Валютный контроль за экспортом товаров и услуг

 

 

Объектами системы валютного  контроля являются валютные ценности, валютные операции, связанные с переходом  права собственности на валютные ценности, а также любые действия хозяйствующих субъектов, нарушающие валютное законодательство РФ.

 

В соответствии с российским законодательством валютными операциями признается:

 

приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей  на законных основаниях, а также  использование валютных ценностей  в качестве средства платежа;

 

приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

 

приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

 

ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз  с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

 

перевод иностранной  валюты, валюты РФ, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета, открытого  за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

 

- перевод нерезидентом  валюты РФ, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета (с  раздела счета), открытого на территории  РФ, на счет (раздел счета) того  же лица, открытый на территории РФ.

 

 

 

 

 

3. Валютный контроль экспортных операций

 

 

Положения валютного  законодательства РФ о контроле над  поступлением выручки от экспорта товаров  распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом  и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) (далее - резидент) и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - банк-нерезидент) за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом (далее - контракт).

 

Действие валютного  контроля за поступлением выручки от экспорта товаров не распространяется на операции, осуществляемые:

 

между нерезидентом и  кредитной организацией - резидентом;

 

между нерезидентом и  федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным на осуществление валютных операций в  соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона "О валютном регулировании  и валютном контроле" Правительством Российской Федерации;

 

между нерезидентом и  резидентом в случае, если общая  сумма контракта не превышает  в эквиваленте 5000 долларов США на дату заключения контракта.

 

Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле»  экспортеры обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. При этом зачисление рассматриваемой выручки на иной счет, чем счет экспортера в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у экспортера разрешения ЦБ РФ.

 

Основной принцип действия контрольных механизмов за поступлением валютной выручки от экспорта товаров  заключается в обмене информацией  между банковской системой и таможенными  органами. Банкам, на счета которых  подлежит зачислению выручка от экспорта товаров, вменено в обязанность следить за поступлением указанной выручки на счет экспортера в полном объеме. Все сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления контроля, излагаются экспортером в стандартизированной форме и фиксируются уполномоченными органами.

 

С целью осуществления  контроля за выполнением указанного требования на территории РФ введен следующий  порядок действий экспортеров, органов  и агентов валютного контроля:

 

оформление паспорта сделки;

 

таможенное оформление экспортных товаров;

 

передача в уполномоченные банки сведений об отгрузке экспортных товаров;

 

контроль уполномоченными  банками за поступлением валютной выручки  от экспорта товаров;

 

передача уполномоченными  банками в ФТС РФ сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров;

 

конечная проверка сведений о поступлении валютной выручки  от экспорта товаров органами валютного  контроля.

 

Введена в действие инструкция ЦБ РФ «О порядке представления резидентами  и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

 

Инструкция направлена на ограничение и пресечение попыток  отечественных предпринимателей скрыть экспортную выручку за рубежом, на обеспечение ее полного и своевременного поступления в Россию, а также на борьбу с незаконным вывозом из страны материальных и финансовых ресурсов.

 

Данной инструкцией  активно вовлекаются в механизм валютного контроля все коммерческие банки, а базовым документом становится паспорт сделки (далее ПС), оформляемый экспортером в банке, где у него открыт валютный счет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

 

В современных условиях, когда страны вынуждены приспосабливаться  к сложным экономическим ситуациям; в период активного международного экономического сотрудничества особое значение приобретает система валютного контроля.

 

Система государственного валютного контроля является составной  частью набора мер, проводимых государством в рамках валютной политики, которая, в свою очередь, является подсистемой структуры более масштабного уровня - государственного контроля.

 

Государственный валютный контроль - это система мер, принимаемых  правительством с целью упорядочения обращения иностранных валют внутри страны, для стабилизации макроэкономической ситуации, посредством установления контроля со стороны государства над операциями с валютами и экспортно-импортными сделками резидентов. К основным целям валютного контроля в России можно отнести:

 

определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству, наличия необходимых  для них лицензий и разрешений;

 

проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной  валюте перед государством;

 

проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

 

проверка полноты и  объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

 

Для рассмотрения системы  валютного контроля необходимо выделить объекты и субъекты, связанные  с ее функционированием.

 

Так, к субъектам валютного  контроля можно отнести органы валютного  контроля, агенты валютного контроля, резидентов и нерезидентов.

 

Органами валютного  контроля являются Центральный банк Российской Федерации федеральные  органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации.

 

Создание эффективной  системы валютного регулирования  и валютного контроля, разработка комплекса мер, препятствующих проведению незаконных операций с валютными  ценностями и оттоком российских капиталов за рубеж - важные задачи, стоящие перед ЦБ.

 

Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные  Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными  банками профессиональные участники  рынка ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

 

Объектами системы валютного  контроля являются валютные ценности, валютные операции.

 

Для понимания валютного  контроля важными являются следующие документы, формируемые банком на основе информации, полученной от клиента и содержащейся в таможенных документах:

 

паспорт сделки;

 

досье;

 

ведомость банковского  контроля.

 

Паспорт сделки - документ валютного контроля, содержащий необходимые  для его осуществления сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом. Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен контракт.

 

По каждому паспорту сделки формируется досье - подборка документов для целей валютного контроля. Формирование досье производится уполномоченным банком по каждому паспорту сделки.

 

Ведомость банковского  контроля - документ валютного контроля, содержащий сведения об операциях по контракту и паспорту сделки.

 

Экспортер обязан зачислить  выручку от экспорта товаров на свой рублевый или валютные счета в  банке, подписавшем паспорт сделки по соответствующему контракту. В отдельных  случаях, разрешенных Банком России, допускается не делать этого.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

 

1. Конституция Российской  Федерации.

 

2. Федеральный закон  от 08 декабря 2003г. № 164 - ФЗ (ред.  от 02.02.2006г.) «Об основах государственного  регулирования внешнеторговой деятельности».

 

3. Федеральный закон  от 10 декабря 2003г. № 173 - ФЗ (ред. от 26.07.2006г.) «О валютном регулировании и валютном контроле».

 

4. Таможенный кодекс  Российской Федерации от 28 мая  2003г. № 61 - ФЗ.

 

5. Положение ЦБ РФ  от 1 июня 2004г. № 258 - П «О порядке  представления резидентами уполномоченным  банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

 

6. Инструкция ЦБ РФ  от 15 июня 2004г. № 117 - И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

 

7. Покровская В. В.  Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности. Учебник. -М.: Юристъ, 2006г.

 

8. Платонов И. И.  Валютный рынок и валютное  регулирование. - М., 2006.

 

9. Глобализация экономики и внешнеэкономические  связи России. Под ред. И. П.  Фаминского. - М.: Республика,2004.

 

10. www.fts.ru. Сайт Федеральной таможенной  службы РФ.

 

11. www.gks.ru. Официальный сайт Госкомстата  России

 

12. www.cbr.ru. Сайт Центрального банка  РФ.