Налоговая система сша

США - страна, ориентирующаяся на либеральную модель экономики и являющаяся федеративным государством. Здесь используется трехуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги штатов, местные налоги. Основные виды налогов приведены в таблице.

Таблица. Структура налоговых поступлений в США, % к итогу

В связи с трехуровневой системой для современной налоговой системы США характерна такая черта, как параллельное использование основных видов налогов федеральным правительством, правительствами штатов, а также местными органами власти. В результате чего население государства уплачивает два вида поимущественного налога, три вида подоходного налога и два вида универсального акциза.

В Америке налогообложение производится по прогрессивной системе. Чем больше доходы налогоплательщика, тем большую сумму ему приходится платить в виде налогов. Тем не менее прогрессивная  налоговая система является способом решения проблем экономического неравенства в обществе. Однако эта система не идеальна, поскольку, хотя бедные люди могут не платить федеральный подоходный налог, они так же  облагаются налогом через государственные, местные налоги, акцизы и налог с продаж. Удивительно то, что  среднее американское налоговое бремя, как показывают  налоговые поступления, составляет  26,9% ВВП, что схоже с Казахстаном, где данный процент составляет 26,8% ВВП. (на 2012 год). Какие же виды налогов американцам приходится платить?

Есть пять основных различных видов налогов, которые американцы должны платить: федеральный подоходный налог, налог на заработную плату, государственные и местные налоги, акцизы, корпоративные налоги, а также налоги на передачу имущества в траст. В отличие от Казахстана, в Америке не существует налога на добавленную стоимость.

Первый вид налога – это федеральный подоходный налог. Этот налог является одним из наиболее часто обсуждаемых в средствах массовой информации сегодня.  Уровень, с которым человек может облагаться налогом, в соответствии с федеральным подоходным налогом колеблется от 0 до 39,6%. Для того чтобы платить этот налог, каждому гражданину  Америки требуется заполнить и подать налоговую декларацию до 15 апреля. В этом заявлении каждый гражданин должен перечислить свои доходы, сколько у него членов семьи, вычеты, на которые он имеет право.

Следующий вид - налоги, взимаемые с фонда заработной платы, - это взносы в фонд социального страхования. Данные налоги являются своего рода отчислениями, которые дают право на получение государственных пенсии и выплат по нетрудоспособности. Благодаря тому, что платежи в систему социального страхования в США не являются добровольными, то их принято относить больше к налогам, чем к страховым взносам. Они взимаются как с работодателей, так и с работников.

Налог на прибыль корпораций - это налог на доходы акционерных обществ. Широкое распространение налог получил после Второй мировой войны. Обложению подлежит чистая прибыль, то есть валовая прибыль, уменьшенная на сумму разрешенных вычетов и налоговых льгот. Налог является прогрессивным. Этот налог взимается ступенчато, что имеет большое значение для малых и средних предприятий с невысокими валовыми доходами. Фирма платит 15 % за первые 50 тыс. долл. налогооблагаемого дохода, 25 % за последующие 25 тыс. долл., 34 % за следующие 25 тыс. долл., 39 % за следующие 235 тыс. долл., и при превышении дохода 335 тыс. долл. фирма будет платить 34%.

Поимущественные налоги взимаются со стоимости движимого и недвижимого имущества (предприятий, домов, земли, ценных бумаг). Плательщиками выступают физические и юридические лица. Ставки налога обычно пропорциональны и невелики (от 1,6 до 3 %).

На какие товары есть федеральные акцизные налоги? Федеральные акцизные налоги существуют на шины, услуги телефонной связи, авиаперелеты, ископаемые виды топлива (в том числе бензин, дизельное топливо и авиационное топливо), алкоголь, табак и огнестрельное оружие.

Налоговые системы развитых стран используют налоги в качестве средства поддержания и стимулирования бизнеса. С этой целью существуют определенные льготы для предпринимателей. Важнейшими льготами являются: ускоренная амортизация, масштабные льготы, касающиеся инвестиций в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, вплоть до полного освобождения соответствующих затрат и результатов от большинства видов налогообложения, специальные налоговые скидки за использование альтернативных видов энергии в производственно-хозяйственной деятельности субъектов экономики, которые могут составлять до 50% стоимости соответствующих видов оборудования, исключаемых из налогооблагаемой базы.

В целом налоговая система США является мало прогрессивной и не играет существенной роли в перераспределении доходов. В странах с преобладанием социально-ориентированной модели, таких, как Германия, Швеция и другие, налоговые ставки в целом выше и государство играет более активную роль в распределении доходов.

Что произойдет, если вы не платите  налоги?

Если вы не платите налоги, то Служба внутренних доходов, или Служба внутренних сборов (англ. Internal Revenue Service),  совершит проверку и выдаст налоговую форму на самом высоком уровне. Сумма, которую вы  обязаны государству, при отсутствии поданной вами декларации, может возрасти на 47,5% от неуплаченной суммы налогов. Правительство также может оштрафовать вас, если вы платите существенно меньше, чем то, что вы должны или должен ваш работодатель.

 И  минутка юмора. Странные налоги: Чтобы профинансировать социальные программы, в Монтане введен налог на снегоходы, в Нью-Мексико на форель, а в Массачусетсе — на заключение брака.