Отчет по практике в ОАО «Паритетбанк»

Резервы под обесценение  по средствам в банках и иных финансовых учреждениях, по кредитам клиентам и  иным активам, подверженным кредитному риску. При наличии объективных свидетельств обесценения финансового актива Банк создает резервы под обесценение. Основными критериями для оценки финансового актива для целей создания резерва являются: количество пролонгаций и длительность просроченной задолженности, достаточность обеспечения, а также дополнительные критерии (основанные на анализе финансового состояния должника, и иной информации о способности исполнить свои обязательства и на мотивированном суждении об уровне риска).

Признаками, свидетельствующими о возможной финансовой неустойчивости являются следующие:

 

• наличие убытков нарастающим итогом с начала года и невыполнение программы, направленной на ликвидацию убытков (либо отсутствие такой программы);

• наличие факта неуплаты в срок процентов, вынесение на просрочку, пролонгация кредита и длительности периода наличия данных факторов;

• невыполнение нормативного значения коэффициента текущей ликвидности, установленного «Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности», утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь 14 мая 2004года

№ 81/128/65;

• невыполнение нормативного значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, установленного «Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности», утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь 14 мая 2004 года № 81/128/65;

• наличие негативной информации в способности должника выполнять свои обязательства;

С целью формирования резервов задолженность классифицируется поI,II,III,IV,V группам риска. Формирование и регулирование суммы резерва по активным операциям производится в последний рабочий день месяца в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006года.

Отчисления в специальный  резерв на покрытие возможных убытков  по активам, подверженным кредитному риску, осуществляются в размере 1 процента по I группе риска, 10, 30 и 50 процентов  по II,III и IV группам риска соответственно, 100 процентов по V группе риска.

Бухгалтерский учет формирования и использования Банком специальных  резервов на покрытие возможных убытков  осуществляется согласно Инструкции по бухгалтерскому учету формирования и использования резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка  Республики Беларусь от 23 сентября 2008 года № 312.

Списание предоставленных  кредитов осуществляется после принятия Банком всех возможных мер по взысканию причитающихся Банку сумм, после реализации имеющегося в наличии залогового обеспечения. В случае невозможности взыскания предоставленных кредитов, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение, они списываются за счет созданных резервов. Последующий возврат сумм, списанных в предыдущие периоды, включается в прочие доходы.

Инвестиции, имеющиеся  в наличии для продажи. Финансовые активы категории «Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи» представляют собой те непроизводные финансовые активы, которые либо определены как имеющиеся в наличии для продажи либо не классифицированы как как (a) займы и дебиторская задолженность, (б) финансовые вложения, удерживаемые до погашения, (в) финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки. Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, включают в себя корпоративные облигации юридических лиц и банков, а также инвестиции в долевые ценные бумаги (акции) ассоциированных компаний.

В Банке осуществляется раздельный учет затрат по операциям с государственными ценными бумагами, с ценными бумагами Национального банка Республики Беларусь, с ценными бумагами местных  целевых облигационных жилищных займов.

По ценным бумагам с  установленным размером доходов  и сроком погашения разница (положительная  или отрицательная) между фактическими затратами и номинальной стоимостью при погашении зачисляется на увеличение прибыли или убытка. При расчете процентов, начисляемых на сумму векселей, депозитных сертификатов, а также при проведении любых операций с векселями, депозитными сертификатами количество дней в году принимается 365, фактическое (28, 30, 31)количество дней в месяце. Переоценка ценных бумаг, учитываемых на счетах 41ХХ «Ценные бумаги для торговли» и 43ХХ «Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» (за исключением ценных бумаг, справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена), производится по мере изменения справедливой стоимости один раз в месяц, не позднее последнего рабочего дня месяца.

Формирование и регулирование  суммы резерва по активным операциям  Банка, связанным с приобретением  ценных бумаг,производится в последний день месяца в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006года №138 с учетом изменений.

Основные средства, нематериальные активы и имущество, полученное в лизинг. Имущество стоимостью свыше 30 базовых величин и сроком службы более одного года относится к основным средствам (фондам). Учет основных средств производится по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость основных средств погашается путем включения амортизационных отчислений в расходы банка в течение срока полезного использования. 

Начисление амортизации  основных средств осуществляется линейным способом в соответствии с «Положением  о порядке начисления амортизации  основных средств и нематериальных активов», утвержденным постановлением Минэкономики, Минфина, Минстройархитектуры Республики Беларусь от 27 февраля 2009 года №37/18/6 (далее – «Положение №37/18/6») и постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 21 ноября 2001 года № 186 «Об утверждении временного республиканского классификатора основных средств и нормативных сроков их службы» (далее – «Временный классификатор»). Выбор и пересмотр нормативных сроков службы и сроков полезного использования основных средств в случаях, предусмотренных законодательством, производит комиссия по вводу в эксплуатацию и списанию объектов основных средств и нематериальных активов, назначенная приказом Председателя Правления Банка или лицом, его замещающим.

Переоценка основных фондов проводится в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 20октября 2006 года № 622 «О вопросах переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования»(в ред.от 30 сентября 2010 года), постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17 ноября 2006 года №1543.

«О некоторых вопросах реализации Указа Президента Республики Беларусь от 20 октября 2006 года № 622»  и «Инструкцией о порядке переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования», утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 20 ноября 2006 года № 199/139/185/34.

Имущество, учитываемое на счете 5700 «Основные средства, переданные банку в погашение задолженности», подлежит переоценке с коэффициентом  «1».

Амортизация объекта лизинга  устанавливается договором лизинга  по согласованию между лизингодателем и лизингополучателем. При этом по условиям договора на срок его действия сторона, на которую возложено начисление амортизации, имеет право начислять  его в сумме, не превышающей разницу  между контрактной стоимостью объекта  лизинга и его выкупной (или  остаточной) стоимостью, определяемой условиями договора лизинга. Начисление амортизации объектов лизинга, использование которых не относится к хозяйственной деятельности лизингополучателя (предметы интерьера, включая офисную мебель, а также предметы отдыха, досуга и развлечений, легковые автомобили, используемые в качестве служебных), производится линейным способом в течение срока полезного использования в соответствии с Положением №37/18/6 и Временным классификатором. Объект лизинга в период действия договора лизинга не подлежит переоценке.

Средства клиентов. Открытие и ведение счетов клиентов производится в соответствии с Инструкцией о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов №40 от 3 апреля 2009 года (далее –«Инструкция №40»), Постановлением Совета директоров Национального банка № 198 от 26 июня 2007 года «Об утверждении инструкции о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь» и локальным нормативным правовымактом «Порядок организации открытия, переоформления и закрытия банковских счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в ОАО «Паритетбанк».

Начисление процентов  по остаткам на текущих (расчетных) счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляется в  последний рабочий день месяца по результатам 4-го клирингового сеанса на фактические ежедневные остатки  по счетам за месяц. При начислении сумм процентных расходов по остаткам на текущих (расчетных) счетах юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей количество дней в году принимается  равным 360 и количество дней в месяце - 30. Начисленные и уплаченные проценты отражаются на счетах расходов в последний  рабочий день отчетного месяца.

Размер процентных ставок по остаткам средств на счетах клиентов, порядок, периодичность начисления, сроки уплаты определяются в договоре текущего (расчетного) банковского  счета.

Сальдо закрытых по инициативе Банка или по другим причинам, предусмотренным  законодательством, текущих (расчетных) счетов субъектов хозяйствования и  лицевых счетов физических лиц учитывается  на счетах по учету кредиторской задолженности  в течение 3-х лет до истечения  срока исковой давности, а затем  списывается на доходы Банка.

Доходы в форме комиссионного  вознаграждения за услуги, оказанные  юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям по открытию и ведению  банковских счетов (в том числе  корреспондентских счетов) и по расчетно-кассовому  обслуживанию клиентов, признаются таковыми при соблюдении критериев их признания  и отражаются на счетах по учету  доходов в том периоде, к которому они относятся, не позднее последнего рабочего дня данного периода. В случае отсутствия одного из условий признания доходов начисленное комиссионное вознаграждение учитывается на счетах «Доходы к получению – прочие доходы». Отражение комиссионного вознаграждения производится только по балансовым счетам. Не уплаченные в срок суммы комиссионного вознаграждения отражаются на балансовых счетах по уплате просроченных комиссий. Начисление процентов по вкладным счетам физических лиц осуществляетсяв соответствии с заключенными договорами между Банком и клиентами, или условиями вклада (депозита). Начисление и причисление процентов по текущим (расчетным) счетам физических лиц осуществляется в последний рабочий день месяца.

По новым видам вкладов, принятым в 2008-2012 годы, количество дней в году для расчета процентов принимается равным 360 и в месяце – 30 дней. В феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько не достает до 30. Суммы денежных средств, поступающих безналичным путем на текущие (расчетные) счета физических лиц, отражаются через транзитные счетадо получения подтверждающих документов. Зачисление принятых коммунальных и других платежей от физических лиц, осуществляемых кассами Банка, производится централизованно с применением транзитного балансового счета 3819. Бухгалтерские проводки по перечислению средств по назначению проводятся – на следующий рабочий день.

 

 

 

 

 

 

3. НОВЫЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ОАО «ПАРИТЕТБАНК»

Информационные системы  банка развиваются в сторону  интеграции и централизации с  целью обеспечения роста спектра  предоставляемых услуг, повышения  управляемости банком, роста прибыли  и понижения рисков информационных технологий.

Все программно-технические  комплексы работают  в системе  реального времени, что позволяет  в любой момент времени изменить полную картину финансового состояния  банка.

В настоящее время банк использует в своей деятельности практически все инструменты, получившие распространение в нашей республике, важнейшие из которых, по моему мнению, являются:

- развитие единого расчетно-информационного  пространства;

- карточные технологии  с применением средств дистанционного  управления;

- расчеты посредствам  электронных денег, эмитированных  банком;

-развитие «Безлюдного  сервиса» через терминальное  оборудование банка.

 

 

 

 

 

 

1. Единое расчетно-информационное пространство (ЕРИП)

В 2008 году ОАО «Паритетбанк» один из первых стал работать в едином расчетно-информационном пространстве (ЕРИП). Эта уникальная платежная система Беларуси, предназначенная для оплаты через банк услуг различных предприятий и организаций. Работа банка в ЕРИП позволила расширить перечень банковских услуг, повысить их качество и снизить трудозатраты банка на обслуживание клиентов.

ЕРИП – это совокупность единых правил и процедур, определяющих порядок осуществления с использование  различных платежных инструментов для осуществления расчетов по различным  платежам за услуги в пользу производителей услуг, а также совокупность баз  данных и информационно-коммуникационных систем, функционирующих на основе общих принципов и обеспечивающих взаимодействие производителей услуг  и участников информационного обмена в процессе осуществления указанных  платежей.