Контрольная работа по "Финансам и кредиту"

Сибирский университет

Потребительской кооперации

Забайкальский институт предпринимательства

Кафедра финансов и управления

 

 

 

 

 

Контрольная работа

По дисциплине «Финансы и кредит»

Вариант № 1

 

 

 

 

 

Студентки заочного факультета

 Асеевой  Юлии Александровны

Шифр ЭК09-100

4-основной

 

 

Чита 2013г.

План:

1. Понятие денежного обращения, его виды
2. Источники формирования  оборотных средств

3-8 Тестовые задания

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

1.ПОНЯТИЕ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ и его виды

 

Денежное обращение осуществляется в наличной и безналичной формах, обслуживает обмен товаров, услуг и через материализ. функц. финансовой системы.

Денежное обращение – движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах. Объективной основой денежного обращения является общественное разделение труда и развитие товарного производства. Деньги находятся в постоянном движении между 3 субъектами: физическим лицом, юридическим лицом и органами власти.

Денежный оборот страны есть сумма всех платежей, совершенных 3 субъектами в наличной и безналичной  формах за определенный промежуток времени.

Налично- денежное обращение — движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими 2-х функций: средства платежа и средства обращения. Наличные деньги используются: для оплаты товаров, работ, услуг; для расчетов, не связанных с движением товаров и услуг( расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, стипендий, пенсий, по выплате страховых возмещений по договорам страхования, при оплате ценных бумаг и выплате дохода по ним, по платежам населения, на хозяйственные нужды, на оплату командировок, на представительские расходы, на закупку сельхозпродукции и т.д). Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, чеков, кредитных карточек). В России предпринимаются попытки ограничить налично-денежное обращение, т.к. оно позволяет уходить от контроля государства за деятельностью юридических и физических лиц.

Безналичное обращение - движение стоимости без участия наличных денег. Доля безналичных расчетов в России раньше составляла около 80 %, Высокий уровень безналичных расчетов в любой стране говорит о правильной, грамотной организации всего денежного оборота.

Между наличным и безналичным  обращением существует тесная взаимосвязь: деньги постоянно переходят из одной  сферы обращения в другую,  они образуют общий денежный оборот, в котором действуют единые деньги.

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения:по товарным операциям, т.е. безналичные расчеты за товары и услуги; по финансовым обязательствам, т.е.  платежи в бюджет и  во внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за

3

кредит, расчеты со страховыми компаниями. Значение безналичных расчетов состоит в том, что они ускоряют оборачиваемость средств, сокращают  абсолютную величину наличных денег  в обороте, сокращаются издержки на печатание и доставку наличных денег. 

В России в соответствии с правилами Банка России определено, что расчеты предприятий по своим  обязательствам, а также между  юридическими и физическими лицами за товарно-материальные ценности производятся в безналичном порядке через  учреждения банка.

5 января 1998 г. – положение  ЦБ РФ о правилах организации  наличного денежного обращения  на территории РФ: предприятие  хранит свободные ден. ср-ва в банках на счетах, наличные деньги поступают в оборотную кассу, в кассе должна быть наличность в пределах лимита. Прием и выдача наличных денег осуществляется РКЦ, кот. Формирует оборотную кассу и резервные фонды.

Резервные фонды банкнот  и монет – запас невыпущенных в обращение денежных знаков. Нужен для регулирования кассовых ресурсов.

 

 Виды денежного обращения.

Как уже сказано ранее денежное обращение подразделяется на две  сферы: наличную и безналичную. Между  налично-денежным и безналичным  обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят  из одной сферы обращения в  другую, меня форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступления безналичных средств  на счета в банке — непременное  условие для выдачи денег. Поэтому  безналичный и налично-денежный обороты вместе образуют единый денежный оборот страны, в котором циркулируют  единые деньги одного наименования.

Платёжный оборот представляет совокупность платежей с использованием денег  в качестве средства платежа. Он поглощает  все безналичные платежи и  часть налично-денежных, связанных с оплатой труда.

Безналичный денежный оборот — часть  совокупного денежного оборота  с использованием безналичных расчётов путём записей на счетах банках или  зачётов встречных требований предприятий (хозяйствующих субъектах). В странах  с развитой рыночной экономикой и  банковской системой он превышает 90% всего  совокупного денежного оборота.

Налично-денежный оборот — часть  совокупного денежного оборота, в котором используют наличные деньги в роли средства обращения и средства платежа. Он включает все платежи  наличными деньгами за определённый период времени (год, квартал, месяц).

4

С совершенствованием платежно-расчетных  отношений менялось и соотношение  между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX века преобладали платежи  наличными деньгами. В современных  условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между населением и юридическими лицами, между физическими  лицами, между юридическими лицами, между населением и государственными органами, между юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов  денег: банкнот, металлических монет, бумажных денег (казначейских билетов). Эмиссию наличных денег осуществляет центральный банк (как правило, государственный). Он выпускает наличные деньги в обращение  и изымает их, ели они пришли в непригодность, а также заменяет деньги на новые образцы купюр и монет.

Наличные деньги используются:

-для кругооборота товаров и услуг;

-для расчетов, не связанных непосредственно с движением товаров и услуг, а именно: расчетов по выплате заработной платы, премии, пособий; по выплате страховых возмещений по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода; по платежам населения за коммунальные услуги и др.

Причинами расширения налично-денежного  оборота являются:

- экономический кризис;

- кризис неплатежей;

- кризис наличности;

- плохо организованная система межбанковских расчётов;

- замедление расчётов;

- сознательное сокращение прибыли и доходов предпринимателей с целью

5

ухода от налогов и расширение наличных платежей за пределами банков.Расширение сферы безналичных расчётов позволяет сокращать издержки денежного обращения, позволяет экономить наличные деньги, повышать контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платёжной и расчётной дисциплины.

2.Источники формирования оборотных средств

 

 

Первоначально при создании предприятия  оборотные средства формируются  как часть его уставного фонда (капитала). Они направляются на приобретение производственных запасов, поступающих  в производство для изготовления товарной продукции. Готовая продукция  поступает на склад и отгружается  потребителю. До момента ее оплаты производитель  испытывает потребность в денежных средствах. Величина этой потребности  зависит не только от объема вложенных  средств, но и от размера предстоящих  расчетов, она может колебаться в  течение года по разным причинам. Поэтому  предприятие использует и другие источники формирования оборотных  средств - устойчивые пассивы, кредиторскую задолженность, кредиты банков и других кредиторов.

По мере роста производственной программы потребность в оборотных  средствах возрастает, что также  требует соответствующего финансирования прироста оборотных средств. В этом случае источником их пополнения является чистая прибыль предприятия.

Поскольку на расчетном счете находится  основная часть денежных средств предприятия, необходимо выделить ту их часть, которая без ущерба для хозяйственной деятельности предприятия может использоваться как оборотные средства. Остальная часть денежных средств может иметь другое целевое назначение и использоваться на финансирование капитальных вложений или формирование финансовых активов.

В качестве оборотных средств предприятием используются устойчивые пассивы. Они приравниваются к собственным источникам, так как постоянно находятся в обороте предприятия, используются для финансирования его хозяйственной деятельности, но ему не принадлежат. К устойчивым пассивам относятся:

6

• минимальная переходящая задолженность  по заработной плате и отчислениям  на социальное страхование, в пенсионный фонд, медицинское страхование, фонд занятости;

• минимальная задолженность по резервам на покрытие предстоящих расходов и платежей;

• задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам и акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;

• задолженность заказчикам по авансам  и частичной оплате продукции;

• задолженность бюджету по некоторым  видам налогов.

При расчете минимальной задолженности по заработной плате определяется период в днях между датой начисления и датой выплаты заработной платы. Затем рассчитывается однодневная сумма задолженности по заработной плате и умножается на минимальное количество дней, в течение которых она числится в обороте предприятия.

Величина задолженности поставщикам по неотфактурованным поставкам и расчетным документам, срок оплаты которых не наступил, может быть определена следующим образом: по данным аналитического учета за предыдущий отчетный период рассчитывается средняя сумма по этой статье, которая умножается на величину темпов роста объема производства по основной деятельности в предстоящем периоде. При наличии реальных предпосылок сокращения суммы задолженности во внимание принимается ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Минимальная задолженность  перед бюджетом определяется по тем видам налоговых платежей, срок начисления которых наступает раньше срока выплаты. Это относится к налогам, плательщиком которых является предприятие как хозяйствующий субъект (налог на имущество предприятия, земельный налог, налог на пользователей автомобильных дорог), а также к подоходному налогу с заработной платы рабочих и служащих данного предприятия, который оно перечисляет в бюджет.

Кроме собственных и приравненных к ним средств источником формирования оборотных средств может быть кредиторская задолженность предприятия (средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте). Если устойчивые пассивы можно планировать, то кредиторская задолженность - это непланируемый источник формирования оборотных средств. Кредиторская задолженность подразделяется на нормальную, возникающую в связи с особенностями расчетов, и ненормальную, образующуюся в результате нарушения покупателями сроков оплаты расчетных документов. В последнем случае

7

покупатель, получив от поставщика товарно-материальные ценности и не уплатив за них в срок, использует уже не принадлежащие ему средства в своем обороте. Между тем  при нынешней инфляции немаловажную роль играет скорость осуществления  платежей между предприятиями. Задержка платежей приводит к замедлению оборачиваемости  оборотных средств и способствует ухудшению финансового состояния  поставщика.

В настоящее время неплатежеспособность предприятий достигла угрожающих масштабов  и имеет тенденцию к росту. Применяющиеся методы решения этой проблемы (взаимный зачет неплатежей, предоплата, векселя) пока не дают необходимого эффекта. Особенно пагубно это сказывается  на предприятиях с длительным производственным циклом.

В числе прочих источников формирования оборотных средств можно назвать  временно не используемые остатки фондов специального назначения, образованные за счет прибыли.

Потребность предприятия в оборотных  средствах не остается постоянной в  течение года. Она может колебаться в зависимости от различных факторов:

сезонности производства,

неравномерности поставок товарно-материальных ценностей,

несвоевременности поступления денег  за отгруженную продукцию,

накопления нереализованной готовой  продукции на складе и др.

Некоторые из перечисленных факторов обусловлены спецификой производства (сезонность производства), способом отгрузки продукции (например, только в навигационный  период), т.е. причинами, связанными с  нормальными условиями производства и реализации продукции на конкретном предприятии. Поэтому экономически нецелесообразно формировать оборотные  средства только за счет собственных  источников, так как это снижает  возможности предприятия в финансировании других затрат. В качестве заемных  источников используются краткосрочные  кредиты банка, других кредиторов, коммерческий кредит.