Функций коммерческих банков и принципы их деятельности на примере АО «ЦентрКредит»

 

В 2011 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2010 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 тыс.тенге Доля расходов по арендной плате снизилась на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы выросли соответственно на 872 тыс.тенге и на 504 тыс.тенге

Значительно выросли расходы банка на проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам – на 16392 тыс.тенге; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%.

В целом  совокупные расходы АО  «Банк  ЦентрКредит» за анализируемый период выросли на 20405 тыс.тенге или в 2,6 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 3,5 раза (табл.1). Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности банка.

Одним из основных обобщающих показателей  эффективности использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости банковских операций, который  представляет собой аналог себестоимости  банковской продукции, хотя и достаточно условный. Внутренняя стоимость банковских операций – неотъемлемая часть механизма  ценообразования в кредитных  учреждениях. Ее можно анализировать  как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным  операциям.

При укрупненном операционно-стоимостном  анализе совокупный коэффициент  внутренней стоимости банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле:

 

_{Кvs =} * 100%,                (1)

 

где R – совокупные расходы банка;

Dd –  дополнительные доходы, не связанные  с основной деятельностью банка,  но идущие на частичное покрытие  его расходов;

А –  общая сумма актива баланса банка  за рассматриваемый период;

Аn -  сумма статей актива, не приносящих доходов.

С методологической точки зрения величина данного коэффициента показывает затраты, приходящиеся на 1 тенге банковской продукции, поскольку  в числителе находятся затраты  банка (прямые и косвенные), а в  знаменателе – условный объем  выпускаемой продукции (величина работающих активов).

Расчет  данного коэффициента представлен  в таблице 4.

Таблица 4

Расчет  коэффициента внутренней стоимости  банковских операций

Показатели	Единица измерения	2010 г.	2011 г.
R	Тыс.тенге	12891	33296
Dd	Тыс.тенге	81	300
A	Тыс.тенге	162286	399558
An	Тыс.тенге	1833	2057
Kvs	%	8,0	8,3

 

Как видно из таблицы 4, величина показателя внутренней стоимости банковских операций в 2010 г. составила 8,0 %, а в 2011 г. – 8,3%, что может свидетельствовать  о незначительном снижении эффективности  использования банком его ресурсов.

Одним из важнейших показателей достигнутых  банком финансовых результатов является прибыль. Получение прибыли –  одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку  решение большинства важнейших  задач (наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и  пр.) требует постоянного притока  денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить  количественный и качественный уровень  прибыли и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической  прибыли от ее запланированной и  базовой величины, установить причины  этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

Анализ прибыли АО  «Банк  ЦентрКредит» за анализируемый период представлен в таблице 5.

Таблица 5

Динамика показателей прибыли  АО  «Банк  ЦентрКредит»

(тыс.тенге)

Показатели	2010 г.	2011 г.	Изменения за отчетный период, +/-
			Тыс.тенге	%
Процентные доходы	11728	35815	24087	205,4
Процентные расходы	4494	22729	18235	405,8
Чистая процентная прибыль	7234	13086	5852	80,9
Чистый комиссионный доход	1106	5565	4459	403,1
Прочие операционные доходы	2217	11595	9378	423
Прочие операционные расходы	8357	10563	2206	26,4
Прибыль от прочей операционной деятельности	-6140	1032	7172	695
Прочие доходы	0	0	0	0
Прочие расходы	1849	8231	6382	345,2
Чистая прибыль	351	11452	11101	3162,7

 

Как видно из таблицы 5, чистая прибыль  банка в 2011 г. увеличилась по сравнению  с 2010 г. в 31,6 раз (3162,7%). При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств  в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом  и являющаяся, как правило, главным  фактором формирования прибыли кредитных  организаций, выросла только на 80,9 %.

Полученные в 2011 г. доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и операций с иностранной валютой  позволили полностью покрыть  расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы и прочие операционные расходы  и получить прибыль от операционной деятельности в размере 1032 тыс.тенге, что больше на 7172 тыс.тенге по сравнению с 2010 г.

Таким образом, рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что АО  «Банк  ЦентрКредит» является на данный момент прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли.

Однако, показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных  или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.

Для оценки эффективности деятельности АО  «Банк  ЦентрКредит» воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели [8,134].

Эта система, в частности, предусматривает  исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора  капитала.

1. Коэффициент доходности капитала (k1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала:

 

k1 = ,   (2)

где П – чистая прибыль банка  на конец отчетного периода;

К –  капитал.

Чем больше значение данного показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования  капитала.

2. Коэффициент прибыльности активов (k2) можно определить путем деления чистой прибыли банка к средней величине активов.

 

                     k2 = ,     (3)

 

где П – чистая прибыль банка  на конец отчетного периода,

А –  средняя величина активов.

Экономический смысл рентабельности, как и большинства  относительных показателей, заключается  в том, что она характеризует  прибыль, полученную с каждого тенге  банковских активов. Оптимальная величина данного показателя – от 0,6 до 1,5%. Низкий коэффициент свидетельствует  о консервативной кредитной политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой  доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных средств). И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства  банка эффективно распорядиться  имеющимися средствами и контролировать операционные расходы.

3. Мультипликатор капитала (k3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов:

 

k1=k2k3, (4)

 

  Мультипликатор капитала вычисляется  по формуле:

 

k3 = ,   (5)

 

Данный коэффициент является отражением мощи собственного капитала банка. Чем  выше значение данного показателя, тем выше прибыльность, но вместе с  тем выше степень риска банкротства  банка. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может  добиться высокого уровня рентабельности собственных средств.

Показатель  прибыльности доходов или маржа  прибыли (k4) показывает удельный вес  прибыли в сумме полученных банком доходов:

 

k4 = ,   (6)

 

где П – чистая прибыль,

Д –  полученные банком доходы.

Снижение  данного показателя свидетельствует  о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов и, вследствие этого  – об уменьшении доли прибыли в  доходах.

Коэффициент использования активов (k5), определяемый отношением совокупного дохода банка  к средней величине активов, характеризует  доход, полученный с каждого тенге  активов и определяется, по формуле:

 

k5 =  ,   (7)

 

где Д – совокупный доход банка  на конец отчетного периода.

Нормативное значение данного показателя > 12%.

Поскольку кредитные операции являются наиболее прибыльными операциями коммерческих банков, целесообразно рассмотреть также показатель рентабельности кредитных операций (Rко), который можно рассчитать следующим образом:

 

  Rко = ,  (8)

 

где ЧП – чистая прибыль банка  на конец отчетного периода;

Ак – средняя величина кредитных  активов.

Данный  коэффициент характеризует объем  прибыли, полученный на каждый 1 тенге  кредитных активов. Высокое значение этого коэффициента в принципе оценивается  положительно, так как он свидетельствует  об эффективном использовании банком кредитных активов. Однако, следует  иметь в виду, что слишком высокое  значение данного показателя может  сигнализировать о повышенной степени  рисков, сопряженных с размещением  банком своих кредитных активов.

  Исходные данные для расчета показателей рентабельности АО  «Банк  ЦентрКредит»  представлены в таблице 6.

Таблица 6

Показатели  деятельности  АО  «Банк  ЦентрКредит»

тыс.тенге

Показатели	Значения показателей
	2010 г.	2011 г.
Активы	162286	399558
Кредитные активы:	99280	233877
Совокупный доход (Д)	15091	52979
Процентная  прибыль (Пр)	7234	13086
Чистая  прибыль банка (П)	351	11452
Собственный капитал (К)	5203	24415

 

Показатели  рентабельности, характеризующиe эффективность  финансовой деятельности банка, представлены в таблице 7.

Анализ  показателей эффективности финансовой деятельности АО  «Банк  ЦентрКредит»   позволяет сделать следующие выводы.

1. Значение показателя доходности капитала (k1) увеличилось с 6,7% в 2010 г. до 46,9% в 2011 г., что значительно превышает нормативный уровень данного показателя. Это, с одной стороны, свидетельствует об очень высокой эффективности работы  АО  «Банк  ЦентрКредит». Однако, слишком высокое значение данного показателя может быть обусловлено низким уровнем собственного капитала, поскольку доходность собственного капитала обратно пропорциональна его достаточности.

 Таблица 7 

 

Показатели эффективности деятельности АО  «Банк  ЦентрКредит»

	Показатель	Нормативное значение	2010 г.	2011 г.	Отклонение +/-
1	Коэффициент доходности капитала (k1)	10 – 20 %	6,7%	46,9%	+40,2%
2	Коэффициент прибыльности активов         (k2)	0,6-1,5%	0,2%	2,9%	+2,7%
3	Мультипликатор  капитала (k3)		31,2	16,4	-14,8
4	Маржа прибыли (k4)		2,3%	21,6%	+19,3%
5	Коэффициент использования  активов        (k5)	> 12%	9,3%	13,3%	+4,0%
6	Рентабельность кредитных  операций   (Rко)		0,35%	4,9%	+4,55%