Учет краткосрочного кредитования в сельскохозяйственной организации

Кредит – привлеченные и (или) собственные денежные средства, предоставленные Банком другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором.

Кредитование – предоставление (размещение) банком (Кредитополучателем) кредита от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности, платности и обеспеченности с заключением между Кредитодателем и Кредитополучателем (субъектом хозяйствования) кредитного договора.

Кредитополучатель – субъект хозяйствования, который обязуется возвратить полученные в форме кредита денежные средства в установленные сроки с уплатой начисленных за их пользование процентов, соблюдая условия заключенного кредитного договора.

Платежеспособность – способность субъекта хозяйствования своевременно соблюдать свои обязательства. Правоспособность – наличие у субъекта хозяйствования гражданских прав, соответствующих целям его деятельности, и его способность нести связанные с этой деятельностью обязанности.

Кредитная линия – использование кредита кредитополучателем в соответствии с кредитным договором в течение определенного срока в пределах установленного максимального размера (лимита) кредита и с соблюдением предельного размера единовременной задолженности по нему; к возобновляемой кредитной линии относится кредитная линия, при которой установленный в кредитном договоре предельный размер единовременной задолженности Кредитополучателя меньше, чем максимальный размер общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств.

Кредитор — это субъект кредитного соглашения, передающий стоимость во временное пользование. Заемщик — это субъект кредитного соглашения, получающий кредит и обязанный возвратить его в установленный срок.

Сущность  и  содержание  кредита  проявляются  в  его   четырех основных  функциях:  перераспределительной,  воспроизводственной,  замещения действительных  и   наличных   денег   кредитными   орудиями   обращения   и стимулирующей.

Банковский кредит – это движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату во временное пользование.

К принципам кредитования относятся: возвратность, срочность,  дифференцированность, обеспеченность и платность.

Классификация кредитов

Оценка финансового состояния организации производится на основании изучения в динамике изменений основных показателей ее деятельности, которым в зависимости от значения присваивается соответствующее количество баллов:

1.                  коэффициент текущей ликвидности. 1,5   Итого по IIр.(290) / Итого по Vр.(790) – долгосрочные кредиты и займы (720)

2.                  коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. 0,2 Итого по IIIр.(590) + Итого по IVр(690) – Итого по Iр.(190)/ Итого по IIр.(290)

3.                  коэффициент обеспеченности финансовых обязательств.0,5 Итого по Vр.(790) / итог баланса(890)

4.                  рентабельность продукции. Прибыль(200) / выручка от реализации(010)

5.                  динамика оборачиваемости оборотных средств. Итого по IIр (290) / (выручка от реализации(010) / количество дней в периоде)

6.                  общий объем дебиторской задолженности. Строка 230 + строка 216

7.                  доля просроченной дебиторской задолженности в объеме дебиторской задолженности. Приложение 5 к балансу

8.                  доля неденежных форм расчетов в выручке от реализации продукции.

9.                  доля просроченной кредиторской задолженности в объеме кредиторской задолженности.

В качестве критериев для оценки финансового состояния анализа используются следующие показатели:

коэффициент текущей ликвидности (К1);оборотные активы (290) / (обязательства (590) –– долгосрочные кредиты и займы(510) –– резервы предстоящих расходов (550))

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2);((капитал и резервы (490) + резервы предстоящих расходов (550)) – внеоборотные активы(190)) / оборотные активы (290)

коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (Кофа);обязательства (590) – резервы предстоящих расходов (550)) /баланс (300 или 600)

коэффициент абсолютной ликвидности (Кабсл); (финансовые вложения (260) + денежные средства (250)) // (обязательства (590) – долгосрочные кредиты и займы (510) –резервы предстоящих расходов (550))

коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (Копф). (кредиты и займы просроченные (165 + 175) + кредиторская задолженность просроченная(140 + 150)) / баланс (300 или 600)

Плата за кредит исчисляется по формуле   П= (ОД / 12) +(ОД × %) / 12