Казначейство України. Функції, характеристика

• збирання, перевірку та введення даних до інформаційної  системи, а також консолідацію звітів про виконання бюджету;

• контроль за фінансовим виконанням державних програм, державних цільових фондів.

3. Виконання завдань Держказначейства.

4. Керівництво, контроль  та оцінку роботи підвідомчих  районних казначейських відділень  РВДК.

5. Управління казначейською  інформаційною системою всіх  казначейських органів в області. 

6. Підготовку та виконання  планів щодо контрольно-ревізійних  перевірок підвідомчих РВДК.

У зв'язку із входженням органів  Державного казначейства в систему  електронних платежів Національного  банку України, запровадженням казначейського обслуговування місцевих бюджетів та з метою підвищення ефективності роботи Державного казначейства України  видано наказ № 93-1с від 30.01.2002 року Державним казначейством України "Про затвердження типової структури  управління Державного казначейства у  Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі" створюється  за рішенням начальників управлінь  залежно від обсягів роботи. Типова структура управління Державного казначейства Автономної Республіки Крим, областях,, містах Києві та Севастополі Відповідно до затвердженої типової структури  начальники управлінь Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі мають  внести зміни до штатних розписів управлінь у межах наявної  штатної чисельності працівників  і у тижневий термін подати штатні розписи управлінь на затвердження.

Відділення ДКУ розташовані  по всій території держави. Середня  чисельність персоналу районних ВДК становить 12 одиниць. Усі начальники казначейських відділень звітують безпосередньо начальникові обласного  управління Державного казначейства. Кожне районне відділення несе відповідальність за здійснення касових операцій з виконання державного бюджету у своєму районі.

Штатні розписи районних (міських) відділень затверджують керівники  відповідних територіальних управлінь  за погодженням з керівництвом Держказначейства.

Кожне відділення ДКУ очолює начальник, який відповідає за роботу, покладену на нього відповідно до функцій Відділення районного казначейства несуть відповідальність за:

1. Впровадження та дотримання  законодавчих та нормативних  документів щодо виконання бюджету. 

2. Касове виконання державного  бюджету за видатками в межах  асигнувань, передбачених державним  бюджетом, забезпечення виконання  загального та спеціального фондів  державного бюджету за доходами, зокрема: 

• Обліковує кошти державного бюджету, одержані на єдиний казначейський  рахунок, в розрізі кодів бюджетної  класифікації, розпорядників коштів, а також видатки державного бюджету;

• отримання, реєстрацію, доведення  розпорядникам бюджетних коштів асигнувань та інформації, пов'язаної з виконанням бюджету, а також  підготовку виписок про асигнування  та касові видатки;

• звірку даних обліку за доходами з фіскальними органами, здійснення повернень та розмежування доходів;

• приймання від бюджетних  установ заяв на платіж, їх контроль, включаючи контроль за дотриманням  лімітів видатків та здійсненням  платежу;

• звітування установами законодавчої та виконавчої влади по функціях, що входять до обов'язків РВДК;

• веде облік розпорядників  коштів, яким виділяються асигнування  з державного бюджету та державних  позабюджетних фондів

• збирання та перевірку  звітів розпорядників коштів та формування зведених звітів про касове виконання  Державного бюджету за доходами і  видатками відповідно до кодів бюджетної  класифікації та подають її відповідним  органам, що здійснюють контроль за нарахуванням та сплатою платежів до бюджету;

• проводить роботу, пов'язану  зі здійсненням контролю за дотриманням  чинного законодавства України  з питань виконання державного бюджету, надходженням та використанням коштів позабюджетних фондів у районі

• контроль за виконанням державних  програм та державних цільових фондів;

• здійснює за поданням державної  податкової інспекції повернення зайво  або помилково сплачених до бюджету  податків, зборів та обов'язкових платежів;

• здійснює заходи щодо добору, розстановки, виконання, професійної  підготовки і підвищення кваліфікації кадрів

• розглядає заяви, пропозиції, скарги громадян, підприємств, установ  та організацій з питань в межах  своїх повноважень 

Районні та міські відділення Державного казначейства складаються  з:

• відділу обліку лімітів  видатків та контролю за виконанням кошторисів;

- відділу розмежувань  та оперативно-аналітичного обліку  державних доходів; 

- відділу бухгалтерського  обліку і звітності; 

- операційного відділу. 

За необхідності відділи  можуть об'єднуватись з виділенням певних функцій.

Внутрішня типова структура  управлінь і відділень відображає особливості роботи кожної одиниці  і не завжди співпадає. Разом з  тим можна виділити загальні для  більшості структурні підрозділи (відділи): виконання бюджету за доходами; виконання  бюджету за видатками; встановлення лімітів; обліку і звітності тощо, необхідних для роботи самого казначейства. Так, вища й середня ланки мають  режимно-секретні відділи, відділи  організації роботи та контролю підвідомчих  органів, відділи комп'ютеризації. Очевидно, останні після повного інформаційного забезпечення казначейства з часом  перетворяться на штатну обслуговуючу одиницю. Нині ж їх діяльність охоплює  розробку та перевірку програмного  забезпечення, а також встановлення та обслуговування комп'ютерних мереж.

 

.3. Розрахункові палати  у системі казначейства: суть  та призначення

 

 

Розрахункові палати - це проміжна ланка (зв'язуючий вузол) між  Національним банком України та органами Державного казначейства, що забезпечує планомірне та своєчасне проведення міжбанківських та внутрісистемних  розрахунків по обслуговуванню державного бюджету за доходами та видатками, а  в перспективі - і місцевих бюджетів.

Метою створення розрахункових  палат є:

- забезпечення прискорення  розрахунків між банками в  Україні; 

- підвищення рівня надійності  розрахунків; 

- сприяння раціональному  використанню тимчасово вільних  ресурсів банків і створення  фінансового ринку; 

- впровадження сучасних  міжнародних технологій, стандартів, протоколів і поступове входження  банківської системи України  в світову банківську систему; 

- посилення контрольних  функцій Національного банку  за станом кореспондентських  рахунків комерційних банків;

- забезпечення багаторівневого  захисту даних від несанкціонованого  доступу, використання, викривлення  і фальсифікації на ступенях  опрацювання і зберігання;

- контроль достовірності  даних на всіх ступенях розрахунків; 

- надання учасникам розрахунків  інформаційних послуг. Система розрахункових  палат в Україні має дворівневу  структуру: 

- регіональні розрахункові  палати, які обслуговують міжбанківські  розрахунки на регіональному  та міжрегіональному рівнях;

- Центральна розрахункова  палата, яка обслуговує міжрегіональні  банківські розрахунки, контролює  та виконує балансування міжрегіональних  платіжних оборотів.

Центральна розрахункова палата (ЦРП) організовує функціонування Системи електронних платежів та керує роботою Регіональних розрахункових  палат.

Основним принципом діяльності Центральної розрахункової палати є перерахування платежів через  ЦРП відповідним Регіональним розрахунковим  палатам.

Центральна розрахункова палата взаємодіє з усіма Регіональними  палатами і представляє верхній  рівень Системи електронних платежів.

Регіональні розрахункові палати (РРП) є самостійними структурними підрозділами регіональних управлінь Національного  банку України, які обслуговують у Системі електронних платежів банки-учасники СЕП відповідного регіону. У своїй діяльності РРП керується  діючим законодавством України, Положенням про Державне казначейство України, наказами та розпорядженнями ДКУ, Управління інформаційних технологій ДКУ, наказами, нормативними актами та розпорядженнями  і вказівками НБУ, Департаменту інформатизації НБУ, Центральної розрахункової  палати, територіального Управління НБУ регіону, в якому обслуговується Обласне Управління Державного казначейства.

Технологічна дисципліна Регіональної розрахункової палати визначається Положенням про міжбанківські  розрахунки в Україні, Тимчасовим положенням про порядок здійснення міжбанківських розрахунків органами ДКУ та іншими нормативними документами. Робота РРП  ведеться за затвердженими квартальними планами (з розбивкою по місяцях), згідно з інструктивними та методологічними  матеріалами у взаємодії з  іншими відділами органів Державного казначейства, Управління інформаційних  технологій ДКУ, Департаментом інформатизації НБУ та Центральною розрахунковою  палатою.

Основними завданнями Регіональних розрахункових палат є:

- безперебійне та своєчасне  проведення внутрісистемних та  міжбанківських розрахунків за  виконанням державного та місцевих  бюджетів по дохідній та видатковій  їх частинах в системі Державного  казначейства України та за  його межами,,

- управління потоками  грошових коштів бюджетів на  всіх рівнях в системі ДКУ  з метою оптимального використання  вільних залишків бюджетних коштів  та їх регіонального перерозподілу,,

- взаємодія органів ДКУ  в проведенні внутрісистемних  та міжбанківських розрахунків  по виконанню бюджетних платежів  через систему електронних платежів  Національного банку України  (СЕП НБУ) із використанням  Єдиного казначейського рахунку  (ЄКР) 

- забезпечення обласного  управління ДК, керівництва ДКУ,  центральної розрахункової палати  ДКУ, оперативною інформацією  про стан внутрісистемних і  міжбанківських розрахунків в  даному регіоні для прийняття  оперативних рішень по перерозподілу  бюджетних коштів в даному  регіоні, або в системі ДК  в цілому.

- за погодженням із  відділом захисту інформації  ДК (ВЗІ) проводить перевірку разом  з відділом комп'ютеризації ОУДК  та відділом захисту територіального  управління, районних відділень  ДКУ учасників внутрісистемних  та міжбанківських розрахунків  регіону щодо дотримання вимог  інформаційної безпеки. 

Виконання розрахунковими палатами властивих їм функцій, а також  адміністрування баз даних та весь комплекс профілактичних робіт  по обслуговуванню програмного та апаратного забезпечення унеможливило виникнення нестандартних ситуацій та збоїв  у функціонуванні операційного дня  казначейства.

Учасниками розрахункових  палат є:

на рівні регіональних розрахункових палат:

- комерційні банки, установи  НБУ (РКЦ);

на рівні Центральної  розрахункової палати Національного  банку України:

- регіональні розрахункові  палати.