Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ. Счета нерезидентов, открываемые на территории РФ

Министерство образования  и науки Российской Федерации                             Государственное образовательное                                                                                 учреждение высшего профессионального  образования                                                     «Санкт-Петербургский государственный                                                                        инженерно-экономический университет»

Факультет предпринимательства  и финансов

Кафедра финансов и банковского  дела

 

 

Доклад

По дисциплине «Валютные  операции и валютное регулирование»

«Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ. Счета нерезидентов, открываемые на территории РФ»

 

Выполнила:

Студентка 4 курса очной  формы обучения

Специальности финансы и  кредит

Группа 3392

 

Проверила:

Ассистент кафедры финансов и банковского дела

 

 

 

Санкт-Петербург

2012 г.

 

Счета резидентов в банках, расположенных за пределами  территории Российской Федерации

 

 Резиденты открывают  без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях  иностранных государств, являющихся  членами Организации экономического  сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.  

 Резиденты вправе переводить  на свои счета (во вклады), открытые  в банках за пределами территории  Российской Федерации, средства  со своих счетов (с вкладов)  в уполномоченных банках или  других своих счетов (вкладов), открытых  в банках за пределами территории  Российской Федерации.

Переводы резидентами  средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному  банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов). 

На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях  иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет. 

Юридические лица - резиденты  вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим Федеральным  законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением  валютных операций между резидентами, за исключением валютных операций:

1) операции по выплате  заработной платы сотрудникам  дипломатических представительств, консульских учреждений Российской  Федерации и иных официальных  представительств Российской Федерации,  находящихся за пределами территории  Российской Федерации, а также  постоянных представительств Российской  Федерации при межгосударственных  или межправительственных организациях;

2) операции по выплате  заработной платы сотрудникам  представительства юридического  лица - резидента, находящегося за  пределами территории Российской  Федерации;

3) операции по оплате  и (или) возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников на территорию страны местонахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории Российской Федерации;

Физические лица - резиденты  вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с  передачей имущества и оказанием  услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных  в соответствии с настоящим Федеральным  законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

Резиденты, за исключением  физических лиц - резидентов, дипломатических  представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных  представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации  при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым  органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Требования к порядку  открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным  счетам (вкладам) валютных операций, а  также представления отчетов  о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей  статьей, не применяются к уполномоченным банкам и валютным биржам, которые  открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

 

Счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории Российской Федерации

 
 

 

Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать  банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает Центральный банк Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. 

Нерезиденты имеют право  без ограничений перечислять  иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации  на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках. 

Нерезиденты имеют право  без ограничений перечислять  иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации.