Принципы валютного контроля

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 3

 

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУЩНОСТИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ 6

1.1. Понятие,  виды и формы валютного контроля, как инструмент единого механизма  валютного регулирования 6

1.2. Основные  принципы валютного контроля, нивелирующие  разночтения валютного законодательства 9

 

ГЛАВА II. ФУНДАМЕНТАЛЬНЫЕ ПРИНЦИПЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ, КАК СОСТАВНОЙ ЭЛЕМЕНТ СИСТЕМЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ 16

2.1. Принцип  приоритета экономических мер  в реализации государственной  политики, воплощённый в валютном  контроле за экспортно-импортными  операциями в Российской Федерации 16

2.2. Таможенные  органы Российской Федерации,  реализующие принцип исключения  неоправданного вмешательства государства  и его органов в валютные  операции резидентов и нерезидентов 19

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 32

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 Механизм валютного контроля исторически складывается в каждом государстве с учетом специфических условий его развития. Непосредственный выбор форм, методов и принципов валютного контроля зависит от особенностей государственных и экономических процессов в конкретном государстве. Активное использование валютный контроль получает в условиях экономических кризисов либо в целях восстановления народного хозяйства (например, в послевоенный период). По мере развития внутригосударственных финансовых отношений, укрепления связей с международными валютно-финансовыми структурами сфера валютного контроля уменьшается. Во многих промышленно развитых значительно расширены права резидентов, сняты основные ограничения на валютные операции и так далее. Однако это не означает отказа государства от осуществления валютного контроля, поскольку он остается одной из основополагающих функций государственного управления.

В Лимской  декларации руководящих принципов  контроля, принятой IX Конгрессом международной организации высших органов финансового контроля в г. Лиме (Республика Перу) в 1977 г., отмечается, что контроль – это не самоцель, а неотъемлемая часть системы реагирования, целью которой является вскрытие отклонений от принятых принципов и нарушений законности, эффективности и расходования материальных ресурсов на возможно более ранней стадии с тем, чтобы иметь возможность принять корректирующие меры, а в отдельных случаях привлечь виновных к ответственности, получить компенсацию за причиненный ущерб или осуществить мероприятия по предотвращению или сокращению таких нарушений в будущем.

В широком  смысле валютный контроль представляет собой совокупность мер государственного регулирования, направленных на обеспечение  экономической безопасности государства  и соблюдение государственных интересов в валютных правоотношениях.

В узком  смысле под валютным контролем понимается деятельность специально уполномоченных субъектов, направленная на обеспечение  соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного  регулирования участниками валютных правоотношений¹.

Принципы  валютного контроля как инструмент прямого метода валютного регулирования обеспечивают действие валютных ограничений, прежде всего во внешнеторговой сфере, поэтому необходимость принципов обусловлена их применением.

Несмотря  на то, что принципы валютного контроля являются одними из элементов единого механизма валютного регулирования, они обладает специфическими нормативно-информационными основами, особой субъективной стороной, собственным сложным содержанием, механизмом действия особым путем становления как системы².

Актуальность  выбранной темы исследования связана  с тем, что в современных экономических условиях принципы валютного контроля являются составными элементами системы регулирования национальной экономики.

Целью работы является изучение основополагающих принципов валютного контроля.

Сформулированная  цель определила следующие задачи:

• раскрыть понятие, виды и формы валютного контроля;
• изучить основные принципы валютного контроля;
• рассмотреть реализацию фундаментальных принципов валютного контроля через валютный контроль за экспортно-импортными операциями в Российской Федерации;
• исследовать таможенные органы как агента валютного контроля, воплощающего принцип исключения неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов.

Объектом курсовой работы являются общественные отношения, возникающие  в процессе осуществления валютного регулирования и валютного контроля.

Предметом исследования является непосредственно основные принципы валютного контроля, воплощающие и реализующие валютное регулирование.

При написании курсовой работы использовались следующие общенаучные  методы: сравнительный метод, изучение нормативно-правовой базы, изучение монографических  публикаций и статей, аналитический  метод.

В данной работе использовались труды таких авторов, как: Варламова Т.П., Крохина Ю.А., Панченко В.И., Хаменушко И.В. Исследования указанных и других авторов обогатили обобщения и выводы о принципах валютного контроля, однако, данная тема раскрыта лишь частично, потому нуждается в дальнейшей разработке.

Курсовая работа состоит  из введения, двух глав, заключения и списка литературы. Во введении обозначена актуальность исследования, цели и задачи написания курсовой работы, освещено состояние ее научной разработки, указаны объект и предмет исследования, а также раскрыты методы и приемы работы. В первой главе исследуются теоретические аспекты сущности валютного контроля, во второй главе рассматриваются фундаментальные принципы валютного контроля, как составной элемент системы регулирования национальной экономики. В заключении подведены соответствующие итоги и сделаны определенные выводы по теме исследования. Список литературы содержит перечень нормативных актов, научной и учебной литературы, периодической печати и материалов интернета, использованных для написания курсовой работы.

 

 

 

 

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУЩНОСТИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

1.1. Понятие, виды и формы валютного контроля, как инструмент единого механизма валютного регулирования

 

Валютный контроль является одной из основополагающих функций  государственного управления и видом  государственного финансового контроля.

Сущность валютного контроля заключается в том, что уполномоченные на то субъекты, используя организационно-правовые способы и средства, выясняют, соответствует  ли деятельность подконтрольных субъектов  законам и поставленным перед  ними задачам; анализируют результаты воздействия субъектов на управляемые  объекты, отклонения от поставленных целей  и способов их достижения; принимают меры по их предотвращению и привлечению к ответственности виновных³.

Валютный контроль осуществляется в целях реализации государственной  валютной политики, представляя собой  особый вид государственного контроля. В таком качестве валютный контроль может быть рассмотрен в нескольких аспектах.

Во-первых, валютный контроль является одной из функций государственного управления. Он обеспечивает проверку деятельности участников валютных отношений  на предмет выявления случаев  отклонения от выполнения предписаний  государства.

Во-вторых, валютный контроль представляет собой стадию конкретных управленческих действий государства. Например, установив правило репатриации  резидентами иностранной валюты и валюты РФ, органы и агенты валютного  контроля обязаны контролировать соблюдение этого требования через систему  паспортов сделок.

В-третьих, валютный контроль представляет собой форму обратной связи в системе регулирования  валютных отношений. Посредством валютного  контроля осуществляется постоянный мониторинг за действиями участников валютных правоотношений. Это позволяет оценивать результаты реализации норм валютного права  и проводить их корректировку.

В-четвертых, валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения установленных валютных ограничений, что характеризует его как  средство поддержания правопорядка в валютной сфере⁴.

Потребность в выявлении  форм и видов валютного контроля обусловлена рядом причин: во-первых, валютный контроль осуществляется различными субъектами, неодинаковыми по правовой природе, объему компетенции, формам и  методам работы; во-вторых, валютный контроль осуществляется по отношению  к объектам, также различным по своему правовому положению, связям с контрольным органом, направлению  деятельности.

Форма валютного контроля выражается в конкретных способах и  средствах организации контрольных  действий субъектов валютных правоотношений.

В зависимости от времени  совершения валютного контроля выделяют следующие формы.

Предварительный валютный контроль осуществляется до совершения валютных операций. Это контроль за законностью либо целесообразностью принятия какого-либо решения.

Текущий валютный контроль – это контроль, проводимый в  процессе совершения валютных операций резидентами и нерезидентами.

Последующий валютный контроль – это контроль, осуществляемый органами и агентами после совершения резидентами и нерезидентами  валютных операций.

В зависимости от специфики  контрольных полномочий государственных органов в валютной сфере можно выделить такие формы контроля, как непосредственный валютный контроль и опосредованный валютный контроль. Опосредованный валютный контроль осуществляет Правительство РФ, задача которого состоит в определении статуса органа исполнительной власти как органа валютного контроля и издании нормативных правовых актов, регламентирующих его деятельность в валютной сфере. Непосредственный валютный контроль осуществляют иные органы и агенты валютного контроля.

Специфика объекта валютного  контроля обусловила многообразие видов  валютного контроля.

В зависимости от валютно-правового  статуса субъектов, осуществляющих валютный контроль, он подразделяется на контроль органов валютного контроля и контроль агентов валютного  контроля.

В свою очередь, контроль, осуществляемый органами валютного контроля, делится на:

• валютный контроль Банка России;
• валютный контроль Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

Контроль, осуществляемый агентами валютного контроля, подразделяется на:

• валютный контроль уполномоченных банков;
• валютный контроль профессиональных участников рынка ценных бумаг;
• валютный контроль таможенных органов;
• валютный контроль налоговых органов.

В зависимости от спецификации объекта валютного контроля выделяются:

• валютный контроль за внешнеторговыми операциями;
• валютный контроль за неторговыми операциями⁵.

Из всего вышеизложенного  можно сделать вывод, что валютный контроль представляет собой элемент  механизма валютного регулирования  – инструмент его административного метода, который обеспечивает действие валютных ограничений при осуществлении валютных операций в различных сферах экономики страны, прежде всего во внешней торговле через свои принципы формы и методы.

1.2. Основные принципы валютного контроля, нивелирующие разночтения валютного законодательства

 

Валютное законодательство является комплексной отраслью, в  которой содержатся нормы различных  отраслей права. Преимущественно валютное законодательство складывается из норм финансового, гражданского и административного  права, то есть охватывает как публичную, так и частные сферы правового регулирования. В связи с этим при толковании и применении норм валютного законодательства возможны разночтения, нивелировать которые призваны принципы, установленные Федеральным законм от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Статьей 3 названного Закона определены следующие основные принципы валютного регулирования и валютного  контроля⁶:

1. Приоритет экономических  мер в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования.

Законодательное закрепление  указанного принципа является исключительно  важным ориентиром правотворчества  государства в процессе отказа от преобладания административного воздействия  на валютные отношения и перехода к рыночным инструментам их регулирования⁷.

Согласно ч. 3 ст. 80 Конституции  основные направления внутренней и  внешней политики государства определяет Президент Российской Федерации  в соответствии с конституцией и  федеральными законами. Президент Российской Федерации обращается к Федеральному Собранию Российской Федерации с  ежегодными постановлениями о положении в стране, об основных направлениях внутренней и внешней политики государства⁸.