, включая платежи и расчёты. Составной частью воспроизводственной функции является оперативная функция финансов предприятия. Она заключается в формировании денежных средств, необходимых для погашения более срочных обязательств
- Распределительная она заключается в формировании целевых денежных фондов. Любое предприятие может формировать 4 группы целевых денежных фондов.
- Во-первых, фонды собственных средств, к ним относятся уставный, добавочный, резервный капиталы, инвестиционный фонд, валютный фонд и амортизационный фонд.
- Во-вторых, фонды заёмных средств, к ним относят, кредиты банков, коммерческие кредиты, лизинг, и прочих кредиторов.
- В-третьих, фонды привлеченных средств, они включают в себя: расходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов и платежей.
- В-четвёртых, оперативный денежный фонд, к которым относят: фонд оплаты труда, фонд платежей в бюджет, фонд выплаты дивидендов.
- Контрольная она заключается в организации процесса объективного контроля за поступлением и распределением прибыли, а также правильном и целесообразном формированием целевых денежных фондов.
Любое предприятия может
осуществлять 3 вида деятельности.
- Основную или операционную деятельность
- Инвестиционную
- Финансовую
Разница между всеми поступившими
денежными средствами и осуществлёнными
платежами предприятия называются поток денежных средств
Притоки денежных средств |
Оттоки денежных средств |
Основная (оперативная) деятельность |
- Выручка от реализации товаров, работ и услуг.
- Выручка от реализации материальных ценностей и запасов
- Погашение дебиторской задолженности
- Авансы покупателей и предоплата
|
- Расчёты с поставщиками и подрядчиками
- Оплата товаров работы услуг
- Погашение процента за пользование кредита
- Возмещение ущербов, выплата штрафов, пени и неустоек
- Затраты на разработку новых продукций и новых технологий, Амортизационное отчисление
- Формирование целевых денежных фондов
- оплата сборов, налогов и лицензий
|
Инвестиционная деятельность |
- выручка от реализации основных фондов
- выручка от реализации незавершенного строительства
- инвестиционные вложения в ценные бумаги
|
- затраты на простои и расширенное воспроизводство
- капитальное строительство
- инвестиционные вложения в ценные бумаги
|
Финансовая деятельность |
- получение краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов
- выпуск векселей
- продажа ценных бумаг
|
- погашение краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов
- погашение векселей
- оплата обязательств по ценным бумагам
|
Процесс управления финансовой
деятельностью предприятия
Процесс управления финансовой деятельностью
приятия делится на 2 процесса
- процесс управления финансовым направлением деятельности предприятия
- формирования и использования финансовых ресурсов предприятия
Процесс управления финансовым направлением
деятельности предприятия
- службы финансового анализа и планирования
- службы финансового контроля и ревизии
- бухгалтерия
- оперативное управление ≤ 12
- стратегическое управление >12
- финансовый контроль
Процесс формирования и использования
финансовых ресурсов предприятия.
Финансовые ресурсы предприятия формируются
из 2 источников.
- Собственные и приравненные к ним средства
- Привлеченные средства
- Мобилизованные на фондовом рынке
- Прочие поступления
Источники
распределения финансовых ресурсов
предприятия
- Вложение в основные средства
- Основные производственные фонды
- Фонды непроизводственного назначения
- Вложение в нематериальные активы
- Права промышленной собственности
- Товарные знаки
- Фирменные наименования
- Полезные модели
- Рабочие образцы
- Компьютерные программы и программы обеспечения
- Права интеллектуальной собственности
- Патенты и изобретения
- Печатная продукция
- Научные труды
- Права пользования природными ресурсами
- Монопольные права и привилегии
- Цена фирмы (гудвилл)
- Вложения в оборотные средства
- Оборотные производственные фонды в процессе производства
- Полуфабрикаты собственного изготовления
- Продукция в процессе производства
- Незавершенное производство
- Оборотные производственные фонды в запасах
- Сырьё
- Полуфабрикаты покупные
- Материалы
- Топливо
- Запасные части для ремонта
- Комплектующие
- Горюче-смазочные материалы
- Запасы всех видов
- Предметы труда и производственный инвентарь сроком полезного использования менее 12 месяцев
- Паковочный материал
- Вспомогательный материал
- Тара
- Разработка новой продукции и новой технологии
- Незапланированный ремонт
- Товары отгруженные, но не оплаченные
- Товары в пути
- Дебиторская задолженность
- Краткосрочная дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев
- Долгосрочная дебиторская задолженность сроком погашения свыше 12 месяцев
- Сомнительная (безнадёжная)
- В кассе
- На расчётном счету
- В расчетах
ВСЕ ОБОРОТНЫЕ ФОНДЫ, ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ
называются нормируемыми оборотными средствами.
Товары отгруженные, но не оплаченные,
товары в пути, денежные средства и
дебиторская задолженность –
ненормируемые оборотные средства
- Среднесрочные
- Долгосрочные
- Вложения в целевые денежные фонды
- Фонды собственных средств
- Фонды заёмных средств
- Фонды привлеченных средств
- Оперативный денежный фонд
- Инвестиции в ценные бумаги
- Инвестиции в предприятие
- Вложение и деятельность предприятия
- Прочие инвестиционные вложения
Источники
формирования финансовых ресурсов
Финансовые ресурсы предприятия
делятся на 2 группы
- Собственные и приравненные к ним средства:
- Прибыль предприятия – является самым главные источником образования
- Уставный, добавочный, резервный капиталы
- Амортизационный фонд
- Устойчивые пассивы, к которым относят: задолженность по оплате труда, задолженность перед бюджетом, задолженность перед учредителями
- Кредиторская задолженность : нормальная кредиторская задолженность (задолженность, связанная с особенностью расчетов), отказ от погашения своих обязательств.
- Привлеченные средства
А) заёмные средства – это средства,
которые предприятие получает на
условиях срочности, платности и
возвратности. К заёмным средствам
относят: кредиты банков, коммерческие
кредиты, лизинг и прочих кредиторов.
Б) мобилизованные на фондовом рынке.
К ним относятся: проценты и дивиденды,
получаемые по ценным бумагам, доходы
от игровых операций с ценными бумагами
В) прочие поступления. К ним относят:
- штрафы;
- пени и неустойки, полученные положительные курсовые и суммовые разницы;
- прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году;
- возмещение ущерба, виновником, причиненным ущерб;
- доходы от переоценки ОС;
- доходы от дооценки сырья, запасов и продукции;
- безвозмездное перечисление физических лиц;
- безвозмездное перечисление юридическими лицами, при условии, что предприятие не связанно совместной коммерческой деятельностью;
- выплаты из страхового фонда, за причинённый ущерб;
- средства, предоставляемые из бюджета различного уровня,
- доходы, образуемые в результате слияния предприятия,
- погашение, ранее считающейся безнадежной дебиторской задолженностью
- и прочие.
Вложения
в основные средства предприятия
Под основными средствами понимают
материально-вещественные ценности, которые
служат в течение длительного периода
времени и переносят свою стоимость, на
создаваемую продукцию по частям, по мере
износа.
Из состава ОС принято выделять
основные фонды, под которыми понимают:
- Часть основных средств, необходимых предприятию для производства продукции, работ, услуг, либо для управления предприятия на срок, превышающий 12 месяцев
Классификация ОС
- По составу:
- По сфере применения:
- Основные производственные фонды
- Фонды непроизводственного назначения
- По использованию:
- находящиеся в эксплуатации
- Запасные
- Сданные в аренду
- Находящиеся на консервации