Мероприятия, направленные на повышение эффективности финансовой деятельности ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

 

Содержание

	Введение	3
1. Теоретические и  методические основы оценки финансовой  деятельности коммерческого банка		5
	1.1. Экономическая сущность и значение оценки финансовой деятельности коммерческого банка	5
	1.2. Информационное обеспечение  и методы оценки финансовой деятельности коммерческого банка	8
	1.3. Методические подходы  к оценке финансовой деятельности  коммерческого банка	11
2. Оценка эффективности финансовой деятельности коммерческого банка на примере ОАО «АИКБ «Татфондбанк»		16
	2.1. Характеристика деятельности ОАО «АИКБ «Татфондбанк»	16
	2.2. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетностиОАО «АИКБ «Татфондбанк»	19
	2.3. Анализ финансовых показателей, характеризующих финансовую деятельность ОАО «АИКБ «Татфондбанк»	22
3. Мероприятия, направленные  на повышение эффективности финансовой деятельности ОАО «АИКБ «Татфондбанк»		25
Заключение		28
Список использованной литературы		30
Приложения		32

 

 

Введение

В настоящее время  в современном коммерческом банке  финансовый анализ и анализ финансовых результатов деятельности, как его  составляющая, представляет собой не столько элемент финансового управления, а сколько его основу, потому как финансовая деятельность является преобладающей в банке. Внутреннее регулирование деятельности коммерческого банка осуществляется с помощью финансового анализа.

Актуальность исследуемой  проблемы заключается в невозможности  повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности без грамотного анализа результатов финансовой деятельности банка и выявления факторов, влияющих на эту деятельность.

Анализ финансовой деятельности банка производится наряду с анализом ликвидности баланса банка, рентабельности и финансовой устойчивости. Затем на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Цель анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности банка и на основе полученных данных выведение рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Целью работы исследования является анализ финансовых результатов деятельности Открытое акционерное общество «Акционерный инвестиционный коммерческий Банк «Татфондбанк» и разработка рекомендаций по их улучшению.

Исходя из цели курсовой работы необходимы определить задачи исследования:

- изучить теоретические  и методические основы оценки  финансовой деятельности коммерческого банка;

- осуществить анализ  финансовой деятельности  Открытого  акционерного общества «Акционерный инвестиционный коммерческий Банк «Татфондбанк»;

- разработать мероприятия,  направленные на повышение эффективности финансовой деятельности ОАО «Татфондбанк».

Объектом работы исследования является Открытое акционерное общество «Акционерный инвестиционный коммерческий Банк «Татфондбанк». Предметом исследования являются финансовая деятельность Открытого акционерного общества «Акционерный инвестиционный коммерческий Банк «Татфондбанк».

Исследованию данной проблемы посвящали свои труды российские и зарубежные ученые.Теоретической  базой работы являются исследования ученых- экономистов О.И. Лаврушина, О.Г. Королева , Е.Ф. Жукова, С.Ю. Буевича, А.Д. Шеремета.

В процессе выполнения практической части исследования курсовой работы были использованы следующие методы и приемы: горизонтальный, вертикальный, сравнительный анализ, относительные показатели.

Практическая значимость исследования заключается в разработке мероприятий направлены на улучшение финансовой деятельности ОАО «АИКБ «Татфондбанка».

Структура курсовой работы включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения. В первой главе раскрываются особенности теоретического и методологического исследования оценки финансовой деятельности коммерческого банка. Во второй главе осуществляется оценка эффективности финансовой деятельности ОАО «АИКБ «Татфондбанка». В третий главе разработаны основные мероприятия по совершенствованию финансовой деятельности ОАО «АИКБ «Татфондбанка».

 

1.Теоретические и методические основы оценки финансовой

деятельности  коммерческого банка

 

1.1. Экономическая  сущность и значение оценки финансовой

деятельности коммерческого банка

Е.П. Жарковская дает такое  определение финансовая деятельность - это система использования разных форм и методов для финансового обеспечения функционирования предприятий и достижение ими поставленных целей, т.е. это и практическая финансовая работа, которая обеспечивает жизнедеятельность предприятия, улучшение ее результатов [10.С.69].

О.И. Лаврушин полагает финансовая деятельность банка- это организация финансовых отношений, возникающие в процессе работы у банка с другими юридическими и физическими лицами [13.С.43].

Финансовая деятельность (в широком смысле) – это деятельность, включающая весь комплекс функциональных заданий, осуществляемых финансовыми службами предприятия и связанных с финансированием, инвестиционной деятельностью и финансовым обеспечением (обслуживанием) операционной деятельности субъекта хозяйствования.

Экономический анализ деятельности банка включает: - оценку состояния результатов деятельности банка на момент проведения анализа;        - сравнения состояния и результатов деятельности банка за анализируемый период; - сравнения результатов деятельности банка с результатами других банков; - обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материала самого банка, но и дать характеристику экономического положения клиентов банка (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка.

В основе организации  и проведения экономического анализа в коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической работы, содержание которой основано на теории экономического анализа. Однако сущность банка и специфика его деятельности, как объекта исследования, обусловливает некоторые особенности методики экономического анализа, проводимого в коммерческом банке. Выполняя свои функции (кредитно-расчетное, кассовое и другое обслуживание), коммерческие банки взаимодействуют со своими партнерами - предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и другими субъектами рыночных отношений [14.С.26].

Коммерческие банки проводят внутренний и внешний экономический анализ.

Внутренний анализ необходим для управления деятельностью банка, в частности, для обоснования бизнес-плана, оценки его выполнения, раскрытия причинно-следственных связей между совершаемыми банком операциями и конечным результатом - сформированными пассивами и активами, а так же прибылью, изыскания резервов возможного увеличения прибыли, оценки устойчивости финансового положения банка, его платежеспособности. Важное значение имеет экономический анализ для определения выгодности вложения кредитных ресурсов, оценки риска и определения перспектив развития банка.

Оценка имеющихся возможностей банка позволяет сбалансировать их с рыночными запросами, выработать основные программы развития и поведения  банка на рынке, создать адекватную основу для принятия правильных управленческих решений.

Анализ этих возможностей проводится с учетом действия внешних  и внутренних факторов, влияющих на деятельность банка. Спектр внешних  факторов функционирования банка очень  широк и определяется направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению и регулированию экономики, а так же контролирующей ролью Национального банка и органов банковского надзора, конъюнктурой рынка, конкуренцией и т. д. Анализ внутренних факторов деятельности банка строится на оценке его финансово-экономического положения, предлагаемого перечня услуг, стратегического поведения банка на рынке, уровня технической оснащенности, квалификации персонала, изучения информационного обеспечения и качества маркетинговой деятельности.

Внешний анализ проводится банком с момента его создания и на протяжении всего периода его функционирования. При создании коммерческого банка экономический анализ используется для оценки финансово-хозяйственной деятельности его участников, определения соответствия его финансового положения требованиям законодательных актов, предъявляемых участникам банка. В процессе функционирования банка экономический анализ служит для оценки кредитоспособности ссудозаемщиков, их финансовой устойчивости и платежеспособности. Целью этого анализа является обоснование управленческого решения при предоставлении кредитов с учетом минимизации риска. Внешний экономический анализ деятельности коммерческих банков осуществляется также контролирующими органами, в частности учреждениями Национального банка. Перед анализом финансового положения коммерческого банка стоят следующие задачи: определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка и суммы его собственных средств; изучение состава и структуры источников финансовых ресурсов (пассив) и направлений их использования и размещения (актив); оценка финансовой устойчивости банка; оценка платежеспособности банка; оценка рентабельности деятельности банка и определения его рейтинга [12.С.39].

1.2. Информационное  обеспечение и методы оценки  финансовой 

деятельности коммерческого банка

Проведение эффективного анализа  финансового состояния банка  предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность  и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность  и завершенность. К информационному обеспечению относятся прежде всего баланс банка и отчет о прибылях и убытках.  Баланс коммерческого банка - это бухгалтерский баланс, в котором отображается состояние собственных, привлеченных и заемных средств, их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль формирования и размещения денежных ресурсов, состояния кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами.     Балансы коммерческих банков являются главной составляющей их отчетности. Анализ балансов позволяет контролировать ликвидность банков, осуществлять управление финансовой устойчивостью. Руководство банка, используя отчеты других банков, знакомится с состоянием их дел при установлении корреспондентских отношений, предоставлении межбанковских кредитов и т.д. [15.С.265].      

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в прошлом отчетном периоде отражаются в отчете о прибылях и убытках, который предоставляет информацию о различных видах доходов и расходов по операциям банка.    В отчете после статей доходов и расходов отражается финансовый результат деятельности банка - валовая прибыль, который после определенной корректировки (например, на сумму доходов, не подлежащих налогообложению) «превращается» в налогооблагаемую прибыль.  

Для анализа банковской деятельности важным источником информации являются также данные счетов аналитического учета, кредитных дел, позволяющие детализировать (расшифровать) балансовые счета (например, при определении показателей ликвидности, детальном анализе кредитного портфеля банка на качество выданных ссуд и т.п.). В процессе комплексного анализа банковской деятельности необходимо использовать такую методику, которая в наибольшей степени способствовать его эффективности.

В анализе банковской деятельности методика представляет собой  совокупность аналитических способов и правил изучения деятельности банка, направленных на исследования различных объектов анализа. Они помогают полученные наиболее полную оценку финансовой устойчивости и доходности банка, которая учитывается его руководством в процессе принятия управленческих решений по выработке дальнейшей стратегии разработки банка [9.С.123].       

Для проведения анализа банковской деятельности используются следующие методы и приемы:

- метод сравнения, предполагает сопоставлением неизвестного (исследуемого) явления, предметов с известными, изученными ранее, с целью определения их общих черт или различий;

- метод приведения показателей в сравнительный вид, например, чтобы сгруппировать все выданные банком кредиты, необходимо привести их суммы в сравнительный вид (поскольку банк выдает кредиты как в национальной, так и в иностранной валюте);

- метод использования абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели характеризуют количественные размеры предоставляемых кредитов, привлеченных средств, капитала банка и т.д., а относительные отражают соотношение любых абсолютных показателей путем одного на другой. С его помощью (через коэффициенты) оцениваются показатели ликвидности, платежеспособности, прибыльност банка;

- метод группировок, позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности явлений и процессов, анализируются. При анализе финансовой устойчивости применяются группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов, сроков активно-пассивных операций (для расчета показателей ликвидности), видов доходов, расходов и прибыли. Балансовый метод, служит главным способом для отражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественными. Данный метод помогает понять экономическое содержание функционирования банка. Графический метод, графики представляют собой масштабное изображение показателей с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов) или условно художественных фигур и имеют большое иллюстративное значение. Метод табличного отображения аналитических данных, результаты анализа, как правило, представляются в виде таблиц.