Проблемы и перспективы развития зарубежных специальных фондов

Немаловажное значение имеют региональные фонды, оказывающие помощь предпринимателям непосредственно штатов. В каждом штате есть специальный фонд агентства экономического развития, который создан для предоставления компаниям финансовой поддержки, как правило, в прямой форме.10

Различные экономические фонды действуют в Японии, самым крупным из которых является инвестиционный бюджет - смета субсидий и кредитов государства общественным корпорациям. Его размер приравнивается к половине средств государственного бюджета. Этот фонд формируется из ресурсов сберегательных, страховых, пенсионных и других доверительных фондов и предназначен для финансирования государственного сектора в форме безвозвратных субсидий и льготных кредитов.

 С развитием научно-технической революции возникла необходимость создания научно-исследовательских фондов, которые осуществляют поддержку научных исследований в промышленности, строительстве, а также финансирование государственных научных центров разработки фундаментальных исследований. Так, в США функционируют два таких крупных фонда: Национальный научный фонд (ННФ) и Научный фонд бюро стандартов (НФБС).11

В Великобритании к такому виду фондов относится Фонд национальной корпорации по развитию исследований, он имеет собственный баланс и является независимым от государственного бюджета. Государство в свою очередь предоставляет Фонду бессрочные авансы и субсидии на ежегодной основе. Фонд совершает капитальные инвестиции частных предприятий по научной разработке проблем и внедрению результатов этой разработки в производство.12

Кредитные фонды представляют собой ресурсы в распоряжении государственных банков, сберегательных касс, других кредитных учреждений, которые предоставляются на условиях возврата и уплаты процентов.

В США существует целый ряд кредитных фондов, которые работают по программам, сосредоточенным в трех важнейших отраслях страны — сельском хозяйстве, жилищном строительстве и внешнеэкономических связях.

Важной для экспорта американского капитала является деятельность фонда Экспортно-импортного банка США. Он осуществляет кредитование сроком до 20 лет американским экспортным компаниям и предоставляет гарантии по экспортным кредитам частных банков (до 60% суммы кредита). Основным источником финансирования банка являются собственные средства и займы.13

Социальными фондами предоставляются ресурсы, используемые на оказание социальных услуг населению. Значимость деятельности этого фонда растет, что связано с увеличением уровня наемного труда из-за развития производства, углублением разрыва в интересах различных социальных групп общества, спровоцированным НТР, общим старением нации.14

Платежи застрахованных лиц осуществляются в виде прямой вычеты из их дохода и являются прямым целевым налогом. Предусмотрен максимальный годовой размер взноса или максимальный доход, к которому применяется ставка. В одних странах (например, ФРГ) они являются одинаковыми для всех плательщиков, в других (Великобритания, Франция) — разными.15

В США и предприниматели, и застрахованные граждане платят страховые взносы по одинаковым ставкам: 6,2% на социальное обеспечение и 1,45% — на бесплатную медицинскую помощь. Кроме того, с предпринимателей взимаются отчисления на пособия по безработице в размере 0,8%. Поэтому комбинированная ставка предпринимателей составляет 8,45% при максимальном облагаемом доходе около 45 тыс. долл., тогда как для застрахованных она — 7,65%.16

В США функционирует значительное количество социальных фондов в разном административном подчинении. Наиболее крупными являются три общенациональных фонда: фонд страхования по старости, по инвалидности и на случай потери кормильца; фонд страхования государственных служащих; фонд помощи нуждающимся.

Среди межгосударственных фондов наиболее значимыми являются Международный валютный фонд, целью которого является балансирование международной ликвидности в рамках равновесия платежного баланса, и Мировой банк, который предоставляет долгосрочные кредиты в целях расширения производственных мощностей под гарантию правительства стран-членов.17

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Специальные фонды в финансовой системе зарубежных стран

 

2.1. Характеристика  деятельности специальных фондов США

 

Специальным фондам США принадлежит важное место в системе государственных финансов. Они функционируют обособленно, как самостоятельные независимые финансово–кредитные учреждения. Доходная часть этих фондов создается за счет налоговых и не налоговых поступлений и средств федерального бюджета. 18

Самыми значительными являются фонды социального страхования, к которым относятся страхование по старости, по случаю потери кормильца и страхование здоровья.

Фонд пособий по безработице формируется за счет взносов предпринимателей в виде символического к фонду заработной платы.19

Для регулирования хозяйственных процессов предназначены экономические фонды, к которым относятся инвестиционные, конъюнктурные, фонд перестройки и развития и т.д.

Кредитные фонды  появились в результате изменений в законодательстве США относительно рынка коллективных инвестиций. Этому виду целевых фондов присуща особенность. К примеру, инвесторы не могут получать проценты по кредитным договорам напрямую, поскольку все средства аккумулируются в фонде. Тогда есть возможность получать свой доход в качестве регулярных промежуточных выплат из средств фонда, а монетизация предприятия реализуется за счет того, что руководящая компания может брать некоторый % в качестве вознаграждения за успешное управление. Это позволяет кредитным брокерам создать бизнес по выдаче займов при наличии средств (инвесторов или собственного капитала).

Военно-политическими фондами являются резервы, которые находятся в распоряжении президента США и за их счет финансируются дополнительные целевые мероприятия особой важности. Такими фондами в США являются конфиденциальные (секретные) фонды федерального бюджета.20

Благотворительные фонды составляют львиную долю в финансировании научных институтов США и институтов в области общественных наук.

Таким образом, специальные фонды США имеют целевой характер и формируются за счет налоговых и неналоговых поступлений и за счет средств федерального бюджета.

 

2.2. Анализ деятельности специальных фондов США

 

Поскольку социальные страховые фонды являются наиболее значимыми в финансовой системе США, рассмотрим на их примере специфику деятельности специальных фондов зарубежья.

Американский опыт свидетельствует, что даже в ведущей стране с экономическим потенциалом ВВП на душу населения более 35 тыс. долл. и высокоразвитой системой социального страхования все же имеются структурные очаги бедности (по американским стандартам) - по этническим, тендерными и возрастным признакам, в зависимости от семейного статуса.

Государство помогает (из бюджетных средств) тем категориям населения, которые наиболее нуждаются - пенсионерам, имеющим доход ниже установленного уровня; ветеранам; инвалидам; слепым; несовершеннолетним детям из бедных, по американским стандартам, семей.

Для системы социального обеспечения США характерна сложность и многообразие, к тому же, в США не существует единой общенациональной системы социального обеспечения. Она состоит из различных программ, регламентированных на законодательном уровне федерального или местного порядка.

В государственной системе  социального  обеспечения США выделяют два направления:  социальное   страхование  и социальное вспомоществование, которые отличаются источниками финансирования. Выплаты осуществляются из страховых  фондов, где средства аккумулируются за счет налога на социальное страхование, который взимается с работников и работодателей.21

Государственное вспомоществование выплачивается из бюджетных средств разных уровней.

Законодательной основой программы социального страхования США стал «Закон о социальном обеспечении», принятый Конгрессом в 1935 году. Этот Закон и поправки к нему распространяются на рабочих и служащих частного сектора, за исключением железнодорожников, для которых установлено отдельную систему социального страхования. Существуют также программы социального страхования для федеральных гражданских служащих, ветеранов войны и военнослужащих.

Такие категории работников, как рабочие сельского хозяйства, работники малых предприятий, так и остались неохваченными государственными программами социального страхования.

Согласно требованиям вышеуказанного закона были сформированы базовые программы социального страхования: программы «Old Age» (Поддержка людей преклонного возраста), «Survivors» (Социальная защита в связи с потерей кормильца) и «Страхование на случай инвалидности (нетрудоспособности)» (общее название трех программ - OASDI), которую еще часто называют «программой социального обеспечения». В рамках этой программы осуществляется социальное страхование по программе Medicare, что является медицинской системой страхования здоровья для лиц пенсионного возраста.

Организационно-финансовой основой программы социального обеспечения OASDI есть два трастовые фонды - «Страхование людей преклонного возраста и в связи с потерей кормильца» и «Страхование на случай инвалидности (нетрудоспособности)». Программой руководит Управление по социальному обеспечению, независимое федеральное агентство, возглавляемая комиссаром и его заместителем. Контрольные и консультативные функции выполняет независимый наблюдательный совет, состоящий из семи членов. Деятельность совета должна обеспечивать политическую поддержку социального обеспечения. Она отражает усиление политического веса пенсионеров - влиятельной части электората, которая успешно продвигает свои интересы через многочисленные общественные организации, наиболее влиятельной из которых является Лига пенсионеров.

Финансовой основой программ социального страхования взносы как работников, так и работодателей. Страховые тарифы устанавливаются дифференцированно по прогрессивной шкале в равных размерах для работника и работодателя. Ставки устанавливаются от 1% с первых $ 3000 годовой заработной платы до 6% на основную зарплату $ 68400, что была верхним пределом, с которой взимались взносы по состоянию на 1998 год. Кроме этого, сбор в размере 1,45% налагается на весь объем зарплаты без верхнего ограничения. Эта часть средств направляется для финансирования  программы Medicare. То есть, указанную программу также можно считать отдельным видом социального страхования, хотя и без полного организационно - финансового оформления.

Граждане, находящиеся на пенсионном содержании, могут работать, но при достижении определенной суммы заработка у них вычитается из пенсионной выплаты 50 центов за каждый заработанный доллар. Таким образом, они больше теряют, чем получают прибыль, потому что зарплата облагается подоходным налогом, а пенсия – нет. В результате утраченными являются примерно 70 центов из каждого заработанного доллара.22

Средний размер выплат по безработице достигает 25-30% месячного заработка. В последнее время это составляет 160-170 долларов еженедельно.23

Большая часть денежных компенсаций выплачивается частными страховыми компаниями, потому что преимущественно предприниматели заблаговременно страхуются от таких случаев.

При получении помощи в системе вспомоществования нет необходимости в специальных предварительных взносах. Определяющим фактором для предоставления помощи является именно нужда.

В США функционирует множество программ вспомоществования, среди которых насчитывают около 70 мелких программ и несколько крупных.24

Программа обеспечения гарантированного дохода разработана для престарелых граждан, полных и постоянных инвалидов, слепых. Она введена в действие с 1974 года. В соответствии с положениями этой программы оговоренным категориям населения федеральное правительство предоставляет денежные пособия для обеспечения минимальных средств существования (так называемый гарантированный доход). Минимальный порог установлен на довольно низком уровне – около 60% от дохода на «черте бедности».25

Программа продовольственных талонов получила довольно широкое распространение. Зачастую талоны автоматически начисляются семьям, которые получают выплаты гарантированного дохода и помощь семье с детьми. Талоны предоставляются бесплатно самым бедным слоям населения или же за сниженную цену. Всего 40% бедных граждан пользуются продовольственными талонами.26

Семьям с низким уровнем дохода также предоставляются жилищные субсидии, достигающие в среднем 2000 долл. в год. Жилищные субсидии предоставляются не в обязательном порядке, как пенсии, например, а по усмотрению государственных органов в каждом конкретном случае.27

Распространенной программой предоставления медицинских услуг является Медикейд. Она действует для граждан, живущих за чертой бедности. Финансирование этой программы осуществляется за счет бюджетных средств.

Анализируя динамику показателей американских страховщиков, большинство видов страхования приносят стабильную и устойчивую прибыль. Рассмотрев результаты деятельности страхового сектора США в разрезе каждого года можно говорить о колебаниях в доходах страховых компаний, однако в целом наблюдается положительная динамика (табл. 1)

По итогам 2012 года чистый доход всех страховых компаний США (после уплаты налогов) составил 2,9 млрд. долл., хотя годом ранее страховщики потеряли 7 млрд. долл. Хотя и эти 2,9 млрд. долл. - очень немного для американского рынка, ведь в 2008 году страховщики заработали свыше 30 млрд. долл.28

Популярность различных видов страхования, представленных в таблице 1, кардинально отличается от ситуации в России. По данным организации независимых страховых агентов и брокеров Америки (The Independent Insurance Agents & Brokers of America) в 2012 году страховые полисы от несчастных случаев принесли агентствам 53% доходов. Коммерческое страхование обеспечило 39% доходов, страхование жизни и здоровья - около 5% и страхование от потери работы - примерно 3%.