Звіт з про проходження виробничої практики (база практики ТОВ “Галицька лізингова компанія”)

Проте, все ж негативною залишається  тенденція спаду високоліквідної  групи активів (-5,4 тис. грн.).

Основна ознака ліквідності  – перевищення оборотних активів  над короткостроковими пасивами, тим сприятливіший є фінансовий стан підприємства з позиції ліквідності (табл. 4.2).

Таблиця 4.2

Групування пасивів ТОВ “Галицька лізингова компанія”

за 2010-2011 роки, тис. грн.

Групи	Умовне позна-чення	Сума рядків балансу	2010 р.	2011 р.	Відхилення (гр.5-гр.4)
1	2	3	4	5	6
Найбільш термінові	П1	р.530+…+ +р.610	1111,1	1139,9	28,8
Коротко-строкові	П2	р.500+…+ +р.520+р.630	0	0	-
Довгострокові	П3	Р.480	1921,9	1943,1	21,2
Постійні (стійкі)	П4	р.380+р.430	995,1	967,9	-27,2

 

Для наочності динаміки змін груп пасивів досліджуваного підприємства “Бумеранг” подаємо рисунок 4.2.

Рисунок 4.2. Динаміка зміни груп пасивів

ТОВ “Галицька лізингова компанія” за 2010-2011 роки, тис. грн.

 

Проаналізувавши дані помітно, що значної тенденції щодо суттєвих змін груп пасивів на даному підприємстві за 2011 рік не спостерігалося.

Негативним аспектом все ж залишається  зріс суми найбільш термінових (+28,8 тис. грн.) та довгострокових (+21,2 тис. грн.) груп пасивів.

Оскільки, одним із способів оцінювання ліквідності підприємства є зіставлення певних елементів активів з елементами пасивів, то з цією метою зобов’язання підприємства групуються за ступенем їх строковості, а його активи – за ступенем ліквідності, та зіставляють їх (табл. 4.3).

Таблиця 4.3

Аналіз ліквідності балансу ТОВ “Галицька лізингова компанія”

за 2010-2011 роки, тис. грн.

АКТИВ	Роки		Відхи-лення (+, -)	ПАСИВ	Роки		Відхи- лення (+, -)
	2010	2011			2010	2011
1. Високо ліквідні  активи (А1)	109,8	104,4	-5,4	1. Найбільш термінові зобов’я-зання (П1)	1111,1	1139,9	28,8
2. Швидко ліквідні (А2)	58,9	1735,3	1676,4	2. Коротко-строкові пасиви (П2)	0	0	-
3. Повільно ліквідні (А3)	1232,0	1030,2	-201,8	3. Довго-строкові пасиви (П3)	1921,9	1943,1	21,2
4. Важко ліквідні (А4)	2627,4	1181,0	-1446,4	4. Постійні пасиви (П4)	995,1	967,9	-27,2
БАЛАНС	4028,1	4050,9	22,8	БАЛАНС	4028,1	4050,9	22,8

 

Баланс підприємства вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються такі співвідношення:

.

Фактичне співвідношення у звітному періоді за даними баланс представлено на табл. 4.4.

Таблиця 4.4

Співвідношення  активу та пасиву ТОВ “Галицька лізингова компанія”

за 2010-2011 роки, тис. грн.

2010 р.			2011 р.
А		П	А		П
109,8	<	1111,1	104,4	<	1139,9
58,9	>	0	1735,3	>	0
1232,0	<	1921,9	1030,2	<	1943,1
2627,4	>	99,1	1181,0	>	967,9

 

Представивши у табл. 4.4. порівняння груп активів та пасивів  підприємства “Галицька лізингова компанія” протягом 2010-2011 років, бачимо, що баланс не був ліквідним протягом аналізованого періоду.

 

4.2. Аналізування показників ліквідності (платоспроможності)

 

Для більш детальної  оцінки ліквідності та платоспроможності  даного підприємства використовуємо наступні показники:

1). Коефіцієнт поточної ліквідності:

,                           (4.2.1)

Коефіцієнт поточної ліквідності у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт поточної ліквідності у 2011 році становив:

.

2). Коефіцієнт швидкої ліквідності:

,                     (4.2.2)

Коефіцієнт швидкої ліквідності у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт швидкої  ліквідності у 2011 році становив:

.

3). Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

,                        (4.2.3)

Коефіцієнт абсолютної ліквідності у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності у 2011 році становив:

.

4). Коефіцієнт маневреності робочого капіталу:

,        (4.2.4)

Коефіцієнт маневреності робочого капіталу у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт маневреності робочого капіталу у 2011 році становив:

.

5). Коефіцієнт забезпеченості реалізації робочим капіталом:

,                                  (4.2.5)

Коефіцієнт забезпеченості реалізації робочим капіталом у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт забезпеченості реалізації робочим капіталом у 2011 році становив:

.

6). Коефіцієнт довгострокового фінансового забезпечення першого ступеня:

,                                                (4.2.6)

Коефіцієнт довгострокового  фінансового забезпечення першого ступеня у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт довгострокового  фінансового забезпечення першого ступеня у 2011 році становив:

.

7). Коефіцієнт довгострокового фінансового забезпечення другого ступеня:

,                                   (4.2.7)

Коефіцієнт довгострокового  фінансового забезпечення другого ступеня у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт довгострокового  фінансового забезпечення другого ступеня у 2011 році становив:

.

Для кращого бачення  проаналізованих результатів подаємо табл. 4.5.

Таблиця 4.5

Відносні показники  оцінювання платоспроможності (ліквідності)

ТОВ “Галицька лізингова компанія” за 2010-2011 роки

№ з/п	Назва показника	Нормативне значення	2010 р.	2011 р.	Абсолютне відхилення (гр.5-гр.4)
1	2	3	4	5	6
1	Коефіцієнт поточної ліквідності	>1	1,26	2,52	1,26
2	Коефіцієнт швидкої  ліквідності		0,17	1,63	1,46
3	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	>0,3-0,5	0,10	0,09	-0,01
4	Коефіцієнт маневреності робочого капіталу		0,38	0,06	-0,32
5	Коефіцієнт забезпеченості реалізації робочим капіталом		0,07	0,35	0,28
6	Коефіцієнт довгострокового  фінансового забезпечення першого  ступеня	>0,5-0,7	0,38	0,82	0,44
7	Коефіцієнт довгострокового  фінансового забезпечення другого  ступеня	>1	1,11	2,46	1,35

Щоб краще побачити динаміку зміни отриманих коефіцієнтів подаємо рисунок 4.3.

Рисунок 4.3. Динаміка зміни  показників платоспроможності (ліквідності)

ТОВ “Галицька лізингова компанія” за 2010-2011 роки

 

Дослідивши отримані результати показників ліквідності (платоспроможності) ТОВ “Галицька лізингова компанія” помітно за 2010-2011 роки, що спостерігається неоднозначна тенденція зміни:

- значення коефіцієнта поточної ліквідності зросло (+1,26) та знаходиться в межах норми;

- значення коефіцієнта довгострокового фінансового забезпечення другого ступеня зросло (+1,35) та знаходиться в межах норми;

- негативною динамікою зміни характеризується коефіцієнт маневреності робочого капіталу (-0,32);

- низьке значення показника абсолютної ліквідності (0,09) є негативним впливом на платоспроможність та фінансову незалежність підприємства.

 

5. Оцінка фінансової  стійкості ТОВ “Галицька лізингова компанія”

 

Однією з важливих ознак фінансового стану підприємства є його фінансова стійкість.

Фінансова стійкість  є відображенням стабільного перевищення доходів над витратами, забезпечує вільне маневрування грошовими коштами підприємства та, завдяки ефективному їх використанню, сприяє безперервному процесу виробництва і реалізації продукції.

Основні показники фінансової стійкості підприємства подано в табл. 5.1.

Таблиця 5.1

Аналіз фінансової стійкості ТОВ “Галицька лізингова компанія”

за 2010-2011 роки

Назва показника	Алгоритм розрахунку	2010 р.	2011 р.	Відхи-лення (гр.4-гр.3)
1	2	3	4	5
Наявність власних коштів	Власний капітал- -Необоротні активи	-1632,3	-1935,8	-303,5
Наявність власних та довгострокових коштів	Власний капітал+ +Довгострокові зобов’язання- -Необоротні активи	289,6	1730,0	1440,4
Наявність загальних  коштів	Власний капітал+ +Довгострокові  зобов’язання+ +Короткострокові кредити банків-Необоротні активи	289,6	1730,0	-75,0
Запаси	Виробничі запаси+ +Готова продукція+ +Незавершене  виробництво+Товари+ +Витрати майбутніх  періодів	1235,0	1030,2	-204,8
Надлишок (дефіцит) власних  коштів	Наявність власних коштів- -Запаси	-2867,3	-2966,0	-98,7
Надлишок (дефіцит) власних  та довгострокових коштів	Наявність власних та довгострокових коштів- -Запаси	-945,4	699,8	1645,3
Надлишок (дефіцит) загальних  коштів	Наявність загальних  коштів- -Запаси	-945,4	699,8	1645,3