Отчет по практике в ООО «8 миля»

В период с 01.01.12 по 01.01.13 гг. произошло  увеличение денежных средств предприятия на 11646 тысяч рублей (434,07%), удельный вес в валюте баланса вырос на 5,57%. Рост денежных средств является положительным моментом в деятельности предприятия, что свидетельствует о росте её деловой активности.

   Денежные средства должны  быть всегда в обороте, т.к. их сохранение способствует их обесцениванию, поэтому необходимо вложить их в расширение производства или в долгосрочные финансовые вложения, с целью их эффективного использования и увеличения доходов. Однако не следует допускать длительного нахождения больших сумм на расчётных счетах в банке, т.к. они залеживаются и не находятся в обороте. 
   Прочие оборотные активы возросли на 579 тыс. рублей, удельный вес в валюте баланса увеличился на 0,28 % и составляет 0,28 %, что позитивно отражается на  увеличении общей массы оборотных активов организации.

Оценка структуры пассивов

   В отчётном периоде валюта  баланса в структуре пассивов  предприятия возросла на 5477 тыс.  рублей, что является положительным  моментом и говорит о росте  источников формирования имущества организации, росте деловой активности предприятия. 
Капитал и резервы организации за отчётный период  увеличились на 14063 тыс. рублей (10,53%), что является позитивным моментом, означающим рост собственных средств предприятия, тем самым происходит  увеличение прибыли организации. Изменение пассивов обусловлено в большей степени увеличением капитала и резервов предприятия (изменение капитала и резервов в общем изменении валюты баланса 256,76%), и сокращением краткосрочных обязательств (изменение  краткосрочных обязательств в общем изменении валюты баланса 159 %).

   Удельный вес капитала  и резервов в валюте баланса  вырос на 5,03 % и составляет наибольшую  величину 71,09 % в структуре пассива,  что говорит о использовании  предприятием в основном собственного капитала. Данный факт свидетельствует о высокой финансовой независимости предприятия. Малое использование заёмных средств приводит к неэффективному использованию средств и приводит к ухудшению финансовой устойчивости организации.

   Уставный капитал не изменился и составляет 1640 тыс. рублей, удельный вес в структуре пассива равен 0,81%, что несет собой положительный момент, т.к. нет необходимости в его снижении.

   Добавочный капитал не  изменился и равен 123304 тыс.рублей, удельный вес составляет значительную величину 60,99 %, следовательно в прошлом были получены значительные средства от эмиссии акций, переоценки основных средств, курсовых разниц. Часть нераспределенной прибыли, была  направлена на капитальные вложения. 
В отчётном периоде был создан резервный капитал в размере 1092 тыс. рублей, удельный вес в валюте баланса составляет 0,53%, что является положительным моментом, т.к. происходит рост собственного капитала.

   Рост резервного  капитала является благоприятным  фактором в деятельности фирмы, т.к. этот он может быть использован в случаях ухудшения финансового положения организации. 
  Резервы, образованные в соответствии с законодательством составляют 256 тыс. рублей, удельный вес в валюте баланса 0,12 %.  

  Резервы, образованные  в соответствии учредительными документами равны 846 тыс. рублей, удельный вес в валюте баланса – 0,41 %, что является благоприятным фактором, это говорит о том, что организация создаёт дополнительные резервы,помимо предусмотренных законодательством, что повышает её защищённость в случае наступления неблагоприятных финансовых условий и экономических кризисов. 
  Нераспределённая прибыль отчетного года возросла на 12971 тыс. рублей (150,67 %), удельный вес в валюте баланса увеличился на 6,13 % и составляет и составляет 10,39 %.     Рост прибыли ,ещё раз повторюсь ,является безусловно положительным моментом, что свидетельствует о росте ее деловой активности предприятия. У хозяйствующего субъекта имеются средства для расширения деятельности.

   За отчетный период  долгосрочные обязательства увеличились на 122 тыс. руб. в абсолютном выражении (40 % в относительном выражении по отношению к предыдущему периоду). Долгосрочные обязательства организации включают лишь отложенные налоговые обязательства, предприятие не привлекает долгосрочные заёмные средства, что является отрицательным моментом, что в свою очередь сказывается на ухудшении финансовой устойчивости. Хозяйственный оборот осуществляется лишь за счет собственных средств и краткосрочных заёмных средств. Отложенные налоговые обязательства выросли на 122 тыс. рублей (40,1%), удельный вес в валюте баланса увеличился на 0,05 % и равен 0,21 %, что является отрицательным моментом, приводящим к росту налоговых платежей в будущем.

   Краткосрочные обязательства  за анализируемый период снизились на 8 708тыс. рублей (12,75 %), что является позитивным моментом, т.к. снижается финансовая зависимость организации, удельный вес в валюте баланса сократился на 5% и составляет 28,7 %. Значительная доля краткосрочных обязательств в пассиве приводит к снижению ликвидности баланса и негативно отражается на снижении платежеспособности. 
   Краткосрочные займы и кредиты в отчётном периоде сократились на 2000 тыс. руб. (100%), т. о. организация полностью погасила задолженность по кредитам. 
Кредиторская задолженность сократилась на 6833 тыс. рублей (10,39%), что безусловно является положительным моментом, приводит к росту оборачиваемости кредиторской задолженности, сокращаются сроки возврата задолженности, улучшается финансовое состояние организации.

    Удельный вес  в валюте баланса сократился  на 4,15% и составляет  28,38. Высокая доля кредиторской задолженности говорит об ее активном использовании для финансирования хозяйственной  деятельности.

    Задолженность  перед поставщиками и подрядчиками возросла на 4780 тыс. рублей (81,2%), удельный вес в валюте баланса увеличился на 2,23% и составляет 5,14%.Рост данной статьи несет собой отрицательные последствия, приводит к снижению доверия поставщиков и потере партнёров.

    Задолженность перед  персоналом организации уменьшилась на 1212   тыс. рублей (10,11%). Снижение данной статьи является благоприятным фактором. Удельный вес в валюте баланса сократился на 0,74% и равен 5,19%. Рост задолженности перед персоналом организации негативно сказывается на производительности труда, отношениях рабочих и руководства организации, текучести кадров. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами увеличилась на  1290  тыс. рублей (28,97 %), удельный вес в валюте баланса увеличился на 0,56% и составляет 2,77%, что несет собой отрицательные последствия. В случае просрочки платежей последуют штрафы и пени.  
    Задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 193 тыс. рублей (1,49 %), удельный вес в валюте баланса сократился на 0,26% и составляет 6,14 %. Сокращение задолженности по налогам и сборам характеризуется положительным моментом, свидетельствует о их своевременной уплате. Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами  снизилась на 11 498 тыс. рублей (37,72%),удельный вес в валюте баланса сократился  на 5,93% и составляет 9,14 %,  что безусловно является положительным моментом и свидетельствует о постепенном её погашении. 
   Задолженность    участникам    (учредителям)   по выплате    доходов увеличилась на 132 тыс. рублей (133,33%), удельный вес в валюте баланса вырос на 0,06 % и равен 0,11 %, что несет собой отрицательные последствия и свидетельствует об использовании данных средств в хозяйственном обороте, вместо своевременной их выплаты.

   Доходы будущих периодов уменьшились 7 тыс. рублей (1,54%), удельный вес в валюте баланса сократился на 0,009%, что негативно отражается  на поступлении денежной наличности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

4.1. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

   Оценить финансовую устойчивость позволяют коэффициенты финансовой устойчивости, представленные в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициенты финансовой устойчивости  

 

№	Наименование показателя	Значения		Изменения
		01.01.12	01.01.13
1	Коэффициент автономии	0,661	0,711	0,050
2	Коэффициент заёмного капитала	0,339	0,289	– 0,050
3	Мультипликатор собственного капитала	1,514	1,407	– 0,107
4	Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	0,662	0,713	0,051
5	Коэффициент покрытия процентов	–85,994	– 146,469	– 60,475
6	Коэффициент маневренности	0,038	0,121	0,083
7	Коэффициент обеспеченности долгосрочными  инвестициями	0,962	0,879	–0,083
8	Коэффициент структуры долгосрочных вложений	–	–	–
9	Коэффициент обеспеченности оборотными средствами	0,025	0,086	0,061
10	Коэффициент финансовой зависимости	0,510	0,404	–0,107

 

     

 Согласно таблице 1, коэффициенты  автономии, на 01.01.12 г. и на 01.01.13 г. выше норматива 50%, что свидетельствует  о независимости предприятия  от заемных средств.  На 01.01.12 г. активы предприятия на 66 %  сформированы за счет собственного капитала предприятия, на 01.01.13 г. на 71,1 %, доля собственных средств направленных на формирование активов предприятия возросла на 5%.

     Коэффициент заёмного  капитала на 01.01.12 г. составляет 0,339, то есть  
33,9% активов сформированы за счёт заёмных средств. На 01.01.13г. коэффициент равен 0,289, доля заёмных средств в формировании активов сократилась на 5%. Значения коэффициента, как на начало, так и на конец отчетного периода соответствуют нормативу менее 50%.

  Мультипликатор собственного  капитала на начало отчётного  периода   составляет 1,514, таким образом, собственные и заёмные средства, инвестированные в предприятие, превышают собственные капитал в 1,514 раза, на конец периодов 1,407 раза. Сокращение коэффициента на 0,107 свидетельствует о сокращении доли заёмных средств, направляемых в формирование активов.

   Коэффициент долгосрочной  финансовой независимости на  начало отчётного периода составляет 0,662, следовательно, 66,2 % активов предприятия профинансированы за счёт собственного капитала и долгосрочных заёмных средств, на конец периода произошло увеличение до 71,3%. Организация в меньшей степени зависит от краткосрочных заёмных средств. 
Коэффициент покрытия процентов на начало анализируемого периода составляет – 85,994, знак «минуса» означает, что предприятие получило убыток от продаж, и он превышает проценты по займам в 85,994 тыс. раз. У предприятия нет прибыли от продаж для покрытия процентов по займам, поэтому предприятие вынуждено покрывать проценты за счёт других источников финансирования. На конец отчётного периода коэффициент увеличился до 146,469 раз, т.е. произошло увеличение убытка от продаж. 
    Коэффициент маневренности на 01.01.12 г. составляет 0,038, на формирование оборотных средств использовано 3,8 % собственного капитала, на 01.01.13 г. – 12,1% собственных средств. Прирост коэффициента несет собой положительный момент. Значения  коэффициента в отчётном периоде меньше норматива (от 20% до 50%), что является отрицательным моментом, большая часть собственных средств вкладывается во внеоборотные активы.

   Коэффициент обеспеченности  долгосрочными инвестициями на  начало отчётного периода составляет 0,962 , следовательно,  96,2%  основных средств и прочих внеоборотных активов сформированы за счёт собственных средств и долгосрочных  кредитов и займов. На конец отчетного периода данный коэффициент составляет 87,9%. Снижение показателя положительно, т.к. увеличивается доля средств, направляемых на формирование оборотных активов. 

    Коэффициент структуры  долгосрочных вложений вычислить  невозможно, в силу отсутствия  у предприятия долгосрочных кредитов  и займов, что весьма отрицательно  сказывается на финансовой устойчивости  предприятия.

    Коэффициент обеспеченности оборотными средствами на начало анализируемого периода составляет 0,025, таким образом, собственные оборотные средства составляют 2,5 % валюты баланса, на конец периода данный коэффициент увеличился до 8,6%. Наблюдается увеличение  на 6,1 % обеспеченности оборотными средствами, что является положительным моментом.

    Коэффициент финансовой  зависимости на начало отчётного  периода равен 0,51, таким образом,  на 1 рубль собственного капитала  привлечено 0,51 рубля заёмных средств.  На конец отчетного периода произошло снижение данного показателя до 0,404 рубля.      Снижение показателя имеет отрицательные последствия, так как сокращается использование заёмных средств.  Зависимость предприятия от внешних источников финансирования находится на оптимальном уровне – 40,4% на конец отчетного периода, показатель соответствует нормативу  менее 70%.

 

4.2. Оценка чистых активов

   Стоимость чистых активов – один из важнейших показателей, который должен находиться под контролем в процессе анализа финансового состояния предприятия. Недостаточная величина чистых активов акционерного общества может привести к  ликвидации организации в судебном порядке. Оценка производится по данным бухгалтерского учета. Ниже представлены показатели и формулы, необходимые для оценки чистых активов:                                               

ЧА = А^*−П^*

1) где  ЧА – величина чистых активов;

А^* - принимаемые к расчету активы.

А^*  = А_I+ А_II– А’                                       

2) где  А_I– внеоборотные активы (А_I= строка 190);

А_II– оборотные активы (А_II= строка 290);

А’ – стоимость неучитываемых  активов (стоимость собственных  акций, выкупленных у акционеров, задолженность участников по взносам  в уставный капитал, А’ = строка 411+ строка 244).

П^*  = П_IV+ П_V– строка 640 форма № 1                      

3) где  П^*  - принимаемые к расчету пассивы;

П_IV– долгосрочные пассивы, П _IV = 590;

П_V– краткосрочные пассивы, П_V = 690;

Строка 640 форма № 1 – доходы будущих  периодов.

 

Произведем расчеты на начало отчетного  периода: