Характеристика капитала предприятия. Структура капитала

- определения соотношения  объема заемных средств, привлекаемых  на кратко и долгосрочной основе;

- определения форм привлечения  заемных средств;

- определения состава  основных кредиторов;

- формированием эффективных  условий привлечения кредитов;

- обеспечением эффективного  использования кредитов;

- обеспечением своевременных  расчетов по полученным кредитам.

Управление текущими обязательствами по расчетам предприятия строится по следующим основным этапам:

- анализ текущих обязательств  по расчетам предприятия в  предшествующем периоде. Основной  целью такого анализа является  выявление потенциала формирования  заемных финансовых средств предприятия за счет этого источника. Результаты анализа используются в процессе прогнозирования суммы текущих обязательств по расчетам предприятия в предстоящем периоде;

- определение состава  текущих обязательств по расчетам  предприятия в предстоящем периоде. В процессе этого этапа устанавливается  перечень конкретных видов текущих  обязательств по расчетам предприятия  с учетом новых видов хозяйственных  операций (например, личного страхования  персонала), новых видов деятельности, новых внутренних (дочерних) структур  предприятия, новых видов обязательных  платежей и т.п.;

- установление периодичности  выплат по отдельным видам  текущих обязательств по расчетам. На этом этапе по каждому  виду внутренней кредиторской  задолженности устанавливается  средний период начисления средств  от момента начала этих начислений  до осуществления их выплат. В  этих целях рассматриваются конкретные  сроки уплаты отдельных налогов, сборов и отчислений в бюджет  и внебюджетные фонды, периодичность  выплат страховых взносов в  соответствии с заключенными  договорами страхования, сроки выплат  заработной платы в соответствии  с заключенными коллективным  трудовым договором и индивидуальными  трудовыми контрактами и т.п.;

- прогнозирование средней  суммы начисляемых платежей по  отдельным видам текущих обязательств  по расчетам;

- прогнозирование средней  суммы и размера прироста текущих  обязательств по расчетам по  предприятию в целом;

- оценка эффекта прироста  текущих обязательств по расчетам  предприятия в предстоящем периоде. Это эффект заключается в сокращении  потребности предприятия в привлечении  кредита и расходов, связанных  с его обслуживанием;

 

- обеспечение контроля  за своевременностью начисления  и выплаты средств в разрезе отдельных видов текущих обязательств по расчетам. Начисление этих средств контролирует бухгалтерия по результатам осуществления отдельных хозяйственных операций предприятия. Выплата этих средств включается в разрабатываемый платежный календарь и контролируется в процессе мониторинга текущей финансовой деятельности предприятия.

С учетом прогнозируемого прироста текущих обязательств по расчетам на предприятии формируется общая структура заемных средств, привлекаемых из различных источников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2012.

2. Бланк И.А. Управление формированием капитала. – Киев: Ника-Центр, Эльга, 2012.

3. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2011.

4. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление. – М.: Дело и Сервис, 2012.

5. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Омега-Л,2011.

6. Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-Пресс, 2010.

7. Ковалев В.В., Финансы организаций (предприятий): учеб. – М.: Проспект, 2010.

8. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: учебник. М.: ИНФРА-М, 2011.

9. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2011.

10. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия. – М.: Академический Проект, 2012.

11. Родионова В.М., Федотова М.Д. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 2011.

12. Ефимова О. В. Анализ собственного капитала / О.В. Ефимов // Бухгалтерский учёт. – 2011.

13. Парамонов А. В. Учёт и анализ предпринимательского капитала / А.В. Парамонов // Аудит и финансовый анализ. – 2012.

14. Парушина Н. В. Анализ собственного и привлечённого капитала / Н.В. Парушина // Бухгалтерский учёт. – 2011.

15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Г.В. Савицкая М.: Инфра – М, 2011.