Операции коммерческих банков

Министерство  образования и науки РФ

Рубцовский индустриальный институт (филиал)

Федерального  государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального  образования

«Алтайский  государственный технический университет

им.И.И. Ползунова»

 

 

Гуманитарно-экономический  факультет

Кафедра экономики и управления

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: финансы и кредит

 

 Тема: «Операции коммерческих банков»

 

 

 

 

 

Вариант – 3

 

 

 

 

Работу выполнила

       студентка 5 курса, группы ЭиУ-81з

Васильева И.С.

Работу  проверил

Углинская В.В..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рубцовск 

2012

 

 

 

Содержание

Введение            3

1. Баланс коммерческого банка       4
2. Состав и структура банковских пассивов. Пассивные операции. 7
3. Активные операции         11

Заключение          17

Список литературы          18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Коммерческие  банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

        Коммерческие банки осуществляют  активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум  противоположным сторонам диалектического  единства. Без пассивных операций  невозможны активные операции, а  без активных операций становятся  бессмысленными пассивные. Но  все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Коммерческие  банки являются основными каналами практического осуществления денежно-кредитной  политики Центрального банка. ЦБ РФ устанавливает  обязательные для коммерческих банков правила проведения и регулирования  кредитных операций и денежного  обращения.

В современной  рыночной экономике, в механизме  функционирования кредитной системы коммерческим банкам отведена огромная роль.

Коммерческие  банки предоставляют широкий диапазон финансовых услуг. Они относятся к особой категории деловых предприятий, называемых финансовыми посредниками. Привлекая капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, они предоставляют их во временное пользование тем, кто нуждается в дополнительном капитале.

Таким образом, коммерческие банки выполняют функцию  аккумуляции и мобилизации денежного  капитала. Эта деятельность банка приносит реальную пользу всем заинтересованным сторонам. Вкладчики на вложенные денежные средства в виде депозитов получают доход — проценты. Заемщики получают доступ к денежным фондам на различные периоды, что позволяет им вести деловые операции, приносящие прибыль. Банки также извлекают прибыль из разницы между более высокой ставкой процента по ссудам и ставкой, выплачиваемой по вкладам.

1. Баланс коммерческого банка

 

Баланс  - это соотношение взаимно связанных показателей какой-либо деятельности.

Деятельность  коммерческих банков представляет собой  совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов. Баланс коммерческого банка - это бухгалтерский баланс, который отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции.

Другими словами, баланс коммерческого банка  - это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. В этой таблице наглядно представлены два раздела: актив и пассив, между которыми должно существовать равенство. Пассивные счета предназначены для учета собственных и привлеченных ресурсов, активные - для их размещения.

Информация  о наличии и движении источников банковских ресурсов, состоянии банковских операций формируется в процессе бухгалтерского учета. Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банковских счетов, т.е. составление итогового баланса и других форм отчетности банка. При этом баланс является главной частью банковской отчетности.

В балансовом отчете коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств), а статьи по пассиву  - с уменьшением востребования средств (т.е. по порядку очередности выполнения обязательств банка).

Счета номенклатуры баланса  банков подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета подразделяются на пассивные и активные.

Внебалансовые счета используются для учета ценностей и документов, не влияющих на актив и пассив баланса, поступающих в банки на хранение, инкассо или комиссию, а также для учета бланков строгой отчетности, бланков акций, других документов и ценностей.

Для отражения  операций, по которым сальдо может  быть либо дебетовое, либо кредитовое, предусматривается наличие парных счетов - активного и пассивного. В начале операционного дня операции начинают отражаться по счету, имеющему сальдо (остаток) по результатам предыдущего дня. Если в конце дня на счете образуется противоположное сальдо, то оно переносится на соответствующий парный счет. Не допускается наличие в балансе на конец дня дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету.

Если  в соответствии с договором с  клиентом (банком-корреспондентом) предусматривается возможность использования "овердрафта", т.е. проведения платежей при отсутствии средств на счете, то данная операция отражается как кредитная. Образовавшееся в этом случае по итогам дня дебетовое сальдо переносится на ссудные счета клиентов, т.е. отражается как предоставленный кредит.

При образовании  кредитового сальдо в результате совершения банком в течение дня операций, отражаемых по активному счету, оно также в конце дня должно быть перенесено на парный пассивный счет.

Банковские  балансы составляются по унифицированной  в каждой стране форме и являются важным источником коммерческой информации.

Банковская  отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным инвесторам и  кредиторам, давать им представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т.п.

Балансовая  прибыль отражает лишь промежуточный  финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая  собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли.

Бухгалтерский баланс в полной мере должен отражать операции, проводимые банком, служить  базой для принятия управленческих решений, отражать реально получаемую прибыль.

Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

Прибыль коммерческого банка –  это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. Если этот результат  имеет отрицательное значение, его  называют убытком. Полученная прибыль  является базой для увеличения и  обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения  и ликвидность баланса, обеспечения  соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Состав и структура банковских пассивов. Пассивные операции.

 

Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и  хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.

Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в расположении и используемых для осуществления активных операций. По способу образования все ресурсы  коммерческого бака подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

Формирование  пассивов — базовая задача любого коммерческого банка. Пассивные операции играют важную роль. Пассивными  называются операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций.

Существуют  четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) взносы в уставный фонд банка (продажа акций или паев их первым владельцам);

2)  получение  прибыли банком, а также формирование  или увеличение фондов, образуемых  банком в ходе его деятельности;

3) депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);

4) внедепозитные операции (получение ресурсов от центрального банка и на денежных рынках).

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью форм 1 и 2 пассивных операций формируется первая крупная группа кредитных ресурсов — собственные ресурсы. Формы 3 и 4 пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов — привлеченные ( заемные) ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающую их от других организаций, занимающихся иными видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания в соотношении весьма существенны.

Значение  собственных ресурсов банка заключается, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. Структура собственных средств разных банков неоднородна. Они включают:

1)  уставный  капитал;

2)  резервный  фонд, фонды специального назначения  и другие фонды банка;

3)  нераспределенную  прибыль.

Привлеченные (заемные) ресурсы банка покрывают до 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют, таким образом, потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают населения потребительским кредитом.

Привлеченные  ресурсы подразделяются на депозитные, которые банк получает от своих клиентов, в том числе от других коммерческих банков, с которыми у него установлены корреспондентские отношения, и внедепозитные, которые приобретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива их привлечения принадлежит самому банку. В основном привлечение внедепозитных ресурсов — это операции оптового характера, на крупные суммы.

Основной источник привлеченных средств  — депозиты, составляющие почти 86% всех пассивов коммерческих банков.

Депозитные операции – это операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенные сроки, либо до востребования.

По срокам депозиты принято подразделять на: до востребования; срочные (с их разновидностями – депозитными и сберегательными сертификатами); сберегательные вклады.

Депозиты  до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов.

Преимуществом депозитных счетов до востребования  для их владельцев является их высокая  ликвидность. Деньги на такие счета  зачисляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных и  других операций, отражаемых в денежном выражении на эти счетах. Основной недостаток – отсутствие уплаты процентов  по счету или очень невысокий  процент.

Срочные банковские депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированной в договоре срок. По ним владельцам выплачиваются обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

Срочные депозиты по срокам хранения подразделяются на депозиты со сроком до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет. Они  могут оформляться векселем банка, а также депозитными и сберегательными  сертификатами.