Составление финансового плана предприятия

Основной целью построения этих документов является оценка финансового  положения предприятия на конец  планируемого периода.

Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно  определить объём будущих продаж (объём реализованной продукции). Это необходимо для организации  производственного процесса, эффективного распределения средств, контроля над  запасами. Прогноз объёмов продаж даёт представление о той доле рынка, которую предприятие предполагает завоевать своей продукцией.

Прогнозы продаж выражаются как в денежных, так и в физических единицах, и в любом случае помогают определить влияние цены, объёма производства и инфляции на потоки наличных денежных средств предприятия.

 

 

Объём будущих продаж можно  рассчитать, используя следующие  методы [3, c. 41].

Эвристические. Они основаны на усреднении сведений, полученных при интервьюировании различных участников рынка: работников торговли, специалистов маркетинговых служб, покупателей.

Анализ временных  рядов используется для учёта временных колебаний объёма продаж продукции (работ, услуг). Включает метод экстраполяции, анализ сезонности, анализ цикличности. Метод экстраполяции заключается в распространении выводов, полученных в результате наблюдений за объёмом продаж в течение выбранного периода времени, на будущее. Большое влияние на объёмы продаж оказывает фактор сезонности. Метод анализа цикличности позволяет выявить изменения в объёме продаж, связанные с временем потребления продукции.

Эконометрические  модели. С помощью этих моделей определяется корреляция размера продаж от изменений внешней среды предприятия, в том числе макроэкономических переменных (темпы роста ВВП, изменение учётной ставки ЦБ РФ, темпа инфляции и т.п.), а так же от отраслевых показателей (состояния отрасли, уровня конкуренции в ней, ёмкости отраслевого рынка).

Сочетание результатов, полученных с помощью исследования этих методов, позволяет учесть факторы внешней  и внутренней среды в их динамике.

С помощью прогнозного отчёта о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде.

При проведении прогнозного  анализа прибыли на практике широко используется метод «издержки – объём – прибыль». Он включает:

определение объёмов производства и продаж продукции в целях  обеспечения их безубыточности;

установление размера  желаемой прибыли;

увеличение гибкости финансовых планов путём учёта различных  вариантов изменения ситуации (ценовых  факторов, динамики объёмов продаж).

Метод «издержки – объём  – прибыль» называют анализом безубыточности.

Прогноз баланса входит в состав основных документов перспективного финансового планирования.

В отличие от прогноза отчёта о прибылях и убытках, который  показывает динамику финансовых операций предприятия, прогноз баланса отражает фиксированную, статистическую картину  финансового равновесия предприятия. Структура прогнозируемого баланса соответствует общепринятой структуре отчётного баланса предприятия, так как в качестве исходного используется отчётный баланс на последнюю дату.

Прогноз движения денежных средств – финансовый документ, получающий в российской практике в последние годы всё большее распространение. Он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками [6, с. 46].

Прогноз движения денежных средств помогает финансовому менеджеру  в оценке использования предприятием денежных средств и в определении  их источников. В дополнение к изучению отчётной информации прогнозные данные позволяют оценить будущие потоки, а, следовательно, перспективы роста предприятия и его будущие финансовые потребности. С помощью прогноза движения денежных средств можно оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность поступления и расходование денежных средств, а значит – проверить будущую ликвидность предприятия.

После составления этого  прогноза определяют стратегию финансирования предприятия. Её суть заключается в  следующем:

- определение источников  долгосрочного финансирования;

- формирование структуры  и затрат капитала;

- выбор способов наращивания  долгосрочного капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Жизнедеятельность фирмы  невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли  приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное  планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают  большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано  в первую очередь на то, что будет  продаваться, то есть пользоваться спросом  на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в  свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе  трудовые ресурсы, сырьевые запасы и  запасы материалов. Это обуславливает  необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Задача 1. Расчет оптимального размера прибыли

Рассмотрим предложенные хозяйственные ситуации  в виде таблицы 2.1.

Таблица 2.1.

Показатели работы предприятия  в трех разных ситуациях, тыс. р.

Показатель	Баз. вариант	1ая хоз. ситуация			2ая хоз. ситуация			3я хоз. ситуация
		значе-ние	∆ абс.	∆ %	значе-ние	∆ абс.	∆ %	значе-ние	∆ абс.	∆ %
1. Выручка от реализации	81000	89100	8100	+10	89100	8100	+10	74520	6480	-8
2. Переменные расходы	54500	59950	5450	+10	59950	5450	+10	50140	4360	-8
3. Постоянные расходы	16600	16600	-	-	16932	332	+2	16600	-	-
4. Прибыль от реализации	9900	12550	2650	26,77	12218	2318	23,41	7780	-2120	-21,41

 

Расчеты:

1. Рассчитаем базовую прибыль и силу воздействия операционного рычага:

Пр_баз = 81000 – (54500 + 16600) = 9900 тыс. р.;

СВОР = = = 2,677.

2. Рассчитаем значения прибыли для трех ситуаций:

Пр₁ = 89100 – (59950 +16600) = 12550 тыс. р.;

Пр₂ = 89100 – (59950 + 16932) = 12218 тыс. р.;

Пр₃ = 74520 – (50140 + 16600) = 7780 тыс. р.

3. Рассчитаем темпы прироста прибыли для трех ситуаций:

П % = ВР % ∙ СВОР

П% = 10 ∙ 2,677 = 26, 77 %;

СВОР₁ = = 2,323.

П%₁= 10 ∙ 2,323 = 23, 23 %;

СВОР₂ = = 2,386.

П%₂ = 10 ∙ 2,386 = 23,86 %

СВОР₃ = = 3, 134

П%₂ = -8 ∙ 3,134= - 25,07 %.

Вывод:

Итак, мы видим, что первые две ситуации, оптимистические, дают увеличение прибыли. В первой ситуации прибыль увеличивается на  2650 тыс. р., во второй – на 2318 тыс. р. Судя по этим количественным показателям стоит выбрать первую ситуацию, однако для окончательного выбора мы также должны обратить внимание на относительный показатель – темп прирост прибыли. Этот показатель выше у второй ситуации. Теперь можем принять окончательное решение о выборе на предприятии второй хозяйственной ситуации.

Тогда:

Пр = 12218 тыс. р.;

ЧП = 12218 – 0,2 ∙ 12218 = 9774,4 тыс. р.

 

 

 

Задача 2. План распределения  чистой прибыли

Свою прибыль предприятие  направляет в фонд накопления и в  резервный фонд в соответствии с  планом, представленным в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Распределение чистой прибыли  предприятия

Чистая прибыль	Из чистой прибыли
	в фонд накопления от чистой прибыли, %	в резервный фонд, %
9974,40	59	5

 

 

 

 

 

 

 

Расчеты:

в фонд накопления = 0,59 ∙ 9974,40 = 5766,896 тыс. р.;

в резервный фонд = 0,05 ∙  9974,40 = 498,720 тыс. р.

 

 

 

 

 

Задача 3. Расчет необходимого прироста оборотных средств  за квартал

Таблица 3.1

Нормы оборотных средств

Максимальный интервал между  поставками	Норма страхового запаса, дни	Норма подготовительного  запаса, дни	Норма технологического запаса, дни	Норма транспортного запаса, дни	Норма запаса в не завершеном производстве, дни	Норма запаса в готовой  продукции, дни	Норма запаса денежных средств, дни
по  сырью и материалам
16	4	1	1,5	4	2,5	2	1,5

 

Расчеты:

Потребность в оборотных  средствах по производственным запасам  определяется как произведение однодневного их расхода на норму запаса в днях.

Норма страхового запаса исчисляется  как 50% от текущего.

Норма текущего запаса исчисляется 50% от максимального интервала между поставками. Таким образом. Норма текущего запаса равна:

Д _т.з= 0,5 ∙ 16 = 8 дн.

 Норма страхового запаса:

 Д_с.з. = 0,5 ∙ 8 = 4 дн.

Дневной расход сырья и  материалов:

Р = 25200 / 90 = 280 тыс. р.

Потребность в оборотных  средствах по производственным запасам:

Н = 280 ∙ (8 + 4 + 1 + 1,5 + 4) = 280 ∙ 18,5 = 5180 тыс. р.

Дневной выпуск продукции  по себестоимости 

П = 71100/90 = 790 тыс. р.;

Норматив по незавершенному производству:

Н_{н. пр.} = 790,00 ∙ 2,5 = 1975 тыс. р.;

Норматив по готовой продукции:

Н_{г. пр.} = 790,00 ∙ 2 = 1580 тыс. р.;

Дневной товарооборот

Т = 72500/90 = 805,56 тыс. р.;

Потребность в денежных средствах в кассе и в расчетах:

Н _{д. ср.} = 805,56 ∙ 1,5 = 1208,34 тыс. р.;

Общий норматив оборотных  средств:

Н_{об. с} = 5180,00 + 1975 + 1580 + 1208,34 = 9943,34 тыс. р.

Сумма  оборотных средств  на планируемый квартал составляет 4217 тыс. р.; таким образом, сумма оборотных средств на планируемый квартал:

9943,34 + 4217,00 = 14160,34 тыс. р.

Необходимый прирост оборотных  средств:

14160,34 – 14250 ,00 =  -89,66 тыс. р.

Вывод:

Таким образом, получаем высвобождение  оборотных средств на сумму 89,66 тыс. р.

Задача 4. Расчет прироста устойчивых пассивов

1. Рассчитаем начисление по страховым взносам:

 СВ = 0,262 ∙ 7000 = 1834 тыс. р. (В Пенсионный Фонд РФ 1400 р., в Фонд Социального Страхования РФ 217 р., из них 14 р. – страхование от несчастных слйчаев, в Фонд Обязательного Медицинского Страхования РФ – 217 р., из них 77 р. в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования РФ и 140 р. в Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования РФ).

2. Рассчитаем размер устойчивых пассивов на планируемый квартал:

 УП = = 883,4 тыс. р.;

3. Рассчитаем необходимый прирост устойчивых пассивов на планируемый квартал:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 5. Составить  финансовый план хозяйствующего субъекта на период по приведенной схеме

Составим фрагмент финансового плана предприятия на квартал в форме табл. 5.1.

Таблица 5.1

Фрагмент финансового плана организации на квартал

Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
Показатель, тыс. руб.		Показатель, тыс. руб.
Прибыль Амортизационные отчисления Отчисления в ремонтный  фонд Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта	12218 1080,00   209,00	Налог на прибыль Налог на имущество Местные налоги Ремонтный фонд Резервный фонд Фонд потребления (из прибыли) Фонд накопления - за счет амортизационных  отчислений  - за счет прибыли, в  том числе на прирост оборотных  средств  - за счет прироста кредиторской  задолженности, постоянно находящейся  в распоряжении хозяйствующего  субъекта	2510,00 249,00 109,00 209,00 498,72     5766,90 1080,00   -89,66
ИТОГО:	13570,40	ИТОГО:	9342,62