Формы безналичных расчетов и их использование российскими предприятиями

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

         Студентки   2   курса

    Факультета  экономики  и  управления

Специальность  «Финансы  и  кредит»  (БД)

Айсуаковой   Рады   Борисовны

студ. б.   №   33э07138

 

 

Дисциплина: «Организация деятельности коммерческого банка»

Тема: «Формы безналичных расчетов и их использование

                             российскими предприятиями».

 

 

 

 

Руководитель-консультант

________________________

 

 

 

 

Защищена                                                                     Оценка

«___» ___________2009 г.                                            «_________________»

 

 

 

Москва-2009 г.

 

1. Введение…………………………………………………………………...3

2. Понятие безналичных расчётов. Принципы их организации в России..5

2.1. Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного оборота. Соотношение наличной и безналичной сфер денежного обращения……………………………………………………………………………..5

2.2. Система и принципы организации безналичного денежного        оборота……………………………………………………………………………8

2.3. Деньги безналичного оборота……………………………………12

3. Характеристика основных форм безналичных расчётов. Развития форм безналичных расчётов………………………………………………………….14

3.1.  Переводы………………………………………………………….16

3.1.1. Расчёты платежными поручениями……………………….16

3.1.2. Расчёты платежными требованиями-поручениями………18

3.1.3. Расчёты чеками……………………………………………..19

3.1.4. Вексель……………………………………………………....20

3.1.5. Инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное)   списание средств……………………………………………22

3.2.  Расчёты аккредитивами…………………………………………..23

3.3. Инкассо…………………………………………………………….26

3.4. Клиринг……………………………………………………………27

4. Заключение……………………………………………………………….29

5. Список использованной литературы……………………………………31

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Введение.

 

Современная экономика представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. Без оптимизации платежной системы никакие существенные перемены не смогут охватить всю экономику в целом. Платежная система в России проявляется во внедрении принципов электронных технологий безналичных расчётов.

В рыночных отношениях особо  актуальна четкая организация денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.

Переход от административно-командной  системы управления экономикой к  рыночным отношениям вызвал необходимость  создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков.

Качественные изменения  в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка,  расширение числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что  сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживание платежной системы в целом. 

Четко организованная система  безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается  на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности.  Так, непоступление выручки в связи с платежным кризисом ограничивает возможность предприятий приобретать необходимые им материальные ресурсы.

Безналичные расчеты  нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют  ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег. Их развитие приводит к сокращению количества наличных денег необходимых для обращения. Чем шире применяются безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки обращения. Развитие безналичных расчетов ускоряет оборот наличных денег. Чем равномернее используются наличные деньги, тем меньше их будет в обращении. Следовательно, при прочих равных условиях понадобится меньше наличных денег для обслуживания наличноденежного оборота.

Четкое разграничение  безналичного и наличноденежного оборота  создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы  безналичного оборота позволяет  более точно определять размеры  эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Таким образом , что актуальность безналичных расчетов и использование их в деятельности предприятий достаточно высока в современных условиях экономики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Понятие безналичных расчётов. Принципы их организации в России.

2.1. Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного оборота. Соотношение наличной и безналичной сфер денежного обращения

Деньги обслуживают  кругооборот совокупного продукта, распределение и перераспределение  национального дохода. С помощью потока денег в наличной и безналичной формах  - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости  в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период, - обеспечиваются  реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике.  Денежный оборот является отражением всех денежных отношений, в которых находят проявление функции денег как средства обращения и средства платежа. Непрерывность воспроизводственного процесса предполагает непрерывный характер денежного оборота.

Главные составляющие денежного  оборота: налично-денежный и безналичный  обороты. Основная часть его платежный  оборот, в котором деньги функционируют  как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах.  Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.). 

Безналичный оборот является результатом экономических отношений  между предприятиями, организациями  и учреждениями, а также между  ними и населением. Безналичный денежный оборот делится на два вида: товарный оборот и нетоварный оборот.

Основным является товарный оборот. Он отражает процесс производства и реализации совокупного продукта. В состав товарного безналичного оборота входят: платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные услуги; платежи населения за товары и услуги, осуществляемые путем перечисления денег, хранящихся в банках, на счетах торговых организаций и предприятий, оказывающих услуги бытового характера.

В нетоварном безналичном  обороте находят отражение платежи предприятий, организаций и учреждений, а также платежи населения. Преобладающим в нетоварном безналичном обороте является внутриэкономический оборот. В число нетоварных платежей предприятий, организаций и учреждений включаются: платежи в процессе формирования, распределения и перераспределения национального дохода; платежи, связанные с образованием централизованных фондов и резервов министерств и ведомств и их использованием; платежи, осуществляемые в процессе кредитования банками предприятий и организаций; страховые взносы государственных и кооперативных предприятий и организаций; уплата налогов путем удержания из заработанной платы; платежи за жилище, коммунальные и другие услуги; погашение банковского кредита; погашение потребительского кредита; перечисление заработной платы в сберегательные банки.  

Безналичный денежный оборот зависит от непрерывности осуществления  платежей, связанных с распределением и перераспределением национального  дохода. Для этого необходимо, чтобы  созданный общественный продукт был реализован и его стоимость приобрела денежную форму. Если в процессе реализации товаров, т.е. превращении товарной стоимости в денежную, деньги не поступят своевременно к поставщикам товаров, то нарушаются сроки выплаты заработной платы, возникают задержки платежей в бюджет и замедляется формирование денежных фондов предприятий и организаций. Реализация считается завершенной после поступления денег на счёт поставщика.

В нетоварном безналичном  обороте первое место по удельному  весу занимает оборот, связанный с формированием, распределением и перераспределением национального дохода, второе место – оборот, отражающий операции кредитной системы.

Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке – непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.  С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX века преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег невелик.   

Безналичные платежи  в сравнении с платежами наличными  имеют следующие преимущества: позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения; способствуют укреплению наличного денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота; ускоряют оборот денежных средств и в результате – материальных ресурсов.

Ускорение реализации товаров  и расширение деятельности предприятий  содействуют быстрейшему переходу наличных денег в сферу безналичного оборота. Увеличение поступлений денежной выручки за реализованные товары и оказанные услуги на счета предприятий создает базу для дальнейшего роста безналичного оборота. За счет денежных средств, поступивших в банки, предприятия будут иметь возможность использовать дополнительные денежные средства для ускорения процесса расширенного воспроизводства.

2.2. Система и принципы организации безналичного денежного оборота.

 Придавая огромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует безналичные расчёты, устанавливает условия их осуществления и порядок применения расчётных документов. Система безналичных расчётов представляет собой плановую организацию безналичного денежного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами. Основными ее элементами являются: принципы организации безналичных расчётов, способы платежей, формы безналичных расчётов.

Безналичный платёжный  оборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организации  расчётов – основополагающие начала их проведения.  Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.

Первый принцип –  правовой режим осуществления расчётов и платежей – обусловлен ролью  платёжной системы как основного  элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определённых обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платёжной системе. В литературе высказана позиция, что безналичные расчёты – это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объём требований клиента к банку отражается на его расчётном (текущем) счёте. Сложность и важность расчётных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования.

К главным законодательным источникам регулирования расчётов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 26 апреля 1995 г.; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г.; Положение о чеках, утвержденное постановлением ВС РФ от 13 февраля 1992 г.; Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997г. и др.   

Второй принцип –  осуществление расчётов преимущественно  по банковским счетам. Наличие последних  как у получателя, так и плательщика  – необходимая предпосылка расчётов. Безналичные расчёты ведутся  юридическими лицами и гражданами через  банк, в котором им открыт соответствующий счёт. Для расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счёта – самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» (ст.30) в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платёжных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.