Управление собственным капиталом коммерческого банка: оценка и анализ достаточности капитала

Содержание.

Введение……………………………………………………………………………...3

Глава 1. Определение собственных  средств (капитала) банка…………………...5

1. Понятие, структура и функции собственного капитала банка……..5
2. Источники собственного капитала банка…………………………….9

1.3     Методы оценки капитала……………………………………………..11

Глава 2. Управление собственным капиталом банка…………………………….13

2.1.Содержание управления капиталом……………………………………13

2.2. Внутренние источники прироста  собственного капитала…………...15

2.3. Внешние источники прироста  капитала………………………………16

Глава 3. Оценка качества управления собственными средствами банка………22

          2.1. Понятие  и необходимость оценки достаточпости капитала банка…22

          2.2. Нормативные  требования к размеру собственных  средств (капиталу) банка…………………………………………………………………………………23

          2.3. Оценка качества управления собственным капиталом………………26

Заключение………………………………………………………………………….28

Список  использованной литературы……………………………………………...29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

    В связи с растущим  числом банкротств и просроченных ссуд усилилось внимание к адекватности банковского капитала. Регулирующие органы требуют роста банковского капитала, чтобы надежнее защищать вкладчиков и обеспечить жизнеспособность страховых фондов. Банкиры предпочитают меньшие нормативы капитала, чтобы поднять прибыльность и рост активов. Эти противоречащие друг другу цели порождают конфликт между политикой надзора и деятельностью банка. Центральный банк РФ санкционировал минимальные нормы кпитала, которые являются ограничителями практически для всех банков.

Капитал играет важную роль в банковской дилемме риск/доход. Увеличение капитала снижает риск путем стабилизации доходов и их роста, страхуя от банкротства. Но он и уменьшает ожидаемый  доход, поскольку акционерный капитал  более дорог, чем задолженность. Главные вопросы управления активами и пассивами, таким образом, сводятся к определению оптимальной величины капитала.

  Тема рационального управления  собственным капталом банка особенно  актуальна сегодня, поскольку  в нашей стране, с одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой – нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы, нередко отсутствие профессиональных знаний у части банкиров и другие негативные факторы приводят к банковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.

Целью курсовой работы является подробное рассмотрение такого понятия как   собственный капитал банка и управление им.

Для достижения данной цели курсовой работы необходимо выполнить следующие  задачи:

-   определить функции собственного  капитала;

-    выявить источники его формирования;

• рассмотреть существующие методы оценки капитала;
• оценить методы управления собственным капиталом;
• выявить количественные характеристики оценки собственных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Глава 1. Определение собственных средств (капитала) банка.

Значение собственных средств  банка состоит прежде всего в  том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка  именно собственные средства покрывают  первоочередные расходы, без которых  банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

 

1.1. Понятие и структура  собственного капитала банка 

 

Под собственными средствами (капиталом) банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет/5/.

     Структура собственных  средств банка неоднородна по  качественному составу и изменяется  на протяжении года в зависимости  от ряда факторов и в частности  от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Качественная оценка капитала имеет  важное значение, так как  она  позволяет увидеть соотношение  между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала банка. При этом под основным капиталом банка понимается постоянная (неизменяемая по стоимсти) часть капитала, которая может быть направлена на покрытие любых потерь.

Доплнительным капиталом является менее постоянная часть, т.е. капитал, величина и стоимость которого меняются в зависимости, во-первых, от изменения стоимости активов банка (резервы, переоценка стоимости основных средств) и, во-вторых, от изменеия рыночных рисков.

В соответствии с принятым делением капитала на основной и дополнительный проведем качественный анализ капитала банка на 2010 год (таблица 1.1.)/3/ .

 Таблица 1.1.

Качественная структура капитала банка.

Показатели	На 1 января			На 1 апреля		На 1 июля
	Тыс. руб		%	тыс. руб	%	тыс. руб	%
1	2		3	4	5	6	7
Основной капитал
Уставный капитал:
Обыкновенные акции	32012		23	32012	23,1	32012	23,1
Привилегированные некумулятивные акции	8620		6,2	8620	6,2	8620	6,2
Эмиссионный доход	2592		1,9	2592	1,9	2592	1,9
Резервный фонд	12312		8,9	12312	8,9	12312	8,9
Фонды специального назначения, созданные из прибыли прошлых лет	50170		36,2	50170	36,2	50170	36,2
Фонды накопления, созданные  из прибыли прошлых лет	32917		23,7	32917	23,7	32917	23,7
Итого основной каптал	138623		100	138623	100	138623	100
Акции, выкупленные банком	570		Х	570	Х	570	Х
Нематериальные активы по остаточной стоимости	1231		Х	863	Х	628	Х
Убытки текущего года						13017	Х
Основной капитал, принимаемый  в расчет	136822		73,7	137190	91,2	124408	96,1
Дополнительный  капитал
Привилегированные некумулятивные акции	8617		15,5	8617	43,4	8,617	75,8
Переоценка стоимости  имущества	3304		5,9	3797	19,2	1303	11,4
Резервы на кредитные  риски ( 1-ая гр.)	7370		13,2	3005	15,2	1455	12,8
Прибыль текущего года	36422		65,4	4393	22,2	-	-
Итого дополнительный капитал	55713		100	19812	100	11375	100
Сумма недосозданного резерва под возможные потери по ссудам (2-4-ая группы)	(395)		Х	(290)	Х	(210)	Х
Просроченная дебиторская  задолженность свыше 30 дней	(1520)		Х	(1410)	Х	(1250)	Х
Вложения банка в  акции дочерних и зависимых хозяйственных  обществ, а также вложения в капитал кредитных организаций-резидентов	(4687)		Х	(4687)	Х	(4687)	Х
Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные банком акционерам, участникам и инсайдерам сверх установленных  лимитов	210		Х	(185)	Х	(175)	Х
Дополнительный капитал, принимаемый к расчету	48901		26,3	13240	8,8	5053	3,9
Совокупный капитал	185723		100	150430	100	129461	100

Анализ деления капитала на основной (или капитал 1-го уровня) и дополнительный ( или капитал 2-го уровня) показывает, что у данного банка основную долю составляет капитал 1-го уровня, что положительно характеризует его качественную структуру.

Особенность собственного капитала банка  по сравнению с капиталом других предприятий заключается в том, что собственный капитал банков составляет примерно 10%, а на предприятиях-около 40-50%. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций.

Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка.  Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков возможно требуется использовать часть акционерного капитала.

Оперативная функция  имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера – открытии филиалов, слияниях.

Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные Центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом)/5/.

    Названные функции банковского  капитала показывают, что собственный  капитал – основа коммерческой  деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.  

 

2. Источники собственного капитала банка.

 

       Уставный капитал. Он создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 году регламентировало его величину в сумме 5 млн. Евро.

    Резервный капитал создается  из чистой прибыли (после налогообложения)  в размере не ниже 15% оплаченной  суммы уставного капитала и  предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами  «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности»/5/.

     Вторая группа фондов  формируется как результат распределения  чистой прибыли, оставшейся в  распоряжении банка (фонды специального  назначения), а также отражает  процесс использования чистой  прибыли на определенные цели (фонды накопления, образовавшиеся до 1 января 2002г.).

     Третья группа фондов, обьединенная названием «добавочный  капитал», состоит из:

  -  средств, полученных от  продажи акций их первым держателям  по цене выше номинальной стоимости, - «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;

• прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности. По своей экономической сущности и характеру использования средств данный фонд можно рассматривать как резерв на обесценение фиксированных активов (основных фондов);
• стоимости безвозмездно полученного имущества. Обьем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка, а правила использования (на покрытие возможных убытков) позволяют отнести его к группе резервных фоедов.

  Четвертая группа фондов  создается с целью покрытия  рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка. Величина этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о качественной структуре активов банка, а с другой – о запасе прочности банка, особенно в части резервных фондов, созданных из чистой прибыли (например, резервы на возможные потери по ссудам первой группы).