Таким образом, в схеме овердрафтного кредитования по пластиковым карточкам со стороны банка-эмитента участвуют следующие банковские работники (рис. 2):

       операционный работник банка, который открывает и ведет карточный счет, принимает и отражает по счету платежи клиента в погашение задолженности;

       работник бухгалтерии банка, который выполняет бухгалтерский учет операций по возникновению, погашению овердрафта, выносу на просрочку и формированию резерва.

       Реализация овердрафтного кредитования

       Деятельность операционных работников и сотрудников бухгалтерии банка можно автоматизировать в виде набора рабочих мест (АРМ), как это сделано в модуле «Овердрафтное кредитование по пластиковым картам», вошедшем в программный комплекс по предоставлению розничных банковских услуг RS-Retail, разработанный компанией R-Style Software Lab.

       На АРМ операционного работника, ведущего карточный счет (фронт-офис), возлагаются следующие задачи:

       1. Ввод и изменение данных о держателе карточки, а также формирование файла с соответствующей информацией для отправки в Процессинговый центр (ПЦ). 
2. Открытие карточных счетов. 
При открытии карточного счета требуется указать счет страхового депозита и счет пополнения, а также гарантированный и неснижаемый остатки. В случае если величина остатка на карточном счете опустится ниже гарантированного уровня, система должна автоматически выполнить перечисление средств на карточный счет со счета пополнения. 
3. Ведение списка выданных банком карточек. 
При вводе каждой новой карточки система должна формировать заявление на выдачу карточки в электронном виде для отправки в ПЦ. Кроме того, необходимо обеспечить возможность выдачи нескольких карточек по одному карточному счету или одной карточки по нескольким счетам (установление связей). При поступлении транзакций из ПЦ на основании установленных связей требуется определить счет, с которого будет оплачиваться конкретная транзакция клиента. 
4. Прием от клиентов банка заявлений на очередной и досрочный перевыпуск карточек, подготовка файла заявлений на перевыпуск карточек для отправки в ПЦ. 
5. Блокирование карточного счета, формирование файла блокированных карточек для отправки в ПЦ. 
6. Выполнение различных операций по карточному счету: начисление процентов, безналичный перевод со счетов, конвертация с одного счета на другой. 
7. Отражение по карточному счету суммы пополнений в результате выполнения различных приходных операций по карточному счету и подготовка файла для отправки в ПЦ. 
8. Обработка информации, поступающей из ПЦ (транзакции, комиссии, обработка ответов на переданную банком в ПЦ информацию). 
9. Формирование для держателя карточки отчета по карточному счету. 
10. Выдача наличных по карточкам своего и других банков, подготовка файла выполненных операций для отправки в ПЦ. 
11. Закрытие карточного счета, формирование файла закрытых счетов для отправки в ПЦ. 
12. Формирование всей необходимой отчетности.

       В связи со спецификой карточных продуктов вполне логичным выглядит создание — наряду с АРМ бухгалтера по учету стандартных операций по карточным счетам — отдельного АРМ бухгалтера по овердрафтному кредитованию (бэк-офис), которое предполагает:

       1. Ведение информации по карточным счетам, на которых предусмотрено появление овердрафта. 
Речь идет о лимите разрешенного овердрафта, процентных ставках по разрешенному овердрафту, неразрешенному овердрафту и превышению размера разрешенного овердрафта, а также о календаре расчета срочных и просроченных процентов. 
2. Получение информации о тех карточках, на которых возник разрешенный или неразрешенный овердрафт, а также о погашении овердрафта от работников фронт-офиса. 
При этом сумма погашения должна быть разнесена в соответствии с установленными приоритетами погашения. 
3. Открытие счетов для учета работы с овердрафтными карточками (ведение внутреннего аналитического учета). 
Список и типы открываемых счетов должны соответствовать виду карточного продукта, типу овердрафта. Например, номер ссудного счета карточного продукта с разрешенным овердрафтом начинается со следующих пяти цифр номера балансового счета — 45503, а для карточного продукта с неразрешенным овердрафтом — 45502. 
4. Бухгалтерский учет операций по возникновению и погашению овердрафта. 
Здесь необходима возможность настраивать типы и шаги выполнения операций (открытие карточки, возникновение разрешенного овердрафта, возникновение неразрешенного овердрафта, погашение разрешенного овердрафта, погашение неразрешенного овердрафта, вынос на просрочку разрешенного овердрафта, формирование резерва, закрытие карточки). Бухгалтерский учет операций должен быть построен в соответствии с действующими инструкциями ЦБ РФ. 
5. Предоставление информации по задолженности держателя карточки в виде отчета. 
6. Формирование и выгрузка сводных документов в АБС для отражения в балансе. 
7. Формирование всей необходимой отчетности (сальдовая ведомость, сводная таблица РВПС, плановые суммы для выноса на просрочку и др.). 
Если автоматизированная система способна выполнить все вышеупомянутые задачи, то можно смело утверждать, что она обеспечивает полный цикл овердрафтного кредитования по пластиковым карточкам.

       Эмиссия карточек, условия обслуживания по которым предусматривают возникновение овердрафта, весьма перспективна для банков, занимающихся карточным бизнесом. Главное достоинство карточки (наряду с уже перечисленными в статье) — это возможность получения кредита. Проценты по кредиту — едва ли не основная составляющая доходов карточного бизнеса во всем мире. Да и значительную часть потребительских товаров в развитых странах население покупает именно за счет кредита. Приобретение товаров в кредит — традиционная и неотъемлемая черта платежных систем в странах с рыночной экономикой.

       Овердрафт - одна из наиболее перспективных для временно неплатежеспособных клиентов форм краткосрочного кредитовании. Его цель — устранение платежных разрывов, возникающих в ходе финансово-хозяйственной деятельности заемщика.  
 
При овердрафте образуется дебетовое сальдо на счете клиента, которое может возникнуть в результате проведения банком платежей по счету клиента на сумму, превышающую остаток средств на счете в течение операционного дня (ст. 850 ГК РФ).  
 
Кредит в форме овердрафта позволяет заемщику решать проблему своевременного проведения расчетов, когда расходы временно превышают поступление денег на счет, предоставляется на цели покрытия временных потребностей клиента в денежных средствах и направляется на пополнение оборотных средств (приобретение и создание товарно-материальных ценностей, связанных с сезонностью, выплату заработной платы, платежи в бюджет, прочие производственные затраты). Овердрафт может быть использован организациями торгово-посреднической или производственной специализации, а также предприятиями сферы услуг. Производственные расходы таких организаций многочисленны, а поступления от текущей деятельности (реализации продукции) не всегда позволяют покрывать эти расходы в определенный период времени. Он также может быть применен организациями, в деятельности которых возникают потребности оперативного финансирования неотложных расходов по причине возникновения временного разрыва в обороте денежных средств, проходящих по счетам (расходы временно превышают поступление денег на счет).  
 
Например, заемщик обычно обращается в банк за кредитом для покрытия расходов, вызванных разрывом во времени между затратами на производство товаров и их реализацией, в результате которой они окупают затраченные средства и получают прибыль. Если предприятие производственное, то оборот его денежных средств начинается вместе с производственным циклом. Обычно после закупки сырья поставщику вскоре перечисляются деньги, работникам предприятия регулярно выплачивается заработная плата. Покупатели же часто приобретают товары в кредит, когда они окончательно расплатятся за купленный ранее товар. Таким образом, оборот денежных средств предприятия будет завершен. В этих случаях для поддержки предприятия чаще всего банк предлагает овердрафт.  
 
Размер овердрафта с течением времени при нормальной деятельности предприятия сокращается за счет его прибыли. В результате надобность в нем отпадает. Однако предприятие может расходовать образующуюся прибыль на покупку оборудования или выплату дивидендов. Тогда необходимость в овердрафте сохраняется, хотя такая услуга обычно предоставляется банком на короткое время.  
 
Договариваясь с клиентом о предоставлении ему овердрафтной услуги, банк обычно назначает комиссионные вне зависимости от того, воспользуется клиент услугой или нет. Кредитор в свою очередь исходит из того, что в пределах согласованного лимита он берет на себя обязательство предоставить заемные средства, даже если клиент не захочет ими воспользоваться. Но для этого банку необходимо располагать определенным объемом средств: если он обещает предоставить их одному клиенту, то другому он вынужден будет отказать, даже если первый не воспользуется этими средствами. Таким образом, комиссионные за овердрафт означают компенсацию за утраченную банком возможность кредитовать другого клиента и потерянную прибыль.  
 
Для клиента овердрафт иногда предпочтительнее обычной ссуды, поскольку он выплачивает только проценты, когда расходы превышают остаток на счете в банке. Кроме того, банк имеет возможность пересматривать порядок оказания услуг по овердрафту. Банк может согласиться на дополнительные льготы или настоять на их уменьшении или сокращении.  
 
Для получения кредита клиент предоставляет в банк платежные поручения, подлежащие оплате с его счета, и, если на счете временно отсутствуют денежные средства, банк производит оплату платежных поручений в кредит (в пределах установленного лимита). По мере поступления денежных средств на счет клиента имеющаяся задолженность по кредиту, а также размер процента за пользование кредитом погашаются.  
 
Режим кредитования включает:  
 
• статус заемщика;  
• лимит овердрафта;  
• ставка процента;  
• ставка за выделение лимита кредита (ставка резервирования);  
• срок офердрафта;  
• валюта кредита.  

Овердрафтное  кредитование

  Компании  срочно требуется  заплатить поставщику за отгруженное сырье, а денег на расчетном  счете, как на зло, нет — они придут только через сутки. Что делать? Заглянуть в завтрашний платежный день поможет овердрафт. О нюансах овердрафтного кредитования читателям журнала рассказали вице-президент банка «ГЛОБЭКС» Юлия Лукьянова, директор департамента казначейства Александр Кузьмин и начальник кредитного управления Игорь Басалов. 

  Овердрафтное  кредитование — это банковский кредит, который предоставляется для  оперативной оплаты платежных документов при отсутствии или недостатке средств  на расчетном счете клиента в предварительно установленном банком размере. Между обычным краткосрочным («коммерческим») кредитом и овердрафтом имеются два существенных отличия. 

  1. Отношения клиента и банка  регулируются договором банковского  счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание). В нем предусматривается оплата банком платежных документов сверх имеющегося объема денежных средств на расчетном счете компании. Период кредитования, лимит, срок, в течение которого должны быть погашены кредитные обязательства, размер процентной ставки за пользование кредитом оговариваются в кредитном договоре, являющимся, как правило, либо неотъемлемым приложением, либо дополнением к договору банковского счета. 

  2. Полное отсутствие целевого назначения  кредитов, полученных в ходе действия соглашения о кредитовании счета. Благодаря овердрафту компания обеспечивает покрытие краткосрочных разрывов в поступлении денежных средств, а не финансирование целевых проектов или пополнение оборотных средств, как при коммерческом кредите. 

  Юлия  Лукьянова: «Если компания берет коммерческий кредит, банк тщательно проверит, на какие цели он будет израсходован. Пристальному анализу подвергнется рентабельность всех соответствующих операций. А за счет овердрафта можно оплатить любые платежные документы со своего расчетного счета, в том числе провести налоговые платежи. Исключением являются лишь платежные документы на погашение задолженности по заключенным с банком кредитным договорам, на уплату процентов и штрафов по предоставленному овердрафту, платежные требования и инкассовые поручения, предъявленные к счету клиента». 

  На  применение денежных средств, предоставленных  клиенту в рамках овердрафтного  кредитования, налагаются только те ограничения, которые предусмотрены действующим  законодательством и договором банковского счета. Однако в договоре об овердрафте всегда можно установить ограничения на использование кредита. Например, предусмотреть, что при предъявлении третьими лицами требований к расчетному счету они оплачиваются только в пределах суммы ваших денежных средств, т.е. в день образования к счету картотеки овердрафт не действует. Это удобно, если вы сомневаетесь в обоснованности предъявленных требований к расчетному счету компании. В договор можно включить перечень кредиторов, чьи требования вы разрешаете либо запрещаете проводить сверх суммы денежных средств на вашем счете. Единственное, что вам никогда не позволят сделать за счет овердрафта — погасить кредит банку–кредитору по другому договору.