Отчет по практике в КТСУП «Отель»

 

 

В 2011 году наблюдается положительная динамика фондоотдачи (рост  0,16) вкупе со стремительным ростом фондорентабельности (увеличилась почти в 2 раза). Это в большей степени объясняется резким падением стоимости основных средств (за 2010 год – более чем в 3 раза) в связи с их уценкой. Таким образом, в динамике среднегодовой стоимости основных средств за 2010-2011 год прослеживается снижение почти в два раза, что отражается на показателях фондоотдачи и фондорентабельности. Однако, вместе с тем, можно судить о более эффективном использовании основных средств, поскольку при снижении валовой выручки на 10,7% прибыль не только не уменьшилась, но и возросла на 6,5%.

Рассмотрим состав и  структуру оборотных активов  КТСУП «Отель».

 

Таблица 4 – Состав, структура и динамика оборотных активов КТСУП «Отель»

Показатель	2010		2011		Отклонение (+/-)		Темп измене-ния, %
	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес,%
Оборотные активы – всего	433	—	414	—	- 19	—	95,6
1. Запасы и затраты	278	64,21	275	66,42	-3	2,21	98,9
2. Налоги по приобретённым товарам, работам, услугам	44	10,16	1	0,24	- 43	- 9,92	2,27
3. Дебиторская задолженность	106	24,48	75	18,12	- 31	-6,36	70,75
4.Денежные средства	5	1,16	63	15,21	58	14,05	В 12 раз
5.Финансовые вложения	—	—	—	—	—	—	—
6.Прочие оборотные активы	—	—	—	—	—	—	—

 

Рисунок 2 – изменение оборотных средств за 2010- 2011гг.

 

Оборотные активы КТСУП  «Отель» представлены статьями: «запасы и затраты», « налоги по приобретённым товарам, работам, услугам», «дебиторская задолженность», «денежные средства».

За 2011 г общая сумма  оборотных активов снизилась  на 19 млн. руб. и составила 414 млн. руб. Данное изменение обусловлено снижением налогов по приобретённым товарам, работам, услугам  и дебиторской задолженности в размере 43 и 31 млн. руб. соответственно.

Наблюдается положительная  динамика по денежным средствам (увеличение в 12 раз).

Проанализируем источники  финансирования КТСУП «Отель».

 

Таблица 5 – Состав, структура и динамика источников средств КТСУП «Отель»

Показатель	2010		2011		Отклонение (+/-)		Темп измене-ния, %
	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
Пассивы – всего	7342	—	10227	—	3244	—	139,3
1.Собственный капитал	7134	96,6	10221	96,5	3087	0,1	17,12
2.Долгосрочные обязательства	—	—	—	—	—	—	—
3. Краткосрочные обязательства	248	3,3	371	3,5	12,3	0,2	149,6

 

Источники средств КТСУП  «Отель» представлены собственным  капиталом и краткосрочными обязательствами. Наличие краткосрочных и отсутствие долгосрочных обязательств указывает на некоторую финансовую неустойчивость предприятия из-за постоянной необходимости оперативной работы по возврату заемных средств и привлечению новых. Однако, следует отметить, что в структуре источников средств основное положение занимает собственный капитал (96,6%), причем к за 2011 год динамика весьма стабильна (доля собственных средств уменьшилась лишь на 0,1%). Данный факт указывает на значительную степень финансовой независимости предприятия и пониженный риск банкротства. При проведении горизонтального анализа наблюдается пропорциональное увеличение всех статей пассива с небольшими отклонениями, что объясняется инфляционными процессами.

Т.к. собственные средства предприятия занимают значительный удельный вес разумно проанализировать их структуру.

 

Таблица 6 – Состав, структура и динамика собственных средств предприятия КТСУП «Отель»

Показатель	2010		2011		Отклонение (+/-)		Темп изменения, %
	сумма	уд. вес %	сумма	уд. вес  %	сумма	уд.вес, п.п.
Собственный капитал  – всего	7134		10221		3087		143,27
1.1 Уставный фонд	51	0,7	1051	10,28	1000	9,58	В 20 раз
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров	—	—	—	—	—	—	—
Окончание таблицы
1.3 Резервный фонд	—	—	—	—	—	—	—
1.4 Добавочный фонд	5935	83,19	8023	78,49	2086	-4,7	135,18
1.5 Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	-329	—	-331	—	-2	—	—
1.6 Целевое финансирование	1477	20,7	1478	14,46	1	-19,7	100,1
1.7 Доходы будущих периодов	—	—	—	—	—	—	—

 

Собственные средства КТСУП  «Отель» представлены уставным фондом, добавочным фондом, и статьями «целевое финансирование» и «непокрытый  убыток». Наибольший удельный вес в 2010 г занимает добавочный фонд – 83,19%, а наименьший – уставный фонд (0,7%). На протяжении года сильных структурных сдвигов не происходит, однако изменяются соотношения в структуре капитала из-за значительного увеличения уставного фонда – более чем в 20 раз (с 51 млн. руб. до 1051 млн. руб.), при этом его удельный вес поднимается на 9,58 п.п. Стоит отметить, что объемы целевого финансирования остаются практически неизменными. Непокрытый убыток не составляет значительной величины (329 млн. руб. на начало 2011 года), и динамика его стабильна.

Рассмотрим изменение  структуры краткосрочных обязательств предприятия КТСУП «Отель».

Таблица 7 – Состав, структура и динамика краткосрочных обязательств предприятия КТСУП « Отель»

Показатель					Отклонение (+/-)		Темп изменения, %
	сумма	уд. вес %	сумма	уд. вес  %	сумма	уд.вес, п.п.
Краткосрочные обязательства  – всего	248	—	371	—	123	—	149,6
1. Краткосрочные кредиты  и займы	—	—	—	—	—	—	—
2. Кредиторская задолженность,  в том числе	239	96,37	339	91,37	100	-5	141,84
2. 1.  перед поставщиками  и подрядчиками	104	41,93	195	53,6	91	11,3	187,5
2.2 перед покупателями  и заказчиками	16	6,45	15	4,04	-1	-2,41	93,75
2. 3 по расчетам с  персоналом по оплате труда	42	16,93	48	12,94	6	-4	114,3
2.4. по прочим расчетам  с персоналом	—	—	—	—	—	—	—
2.5. по   налогам и  сборам	56	22,58	65	17,52	9	-5,04	116,1
Окончание таблицы
2.6 по социальному страхованию  и обеспечению	15	6,05	11	2,96	-4	-3,09	73,3
2.7 по лизинговым платежам	—	—	—	—	—	—	—
2.8 перед прочими кредиторами	6	2,42	5	1,35	-1	-1,07	83,3
2.9 перед участниками  (учредителями)	—	—	—	—	—	—	—

 

Краткосрочные обязательства  представлены: кредиторской задолженностью – поставщикам и подрядчикам, покупателям и заказчикам, по расчетам с персоналом по оплате труда, по налогам и сборам, по социальному страхованию и перед прочими кредиторами. На начало года наибольший удельный вес приходится на задолженность перед поставщиками и подрядчиками (41,93%), по налогам и сборам (22,56%) и по оплате труда (16,93%).

В целом динамика отрицательна – задолженность увеличилась за 2011 год в полтора раза. Значительных структурных сдвигов не наблюдается за исключением увеличения доли задолженности перед поставщиками и подрядчиками (на 11,3 п.п.).  Стоит отметить, что по некоторым статьям наблюдается положительная тенденция, например по статье  «кредиторская задолженность по социальному страхованию и обеспечению» задолженность уменьшилась на 4 млн. рублей. Положительная динамика наблюдается также по статьям «кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками» и «кредиторская задолженность перед прочими кредиторами».

 

Таблица 8 – Показатели, характеризующие структуру источников финансирования имущества 

Показатели	2010	2011	Отклонение
А	1	2	3
1. Собственный капитал,  млн. руб.	7134	10221	3087
2. Заемный капитал,  млн. руб.	248	371	139
2.1 Долгосрочные обязательства, млн. руб.	—	—	—
3. Общая сумма капитала, млн. руб.	7382	10592	3210
4. Коэффициент автономии  (независимости)	0,96	0,96	0
5. Коэффициент финансирования	0,034	0,04	0,006
6. Коэффициент финансовой  устойчивости	0,96	0,96	0

 

 

Рисунок 3 –  изменения показателей источников финансирования за 2010 -2011 гг.

 

Проведя анализ показателей, характеризующих структуру финансирования имущества КТСУП «Отель», можно судить о весьма высокой финансовой независимости предприятия и значительной финансовой устойчивости. Отсутствие долгосрочных обязательств и крайне низкая доля краткосрочных обязательств в общей сумме капитала (0,04%) говорят о том, что предприятие самофинансируется. Следовательно, снижается риск потери вложений для его кредиторов, что создает предпосылку для долгосрочных вложений в предприятие.