Проблемы управления кредитным портфелем коммерческого банка

Выполнил: Жамаганова Санжидма Батоевна, студентка группы Д550-4

Научный руководитель: к. э .н., доцент, Дугаржапова Марина Абрамовна

Кафедра «Финансы и кредит»

Проблемы управления кредитным портфелем коммерческого  банка

Кредитование – основной вид деятельности коммерческого  банка. Именно кредитные операции дают банку возможность получать наибольшую сумму доходов при условии  правильной и рациональной кредитной  политики. Во многом, поэтому кредиты  занимают основной удельный вес в  активных операциях коммерческих банков. Эффективность проводимой коммерческими  банками кредитной политики зависит  от качества формируемого кредитного портфеля. Поэтому управление качеством  кредитного портфеля банка – важнейшая  составляющая банковских руководителей, влияющая на его ликвидность и  надежность.

Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолжности  по балансу коммерческого банка  на определенную дату. В российской экономической литературе кредитный  портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые  классифицированы на основе определенных критериев. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

По этому вопросу Центробанком РФ вводится свое понятие кредитного портфеля в Положении «О порядке  формирования кредитным организациями  резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней  задолжности» от 26 марта 2004 г. №254-П (Положение 254-П) определен перечень денежных требований, вытекающих из сделок с финансовыми  инструментами, признаваемыми ссудами (приложение 1 к Положению 254-П): предоставленные  кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские  кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные  сродства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций  и векселей, предоставленных по договору займа; учетные векселя; суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала; требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Проблема исследования актуальна  тем, что все отечественные банки пытаются применить наиболее успешные методы управления кредитным портфелем из опыта и знаний зарубежных партнеров. Так, например, большинство банков используют заимствованные скоринговые системы. Проще и быстрее внедрить уже готовую модель, но, по мнению автора, необходимы собственные наработки, адаптированные к российским условиям, чтобы избежать потенциального риска. Либо можно воспользоваться более консервативными методами, которые проверены и надежны.

Управление кредитным  портфелем включает в себя две  функции. Первая – аналитическая  функция. Банк на основе проведенного анализа движения кредитов, при формировании кредитного портфеля отбирает наиболее рациональные направления вложения средств.

Вторая функция управления кредитным портфелем – это  обеспечение диверсификации кредитного риска. Умелое управление кредитным  портфелем дает возможность банку  узнать негативные стороны в размещении кредитов, развивать или сдерживать кредитные операции, улучшать их структуру, наметить наиболее приемлемую для банка  тактику при осуществлении кредитной  политики.

Контроль за уровнем кредитных  рисков осуществляется посредством  установления Банком России обязательных экономических нормативов. Банки  рассчитывают и представляют ежемесячную  отчетность о выполнении нормативов, регулирующих кредитные риски, в  соответствии с Инструкцией Банка  России № 10 «Об обязательных нормативах банков».

Для того, чтобы эффективно управлять кредитным портфелем, нужно оценить его качество. Перейдем к рассмотрению оценки качества кредитного портфеля. В российской практике чаще всего используется метод коэффициентов. В анализе кредитного портфеля на основе этого метода можно выделить два направления: количественный анализ; качественный анализ.

Количественный анализ кредитного портфеля банка основан на финансовых коэффициентах. Среди используемых коэффициентов можно выделить две  группы:

1. Коэффициенты, характеризующие доходность кредитного портфеля

(Процентная маржа / Средние остатки ссудной задолжности   или

Процентная маржа / Акционерный капитал)

Эти коэффициенты свидетельствуют  об уровне доходности кредитного портфеля и характеризуют эффективность  решений принятых управляющим. После  корректного расчета показателя процентной маржи проводится анализ полученного коэффициента в динамике. Если значение коэффициента растет, то есть основания полагать, что эффективность принятых решений высока. Однако за значениями коэффициентов скрывается влияние различных факторов, игнорировать которые весьма опасно. Если рост коэффициента доходности кредитного портфеля сложился за счет числителя, то представляет интерес информация о том, каково при этом влияние процентных доходов и на сколько оправданным оказался риск. Возможно, что рост сложился за счет ставок на денежном рынке. Если рост показателя сложился за счет сокращения процентных доходов, то следует проанализировать причины и этого процесса.

2. Коэффициенты, характеризующие качество кредитного портфеля

(Просроченная задолжность по основному долгу /

Средние остатки  ссудной задолжности,

Резерв на возможные  потери по ссудам / Средние остатки  ссудной задолжности,

Списание ссуд за счет резерва / Средние остатки  ссудной задолжности (всего)).

В том случае, если удельный вес просроченной задолжности по ссудам по отношению ко всей ссудной  задолжности растет, то это является отражением риска. Однако, анализ этого  коэффициента следует проводить  одновременно со вторым: доля резервов на возможные потери по ссудам к общему объему ссудной задолжности. В том случае, если растет доля резервов ссудной задолжности, то можно предположить, что банк создает резервы для покрытия потерь, которые отражены на счетах просроченной задолжности. Такой вывод требует уточнения на основе использования третьего показателя: доли списаний ссуд за счет резерва по отношению к ссудной задолжности.

В соответствии с правилами  банк может списать с баланса  нереальную для взыскания задолжность  и учитывать ее на внебалансовых счетах. Учитывая такую возможность, аналитик должен сопоставить фактические списания по ссудам с резервами, создаваемыми банком для покрытия просроченной задолжности.

Информативными для анализа  следует считать агрегированные показатели качества кредитного портфеля, используемые в международной практике. Рассмотрим алгоритм их расчета:

Совокупный кредитный  риск / Средние остатки ссудной  задолжности (всего)

Этот коэффициент позволяет  оценить какая часть кредитов может быть потеряна. Анализируя этот показатель в динамике, аналитик может  оценить качество кредитного портфеля.

Второй показатель рассчитывается следующим образом:

Достаточный резерв / Совокупный капитал

При расчете этого показателя возникает вопрос, что понимается под достаточным резервом. Во-первых, достаточный резерв – это резерв, сформированный банком с учетом фактических списаний по кредитам, характерных для банка. Во-вторых достаточный резерв – это резерв, который выявлен службой внутреннего аудита, либо по результатам проверки надзорного органа после классификации ссуд в кредитном портфеле. Чем больше значение данного показателя, тем хуже оценка аналитика, поскольку качество кредитного портфеля низкое, а потери собственных средств могут быть существенными и даже привести к снижению капитала банка до отрицательной величины.

Второе направление оценки качества кредитного портфеля – качественный анализ портфеля. Качественный анализ включает ряд основных моментов:

- классификацию всех ссуд, проверку документов и кредитных  дел, выявление степени риска  по каждой ссуде;

- изучение крупных кредитов  и их анализ;

- выявление ссуд, по которым  не производится выплата процентов;

- оценка объема и характера  сделок с инсайдерами;

- определение достаточности  резерва на покрытие потерь  по кредитным рискам.

Известно, что в сфере  классификации ссуд в кредитном  портфеле банка российская практика отличается от международных стандартов. В отличие от международной практики, в РФ установлен достаточно узкий круг критериев классификации ссуд. А точнее, речь идет о двух критериях (согласно положению №254-П, финансовое состояние заемщика, качество обслуживания долга). Такое сужение факторов способствует более субъективной оценке качества ссуд, а следовательно, зачастую формированию резервов на возможные потери в недостаточном объеме. В международной практике круг критериев намного шире. В число критериев оценки обычно включают: назначение ссуды; вид кредита; размер ссуды; схему погашения ссудной задолжности; отраслевую принадлежность заемщика; размер заемщика с точки зрения уставного капитала или активов; кредитоспособность заемщика; цену кредита; способ обеспечения возвратности кредита.

Существуют и другие критерии оценки качества ссуд: назначение и  вид ссуды, ее размер, срок и порядок  погашения, степень кредитоспособности клиента, характер взаимоотношения заемщика с банком и т.д.

Экономическое содержание следующего коэффициента состоит в том, что низкое значение этого соотношения может означать, что для покрытия убытков потребуется воспользоваться капиталом:

Резервы на возможные  потери / Проблемные и безнадежные  активы

К данному перечню можно  добавить следующие коэффициенты качества ссуд, характеризующие достаточность  резерва на возможные потери посудам:

Фактический резерв на возможные потери по ссудам / Ссуды, не приносящие дохода

Показатель дает информацию о степени защиты от риска, заложенного  в ссудных операциях, о качестве управления кредитным портфелем. К  ссудам, не приносящим дохода, относятся  просроченные ссуды, по которым не платят проценты; отсроченные или «замороженные» кредиты; беспроцентные ссуды; ссуды, по которым в течение договорного  срока не производится начисление процентов, или оно прекращено в связи  с длительностью просрочки. Чем  больше показатель, тем лучше качество управления:

Фактический резерв на возможные потери по ссудам /

 Остатки ссудной  задолжности

Отношение показывает, какая  доля ссудной задолжности может  быть покрыта в случае невозврата кредитов за счет созданного для этих целей резерва, что при всех прочих равных условиях, чем ниже значение данного коэффициента, тем качество кредитного портфеля выше.

Сегодня кредитные портфели являются самыми доходными банковскими  инструментами, поэтому к вопросам контроля рисков по ссудам относятся  серьезно. Кредитный риск можно рассматривать, как самый крупный в банковской деятельности; по своей сути он является комплексным, так как зависит от воздействия множества факторов, что осложняет его оценку и прогнозирование. Поэтому важна задача управления кредитным риском, которая включает: 1) метод измерения кредитного риска; анализ качества кредитного портфеля, исходя из принятых методов его оценки;

2) использование различных  методов регулирования кредитного  риска.

Методология оценки качества кредитного портфеля, согласно международным  принципам и стандартам является важной для объективной оценки функционирования каждого банка. В управлении качеством кредитного портфеля все банки в своей работе должны руководствоваться объективностью оценки кредитного портфеля, адекватностью принимаемых на себя рисков, не оставлять без внимания возникающие в процессе кредитования проблемы.

Среди проблем, препятствующих активному развитию кредитования, в  настоящее время можно выделить следующие: высокие риски кредитования реального сектора, которые обусловлены  недостаточно эффективной структурой экономики, дефектами управления и отсутствием информации многих предприятий в открытом доступе. Что касается собственно кредитных организаций, то главным препятствием, тормозящий кредитный процесс, остается дефицит долгосрочных ресурсов.

Одним из направлений совершенствования  механизмов оценки кредитных рисков является применение более консервативного  подхода к ограничению концентрации риска по требованиям к связным  сторонам. В международной практике ведущие аудиторские компании посвящают  целый раздел отчета исключительно  анализу операций со связанными сторонами. В настоящее время концентрация кредитного риска ЦБ РФ оценивается  только в отношении акционеров и  инсайдеров банка, в то время как  понятие связанных с банком лиц  значительно шире.

Использование консервативных методик управления кредитным портфелем  в условиях российского рынка  кредитования минимизирует риск для банка. Но рынок со временем изменяется, следовательно, методы должны совершенствоваться. Для разработки новых подходов к управлению кредитным портфелем представляется возможным и целесообразным использование опыта, накопленного в процессе мониторинга коммерческих кредитных организаций Банком России.