Особенности финансов кредитных организаций

Особенности финансов кредитных организаций  

 

Выполнили: Пашечко Н. , Кузуб Е.

Кредитные организации

 

- это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Кредитные организации выполняют:  

 

• во-первых, операции, присущие любой коммерческой организации (формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации, зачисление и списание денежных средств со ϲʙᴏих счетов в банках и др.);
• во-вторых, специфические операции, связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, таких как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, учетные, эмиссионные и др.

 

Финансы кредитных организаций — ϶ᴛᴏ совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на базе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.

Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:  

 

• ϲʙᴏбодное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;
• стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;
• уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях преимущество имеют операции с минимальным риском;
• предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам;
• обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.

 

Группы финансовых отношений кредитных организаций:

 

Денежные отношения, обусловленные спецификой деятельности кредитных организаций в области денежного оборота

 

Денежные отношения, характерные для коммерческих организаций

Центральные банки в современных условиях можно рассматривать как посредников между государством и экономикой, регулирующих денежные и кредитные потоки с помощью инструментов, кᴏᴛᴏрые закреплены за ними законодательно.

Особенности в организации и функционировании финансов ЦБ РФ:  

 

• Правовой статус ЦБ РФ определяется на двух уровнях: конституционном и в отраслевом законодательстве.

    Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» определяет Центральный банк РФ как самостоятельное юридическое лицо, для которого получение прибыли не будет целью деятельности.

    В соответствии с Гражданским кодексом РФ Центральный банк РФ можно отнести к некоммерческим организациям, так как он не имеет извлечение прибыли в качестве основной цели ϲʙᴏей деятельности и не распределяет полученную прибыль между участниками, а согласно Федеральному закону от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» его организационно-правовой формой функционирования будет государственная корпорация.

 

 

    ЦБ РФ можно разделить на две группы:

• связанные с выполнением государственных функций (разработка и проведение совместно с Правительством РФ единой государственной денежно-кредитной политики; эмиссия наличных денег, организация наличного денежного обращения и рефинансирования кредитных организаций; установление правил осуществления расчетов и банковских операций в стране; управление золотовалютными резервами; государственная регистрация кредитных организаций, надзор за их деятельностью и т.д.);
• связанные с осуществлением банковских операций и сделок (предоставление кредитов, покупка и продажа государственных ценных бумаг на открытом рынке, иностранной валюты, драгоценных металлов, проведение расчетных, кассовых, депозитных операций и т.д.).

 

 

 

 

• Уставный капитал и иное имущество ЦБ РФ будут федеральной собственностью, но независимо от принадлежности его капитала банк юридически и финансово самостоятелен. Юридическая независимость Центрального банка РФ от органов государственной власти есть необходимое условие эффективной деятельности банка по поддержанию денежно-кредитной и валютной стабильности, которое обеспечивается нормами ст. 1 и 5 федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
• Прибыль Центрального банка РФ определяется как разница между суммой доходов по банковским операциям и сделкам банка, доходов от участия в капиталах кредитных организаций и расходами, связанными с осуществлением государственных полномочий и проведением операций и сделок.

 

Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций определяются, с одной стороны, формированием рыночных отношений в России, а с другой — спецификой деятельности кредитных организаций как финансового посредника на денежном рынке.

 

В составе денежных ресурсов кредитной организации можно выделить:

 

    а) собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервный и другие фонды;

  
б) средства, привлеченные кредитными организациями в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активами) и используемых для осуществления активных операций; данные ресурсы рассматриваются как обязательства кредитной организации.

 

 

 

С  увеличением прибыли прямо или косвенно связаны интересы разных групп населения, а именно:

• акционеров, для которых прибыль определяет размер выплачиваемых им дивидендов, т.е. влияет на уровень доходности инвестированных средств;
• сотрудников кредитной организации, получающих премии и вознаграждения в зависимости от финансовых результатов деятельности;
• заемщиков, для которых рост прибыли означает расширение ресурсной базы кредитной организации и,соотвественно, возможность получения кредитов в больших размерах и на более льготных условиях;
• кредиторов, рассматривающих рост прибыли как фактор повышения уровня сохранности ϲʙᴏих средств, роста ϲʙᴏих доходов.

 

К операционным доходам ᴏᴛʜᴏϲᴙтся: полученные проценты по размещенным кредитным ресурсам, плата за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, доходы по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой и драгоценными металлами; доходы, полученные от проведения рейтинговых, факторинговых операций, и т.п.

В состав прочих доходов входят: доходы по гарантийным и акцептным операциям, доходы от осуществления доверительного управления, от сдачи в аренду имущества, реализации имущества третьим лицам, оказания консультационных и посреднических услуг клиентам и ряд других.

 

Операционные и разные расходы кредитных организаций — ϶ᴛᴏ расходы по уплате некᴏᴛᴏᴩых налогов (единого социального налога, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога, налога на рекламу) в бюджет и государственные внебюджетные фонды; по уплате процентов по вкладам до затребования и срочным вкладам, по долговым обязательствам кредитной организации, межбанковским кредитам; по оплате услуг банков-корреспондентов; расходы по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой и драгоценными металлами; расходы по образованию резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и т.п.

 

Спасибо за внимание!