Отчет по практике в ООО «Чулымское»

В целом структура совокупных активов характеризуется удельным весом внеоборотных активов – 48,7%, но по сравнению с предыдущим периодом их доля снизилась на 10,4%.

В составе текущих активов  оборотных средств,  при общем  увеличении их доли на 10,3 %, произошло  незначительное снижение активов на 0,0098%. Дебиторская задолженность уменьшилась с 4% до 3,4 %, что свидетельствует о незначительном улучшении финансового состояния организации на 0,6%.

 

 

Структура капитала организации.

 

Показатели	Пред. год		Отчет. год		Изменение
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Валюта баланса (итог)	119044	100	184739	100	+65695	-
1.Источники собственных  средств ( III раздел)	19054	16	26190	14,2	+7136	-1,8
2.Заемные средства (IV+V раздел), в т.ч.:	99990	84	158549	85,8	+58559	+1,8
2.1.Долгосрочные обязательства  (итог IV)	54886	46,1	42457	23	-12429	-23,1
2.2.Краткосрочные заемные средства (стр.1510)	22900	19,2	57574	31,2	+34674	+12
2.3.Кредиторская задолженность  (стр.1520)	22204	18,7	58518	31,7	+36314	+13

 

1. Определим долю кредиторской задолженности в общей величине заемных средств:

 

Пред. год = 22204 / 99990 * 100 = 22,2 %

Отчет. год = 58518 / 158549 * 100 = 36,9 %

 

36,9 – 22,2 = +14,7 %

 

2. Определим долю краткосрочных займов в общей величине заемных средств:

 

Пред. год = 22900 / 99990 * 100 = 22,9 %

Отчет. год = 57574 / 158549 * 100 = 36,3 %

 

36,3 – 22,9 = +13,4 %

 

3. Определим долю долгосрочных обязательств в общей величине заемных средств:

 

Пред. год = 54886 / 99990 * 100 = 54,9%

Отчет. год = 42457 / 158549 * 100 = 26,8 %

 

26,8 – 54,9 = -28,1%

 

Вывод: Пассивная часть  бухгалтерского баланса характеризуется  преобладающим удельным весом заемных средств. В отчетном году составляет 85,8 %, их доля в общем объеме средств увеличилась на 1,8%. Соответственно, снизилась доля собственных средств на 1,8% и в отчетном году удельный вес составил 14,2%. Следовательно, в течение отчетного периода произошли изменения в структуре собственных средств.

Состав привлеченных средств в соотношение с прошлым годом увеличился:

• На долю кредитной задолженности 14,7%;
• На долю краткосрочных займов 13,4%.

Положительно повлияло снижение долгосрочных обязательств на 28,1% в общей величине заемных средств

 

Расчет чистых активов

 

Показатели	Код стр.б.б.	Пред. год	Отчет. год
1.Внеоборотные активы (итог  I раздела)	1100	70297	89981
2.Оборотные активы (итог  II раздела)	1200	48747	94758
3.Задолженность учредителей  по взносам в уставный капитал  (отражается в дебиторской задолженности)	1230	4015	7389
Итого активы (1+2-3)	Х	115029	177350
4.Долгосрочные обязательства  (итого по разделу IV баланса)	1400	54886	42457
5.Краткосрочные обязательства  (итого по разделу V баланса)	1500	45104	116092
6.Доходы будущих периодов	1530	-	-
Итого пассивы (4+5-6)	Х	99990	158549
Стоимость чистых (реальных) активов (А-П)	Х	15039	18801

 

Сумма чистых активов сравнивается с суммой УК в предыдущем и отчетном годах:

 

Пред. год: 15039 – 10000 = + 5039 тыс. руб.

Отчет. год: 18801 – 10000 = + 8801 тыс. руб.

 

8801 – 5039 = + 3762 тыс. руб.

 

Вывод: в данной организации  стоимость чистых активов выше стоимости  УК и в предыдущем и в отчетном периодах, с приростом на 3762 тыс.руб. Это говорит о том, что в целом финансовое состояние организации устойчивое.

 

 

 

 

Определение наличия  собственных оборотных средств

 

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Изменение
1.Собственные средства  организации (итог III раздела)	19054	26190	+7136
2.Долгосрочные займы и  кредиты (итог IV раздела)	54886	42457	-12429
3.Основной капитал (итог  I раздела)	70297	89981	+19684
4.Наличие собственных  оборотных средств (стр.1+2-3)	3643	-21334	-24977
5.Запасы (стр.1210+1220)	44594	87355	+42761
6.Обеспеченность собственными  оборотными средствами (излишек  или недостаток)(стр. 4 – 5)	-40951	-108689	-67738

 

1. Определим наличие собственных оборотных средств в предыдущем и в отчетном годах:

 

Пред. год: 19054 + 54886 – 70297 = 3643 тыс. руб.

Отчет. год: 26190 + 42457 – 89981 = -21334 тыс. руб.

 

-21334 – 3643 = - 24977 тыс. руб.

 

2. Определим обеспеченность собственными оборотными средствами в предыдущем и в отчетном периодах:

 

Пред. год: 3643 – 44594 = - 40951 тыс. руб.

Отчет. год: -21334 – 87355 = -108689 тыс. руб.

 

-108689 – (- 40951) = - 67738 тыс.  руб.

 

Вывод: В отчетном году недостаток собственных оборотных средств  по сравнению с предыдущим годом увеличился на 108689 тыс. руб. За последние два периода организация не обеспечена собственными оборотными средствами, что говорит о неустойчивом финансовом положении.

В данной ситуации организация  вынуждена привлекать заемные источники  для покрытия запасов или обоснованно  снизать сумму запасов.

 

• УК не изменился, влияния не оказал;
• Нераспределенная прибыль увеличилась на 7136 тыс. руб., что повысило НСОС на 7136;
• ЗС уменьшились на 324 тыс. руб., что снизило НСОС на эту же сумму;
• Прочие обязательства уменьшились на 12105, что снизило НСОС на 12105 тыс. руб.;
• ОС увеличилось на 16172 тыс. руб., что уменьшило НСОС на эту же сумму;
• Прочие внеоборотные активы увеличились на 3512 тыс. руб., что привело к снижению НСЛС на эту же сумму.

 

Общая сумма влияния всех факторов составила:

+ 7136 – 324 – 12105 – 16172 – 3512 = - 24977.

 

Платежный баланс организации

 

Показатели	Пред. год	Отчет. год
1. Сумма материальных  оборотных активов (запасов стр.1210)	44594	87355
2. Плановые источники  финансирования запасов и затрат, в т.ч.	45104	116092
а) краткосрочные кредиты  банка под ТМЦ (стр.1510)	22900	57574
б) задолженность поставщикам (в стр.1520)	22204	58518
Уровень обеспеченности материальных оборотных средств плановыми источниками финансирования, % (2/1*100)	101,1	132,9

 

Вывод: Оборотные активы были обеспечены плановыми источниками финансирования . В предыдущем году уровень обеспеченности составил 101,1%, а в отчетном году 132,9%. По этим показателям можно сделать вывод, что финансовое положение организации устойчивое. Материальные оборотные активы покрываются плановыми источниками.

 

 

Относительные показатели.

 

 

1.

 

Пред. год: 19054 / 119044 * 100 = 16 %

Отчет. год: 26190 / 184739 * 100 = 14,2 %

 

14,2 – 16 = -1,8 %

 

Вывод: В данной организации  коэффициент автономии в отчетном году составил 14,2 %, он снизился по сравнению с предыдущим годом на 1,8%. Данный коэффициент ниже 50%, т.е. большая часть имущества организации сформирована из заемных средств.

 

2.

 

Пред. год: 99990 / 119044 * 100 = 84 %

Отчет. год: 158549 / 184739 * 100 = 85,8 %

 

85,8 – 84 = 1,8 %

 

Вывод: Коэффициент зависимости  по сравнению с предыдущим годом  увеличился на 1,8 %, это свидетельствует о том, что организация стала испытывать финансовые затруднения и была вынуждена увеличивать привлечение заемных средств.

 

 

3.

 

Пред. год: 19054 + 54886 / 119044 * 100 = 62,1%

Отчет. год: 26190 + 42457 / 184739 * 100 = 37,2%

 

37,2 – 62,1 = - 24,9%

 

Вывод: данная организация имеет долгосрочные кредиты.

 

4.

 

Пред. год: 19054 / 99990 = 0,19

Отчет. год: 26190 / 184739 = 0,14

 

0,14 – 0,19 = - 0,05

 

Вывод: В данной организации  коэффициент финансирования меньше 1, и в отчетном периоде он снизился на 0,05, что большая часть имущества организации сформирована за счет  заемных средств. Это может свидетельствовать об опасности не платежеспособности, что в свою очередь затрудняет возможность получения кредита и привлечения инвестиций в данную организацию.

 

5.

 

Пред. год: 19054 + 54886 – 70297 / 19054 = 0,19

Отчет. год: 26190 + 42457 – 89981 / 26190 = - 0,81

 

- 0,81 – 0,19 = -1

 

 

6.

 

Пред. год: 19044 / 70297 * 100 = 27,1%

Отчет. год: 26190 / 89981 * 100 = 29,1%

 

29,1 – 27,1 = + 2%

 

Вывод: В данной организации  собственные источники покрывали  производственные инвестиции в предыдущем году на 27,1%, в отчетном году на 29,1%. Чем выше коэффициент инвестирования собственного капитала, тем выше финансовая устойчивость организации.

 

7.

 

Пред. год: 3643 / 44594 * 100 = 8,2%

Отчет. год: -21304 / 87335 * 100 = -24,4%

 

-24,4 – (- 8,2) = - 16,2%

 

Вывод: Коэффициент обеспеченности запасов по сравнению с предыдущим годом снизился на 16,2%. Это говорит о том, что в отчетном году организация испытывала финансовые затруднения и вынуждена привлекать заемные средства для покрытия запасов.

 

 

8.

 

Пред. год: 19054 – 70297 / 48747 = - 1,05

Отчет. год: 26190 – 89981 / 94758 = - 0,67

 

- 0,67 – ( - 1,05) = 0,38

 

Вывод: Коэффициент обеспеченности собственными средствами в отчетном году составил - 0,26, что больше уровня прошлого года на 0,38. Что свидетельствует о частичной обеспеченности организации собственными оборотными средствами и ее неустойчивом финансовом положении.