Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Мая 2013 в 13:46, курсовая работа
Целью курсового проекта является самостоятельное выполнение расчетов основных технико-экономических показателей деятельности предприятия, работающего в современных условиях рыночных отношений.
В курсовом проекте определены оптимальная производственная программа, эффективный фонд времени рабочего, размер и изменение прибыли и себестоимости продукции по основным технико-экономическим факторам, влияющим на эти показатели.
Цель проекта и исходные данные
1. Выбор оптимальной производственной программы предприятия
2. Определение эффективного фонда времени рабочего
3. Влияние основных технико-экономических факторов на себестоимость продукции
4. Определение изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам
Заключение
2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОГО ФОНДА ВРЕМЕНИ РАБОЧЕГО
Для оценки эффективности использования рабочего времени в плановом периоде рассчитывается его бюджет. Бюджет рабочего времени служит базой для расчета численности работающих, определения уровня прибыли и планирования себестоимости продукции.
Бюджет рабочего времени в плановом периоде разрабатывается на основе количества рабочих дней в плановом периоде, режима работы предприятия, установленных нормативов или условий контрактов. Различают календарный, номинальный и эффективный фонды времени.
Календарный фонд времени устанавливается по календарю.
Номинальный фонд времени представляет собой календарное время за вычетом выходных и праздничных дней.
Эффективный фонд времени – это время, которое может быть отработано одним рабочим в течение планового периода.
Исходные данные для расчета бюджета рабочего времени приведены в табл. 2.1, 2.2 и 2.3.
Таблица 2.1.
Данные для расчета бюджета рабочего времени
Наименование показателей, дн./(чел.-год) |
Базовый год |
1 |
2 |
Очередной отпуск |
17 |
Дополнительный отпуск |
1,2 |
Выполнение государственных и общественных обязанностей |
4 |
Болезни |
14,7 |
Таблица 2.2.
Данные для расчета продолжительности рабочего дня
Наименование |
Обозначение |
Плановый год |
1 |
2 |
3 |
Численность рабочих, чел./год, в том числе |
Sp |
4110 |
с 40-часовой рабочей неделей |
Sp1 |
3452 |
с 35-часовой рабочей неделей |
Sp2 |
658 |
Таблица 2.3.
Данные для расчета средней продолжительности отпусков на плановый год
Вид отпуска |
Продолжительность отпуска Дol, дн./(чел.×год) |
Число рабочих с одинаковой продолжительностью отпуска Spl, чел./год |
1 |
2 |
3 |
Очередной |
24 |
855 |
28 |
1506 | |
30 |
1107 | |
36 |
642 | |
Дополнительный отпуск для студентов: |
||
1-2-го курсов |
20 |
3 |
3-4-го курсов |
30 |
5 |
заочников |
30 |
2 |
Дополнительный отпуск для сдачи экзаменов в вузе |
15 |
0 |
Дополнительный отпуск для защиты дипломных проектов: |
||
в техникуме |
60 |
7 |
в вузе |
120 |
12 |
Бюджет рабочего времени разрабатывается последовательно в два этапа:
Дяв = Fн - Н.
Fн = Fк - В.
Определение средней продолжительности очередных и дополнительных отпусков производится по формуле:
,
где Spl – число рабочих, имеющих одинаковую l – ю продолжительность отпуска (дополнительного отпуска); Доl – l-я продолжительность отпуска (дополнительного отпуска).
Невыходы вследствие выполнения государственных и общественных обязанностей определяется “по базе” с учетом особых обязательств (съезд, свидетели в суде, выборы и т. д.). Расчет осуществляется по формуле:
где - процент невыходов вследствие выполнения государственных обязанностей к номинальному фонду в базовом году.
Неявки по болезни также планируются “по базе”, но с учетом мероприятий по улучшению санитарно-гигиенических условий, медицинского обслуживания и техники безопасности. Расчет данного показателя осуществляется по формуле:
,
где - процент невыходов вследствие болезни к номинальному фонду в базовом году.
Таким образом, общая величина невыходов Нп рассчитывается по формуле:
.
2. Расчет средней номинальной
продолжительности рабочего
,
где t1, t2 – средняя продолжительность рабочего дня (t1 = 8ч, t2 = 7ч).
Средняя продолжительность рабочего дня с учетом внутрисменных потерь определяется следующим образом:
.
Потери времени из-за сокращенного рабочего дня в предпраздничные дни рассчитываются по формуле:
,
где - количество часов, на которое сокращается рабочее время в предпраздничные дни в целом за год.
3. Эффективный фонд времени одного рабочего Fэф определяется по формуле:
.
Результаты расчета бюджета рабочего времени одного рабочего на плановый год представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4.
Бюджет рабочего времени на год
№ п/п |
Наименование показателя |
Условное обозначение |
Базовый год |
Плановый год | |
абсолютное значение |
в процентах к Fн | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Календарный фонд времени, дн./(чел.-год) |
Fк |
365 |
— |
365 |
2 |
Номинальный фонд времени, дн./(чел.-год) |
Fн |
253 |
100 |
254 |
3 |
Невыходы, дн./(чел.-год), в том числе |
Н |
36,9 |
14,6 |
48,25 |
очередной отпуск |
До |
17 |
6,7 |
28,96 | |
дополнительный отпуск |
Дод |
1,2 |
0,5 |
0,52 | |
выполнение государственных и общественных обязанностей |
Доб |
4 |
1,6 |
4,02 | |
Болезни |
Дбол |
14,7 |
5,8 |
14,76 | |
4 |
Среднее количество явочных дней, дн./(чел.-год) |
Дяв |
216,1 |
85,4 |
205,8 |
5 |
Номинальная продолжительность рабочего дня, ч./(чел.-дн) |
tн |
8,00 |
— |
7,84 |
6 |
Сокращения рабочего дня, ч./(чел.-дн), в том числе |
t |
0,028 |
— |
0,03 |
предпраздничные дни |
tпр |
0,028 |
— |
0,03 | |
7 |
Средняя продолжительность рабочего дня, ч./(чел.-дн) |
tср |
7,97 |
— |
7,81 |
8 |
Эффективный фонд времени, ч./(чел.-дн) |
Fэф |
1722,84 |
— |
1607,40 |
Главной задачей этого раздела курсового проекта было составление бюджета рабочего времени на год, результаты расчётов сведены в таблицу 2.4. Можно проследить динамику основных показателей планового года по отношению к базовому: количество невыходов выросло примерно на 30%, в связи, с чем уменьшилось среднее количество явочных дней; кроме того, уменьшилась и средняя продолжительность рабочего дня. Всё это привело к уменьшению эффективного фонда времени примерно на 110 ч., что, безусловно, является негативным фактором для предприятия.
Расчет изменения
На изменение себестоимости продукции влияют как зависящие от самого предприятия (планируемые), так и не зависящие от него факторы. Перечислим эти группы факторов:
3.1 Расчет изменения затрат за счет изменения объема и структуры выпускаемой продукции
Расчет изменения затрат учитывает следующие факторы:
3.1.1 Изменение структуры выпускаемой продукции
Изменение структуры - это изменение удельного веса отдельных изделий в общем объеме товарной продукции.
Для оценки изменения затрат введем показатель затрат на 1 рубль товарной продукции и показатель переменных затрат на 1 рубль товарной продукции , коп/руб:
, где
Стов- себестоимость товарной продукции,
Vтов - объем товарной продукции.
, где
- себестоимость товарной
- переменные затраты единицы продукции, руб;
- объем товарной продукции, руб.
Изменения структуры товарной продукции повлияет только на величину переменных затрат:
, где
- плановый показатель в ценах и в уровне затрат базового периода;
- базовый;
- плановый.
Таким образом, сумма покрытия рассчитывается по формуле:
Исходные данные для расчета представлены в табл. 3.1., результаты расчет – в табл. 3.2.
Таблица 3.1.
Исходные данные
для расчета изменения
Базовый год | ||
Наименование изделия |
Количество, шт. |
Затраты на 1 руб. товарной продукции по переменным затратам, коп./руб. (србпер) |
1 |
2 |
3 |
А |
16 000 |
50,3 |
Б |
34 000 |
45,8 |
В |
3 500 |
48 |
Г |
0 |
50 |
Д |
3000 |
56 |
Таблица 3.2.
Расчет влияния изменения структуры выпуска на себестоимость товарной продукции
Наименование изделия |
Количество за год, шт. |
Базовый год |
Плановый год | |||||
базовый |
плановый |
Цена производства ЦП, руб. |
србпер, коп./руб |
На выпуск продукции |
Vтп(б) |
сп(б)т пер | ||
Vтб |
Сбт пер | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
А |
16 000 |
3 460 |
4 024 |
50,3 |
64386 |
32386,32 |
13923,54 |
7003,54 |
Б |
34 000 |
0 |
1 476 |
45,8 |
50185 |
22984,50 |
0,00 |
0,00 |
В |
3 500 |
0 |
2 885 |
48 |
10096 |
4846,15 |
0,00 |
0,00 |
Г |
0 |
34 938 |
600 |
50 |
0 |
0,00 |
20962,80 |
10481,40 |
Д |
3000 |
5 200 |
13 636 |
56 |
40909 |
22909,09 |
70909,09 |
39709,09 |
Итого |
165576 |
83126,06 |
105795,43 |
57194,03 | ||||
ср пер |
50,20 |
54,06 | ||||||
DСстр |
4 080,33 |