Общая характеристика финансовых потоков организации

Министерство  образования и науки Российской Федерации ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Филиал ГОУ  ВПО ВСЕРОССИЙСКОГО ЗАОЧНОГО ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ИНСТИТУТА в  г. Архангельске       Кафедра экономики, менеджмента и маркетинга       РЕФЕРАТ по  дисциплине «Финансы и кредит» на тему: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ»     Студента   Номер личного дела   Специальность Менеджмент организаций Курс  3 Группа  Периферия Форма обучения Заочная     Руководитель   Архангельск – 2010

СОДЕРЖАНИЕ

Введение .3

1. Понятие финансов организаций и принципы их построения …………4

2. Взаимоотношения организаций со звеньями бюджетной системы………...8

3. Взаимоотношения с  кредитными организациями…………………………..10

4. Взаимоотношения со страховыми организациями………………………….14

Заключение……………………………………………………………………….21

Тесты……………………………………………………………………..………..22

Список использованной литературы…………………………………………….24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность темы курсовой работы определена ролью финансов предприятий в воспроизводственном процессе и формировании собственных денежных средств и централизованных финансовых ресурсов государства. Осуществляемые в стране реформы привели к увеличению объемов и потоков социально-экономических связей, повышению роли распределительных отношений. Появились и продолжают развиваться негосударственный сектор экономики, современная банковская система, рынки товаров, услуг, капитала. Предприятия перешли к широкому использованию рыночных методов регулирования своей деловой активности. Основной целью предпринимательской деятельности предприятий стало получение прибыли, которая служит важнейшим источником и предпосылкой приращения капитала, роста доходов предприятия и его собственников. Этой цели можно достигнуть лишь при оптимальной организации финансов на предприятиях, позволяющей не только укрепить их финансовое положение и конкурентоспособность, но и обеспечить финансовую стабилизацию в стране.

Финансы предприятий позволяют эффективно и комплексно воздействовать на оборот денежных средств с соблюдением принципов самоокупаемости и самофинансирования. Развитие финансов предприятий определяется необходимостью создания единой системы финансового воздействия на сбалансированное движение ресурсов и капитала в рамках предпринимательских структур, применения нового рыночного законодательства к управлению денежным оборотом и формированию целевых источников финансирования, стимулирования деловой активности, экономического роста, накопления капитала, эффективных воспроизводственных процессов.

Финансы способствуют быстрой  адаптации предприятия к работе в рыночных условиях, трансформации  их хозяйственной деятельности в  соответствии с постоянно изменяющимся законодательством при обеспечении устойчивого финансового состояния и недопущении банкротства. [1, с.52]

 

 

 

1. Понятие финансов организаций и принципы их построения

 

Финансы предприятий  представляют собой экономические  отношения, возникающие в процессе формирования производственных фондов, производства и реализации продукции, образования собственных финансовых ресурсов, привлечения внешних источников финансирования, их распределения и использования.

 По экономическому  содержанию всю совокупность  финансовых отношений предприятий можно систематизировать по следующим направлениям:

- связанные с формированием  уставного капитала хозяйствующего  субъекта.  Уставный капитал является основным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов предприятия;

-  связанные с производством  и реализацией продукции, возникновением  вновь созданной стоимости. К  ним относятся денежные отношения  между поставщиком и покупателем, заказчиком и подрядчиком;

-    между различными  предприятиями, связанные с эмиссией  и размещением ценных бумаг, с взаимным кредитованием, долевым участием в создании совместных предприятий;

-  между предприятием  и его подразделениями, вышестоящей  организацией, союзами и ассоциациями, членами которых они являются при выполнении взаимных финансовых обязательств;

-  между предприятиями  и отдельными работниками, возникающие  при распределении и использовании  доходов, выпуске и размещении  акций, облигаций, выплате дивидендов по акциям и процентов по облигациям;

-   между предприятиями  и финансовой системой государства при уплате налогов и других платежей в бюджет,  формировании внебюджетных фондов, получении ассигнований из бюджета, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций;

-     между предприятиями  и банковской системой в процессе хранения денег в банках, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за кредит;

- между предприятиями и страховыми компаниями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников, предпринимательского и коммерческого рисков.

Предприятие постоянно находится в окружении своих партнеров по бизнесу как дружественных, так и настроенных враждебно по отношению к нему. Финансовые обязательства необходимо соблюдать перед государством, выплачивая налоги, и перед кредиторами, которые в случае невозврата денег могут направить дело в суд. [5]

Финансам коммерческих  предприятий присущи следующие  функции: распределительная и контрольная.

Посредством распределительной  функции происходят формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, создание основных пропорций в распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, предприятий и государства.

Финансовый контроль за деятельностью хозяйствующего субъекта осуществляют:

- непосредственно хозяйствующий субъект путем всестороннего анализа финансовых показателей, оперативного контроля за ходом выполнения финансовых планов, обязательств перед поставщиками товарно-материальных ценностей, потребителями продукции, государством, банками и другими контрагентами;

- налоговые органы, которые следят за своевременностью и полнотой уплаты налогов и других обязательных платежей;

- контрольно-ревизионная служба Министерства финансов РФ, которая осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий и организаций, использующих бюджетные средства;

- коммерческие банки при выдаче и возврате ссуд, оказании других банковских услуг;

- независимые аудиторские фирмы при проведении аудиторских проверок.

   Положительный финансовый результат хозяйственной деятельности коммерческих организаций и предприятий свидетельствует об эффективности применяемых форм и методов управления финансовыми ресурсами. Отрицательный результат или отсутствие его говорят о недостатках в управлении финансовыми ресурсами, организации производства и может привести к банкротству хозяйствующего субъекта.

Финансовые отношения  коммерческих организаций и предприятий  строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами.

Принцип хозяйственной  самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности  в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложение денежных средств с целью получения прибыли. Коммерческие организации и предприятия с целью получения дополнительной прибыли могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других коммерческих организаций, государства, участия в формировании уставного капитала другого хозяйствующего субъекта, хранения денежных средств на депозитных счетах коммерческих банков. Не наблюдается полной финансовой самостоятельности хозяйствующих субъектов в процессе формирования финансовых ресурсов и использования принадлежащих им денежных средств. Государство регламентирует отдельные стороны их деятельности (налоги, начисление амортизации).

Принцип самофинансирования Реализация этого принципа — одно из основных условий предпринимательской деятельности и обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов. В настоящее время не все предприятия и организации способны полностью реализовать этот принцип. К ним относятся отдельные предприятия городского пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышленности, добывающих отраслей. Такие предприятия получают дополнительные ассигнования из бюджета на разных условиях.

Принцип материальной заинтересованности — объективная его необходимость диктуется основной целью предпринимательской деятельности — получением прибыли. Реализация этого принципа может быть обеспечена достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление.

Принцип материальной ответственности — означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных хозяйствующих субъектов, их руководителей и отдельных работников. В целом для хозяйствующего субъекта этот принцип реализуется через пени и неустойки, штрафы, взимаемые при нарушении договорных обязательств (сроки, качество продукции), несвоевременности возврата краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашения векселей, нарушении налогового законодательства, а также в случае неэффективной деятельности путем применения к данному хозяйствующему субъекту процедуры банкротства.

Принцип обеспечения  финансовых резервов — необходимость  формирования финансовых резервов и других аналогичных фондов связана с предпринимательской деятельностью, которая всегда сопряжена с риском. В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует разработанную им программу.

Законодательно этот принцип реализуется в открытых и закрытых акционерных обществах. Величина резервного фонда регламентирована и не может быть менее 15% величины оплаченного уставного капитала, но не более 50% налогооблагаемой прибыли, поскольку отчисления в резервный фонд производятся до налогообложения прибыли.[3, с.98]

2. Взаимоотношения организаций  со звеньями бюджетной сиСТЕМЫ

 

Бюджетная система –  это главное звено финансовой системы государства, является составляющей частью бюджетного устройства.

Бюджетная система –  это совокупность бюджетов государств, административно - территориальных образований, государственных учреждений и фондов, которые самостоятельны в бюджетном отношении. Она основана на правовых нормах, экономических отношениях и государственном устройстве. Бюджетная система – это совокупность всех бюджетов, которые существуют в стране. Важнейшую статью бюджетных поступлений составляют налоги.

Особую значимость в  финансовой жизни фирмы имеют  взаимоотношения с налоговыми органами и другими органами аналогичного назначения по поводу налогов и сборов в кассу государства, и местных органов. Во всех странах эти отношения появляются вместе с рождением фирмы и сопровождают ее на всем протяжении жизни.

Чтобы содержать аппарат принуждения и управления, как имманентные атрибуты любого государства, нужны определенные средства. Безусловно, эти средства должны носить централизованный характер, иначе не может быть реализована ни внешняя, ни внутренняя политика государства.

На протяжении человеческой истории формирование централизованных средств государства осуществлялось разными путями - от самых варварских (путем физического изъятия этих средств со своих подданных) до современных, цивилизованных - путем принудительных сборов налогов. Следовательно, залоги представляют собой принудительные сборы с налогоплательщиков в денежной форме с целью формирования централизованных фондов государства Другими словами, налоги носят фискальный характер, т. е. характер принудительного изъятия.

Взаимоотношения фирмы с бюджетной системой осуществляется по средствам уплаты различных налогов в бюджеты различных уровней. Кроме того организации осуществляют другие обязательные платежи социального характера, которые могут направлять во внебюджетные фонды, также контролируемые государством. С другой стороны и из бюджета могут осуществляться платежи в виде дотаций или финансирования работы бюджетных учреждений. [3]