Анализ бюджета МО (на примере города Нефтекамск)

 

 

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«УДМУРТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт права, социального управления и безопасности

Кафедра «Государственное и муниципальное управление»

 

специальность 061000 – «Государственное и муниципальное управление»

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Государственные и муниципальные финансы»

на тему «Анализ бюджета МО (на примере города Нефтекамск)»

 

 

 

 Выполнила:

студентка Р.М.Сибаева                            _____________________(подпись)

 гр. О-061000-42(К)

 

Проверил:

к.э.н., доцент

Е. А. Коротаева                                           _____________________(подпись)

 

 

 

 

 

 

Ижевск – 2013г.

 

СОДЕЖАНИЕ

 

Введение                                                                                                    

Задача                                                                                                         

Структура доходов

Структура расходов

Динамика доходов

Динамика расходов

Предложения по оптимизации бюджета

Заключение

Список использованной литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          ВВЕДЕНИЕ

 

     В бюджетной системе Российской Федерации, являющейся главной финансовой базой деятельности государственных органов власти и органов местного самоуправления в сфере экономического и социального развития соответствующих территорий, местные бюджеты - самые многочисленные. Являясь низовым звеном этой системы, они представляют собой ее фундамент, от укрепления которого зависит прочность и надежность всей системы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     ЗАДАЧА

 

     Правительство страны В получило иностранный заем в размере 1800 млн.ед. по годовой ставке 17%. Эти средства вкладываются в инвестиционные проекты, которые позволяют получить ежегодный прирост ВВП в размере 500 млн. ед. в течении ряда лет. Определить насколько увеличился государственный долг и через сколько лет страна сможет его погасить.

 

 Решение:

1.Так как правительство страны В получило иностранный заем в размере 1800 млн. ед., следовательно государственный долг в первый год увеличился на 1800 млн. ед.

2. Государство имеет 500 млн. ед., но 306 млн. ед. составляют % по выплате долга (1800*0.17).

Чистый доход государства 500-306=194 млн.ед.

3. Государство выплатит долг через 1800/194 примерно 9.3 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СТРУКТУРА ДОХОДОВ

Статья  доходов	2010 год		2011 год		2012 год
	Сумма тыс.руб.	Доля, %	Сумма тыс.руб.	Доля, %	Сумма тыс.руб.	Доля, %
Налоговые доходы, в т.ч.	269 322	24	340 052	16	342 918	25
Налоги на прибыль, доход	224 400	18	100 523	11	257 359	19
Налоги на имущество	24 800	2	19 875	2	25 141	2
Платежи за пользование природными ресурсами	2 336	0,2	1 524	0,1	1 752	0,1
Налоги на совокупный доход	36 981	3	21 467	2	34 972	2,6
Прочие налоги, сборы, пошлины	7 805	0,6	7 725	1	23 694	2
Неналоговые доходы, в т.ч.	100 407	9	87 833	8	67 902	5
Доходы от имущества, находящегося в гос. и мун. собственности	39 236	3	36 127	3,1	34 775	2,5
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	47 404	4	38 624	4	20 619	1,5
Штрафные санкции, возмещение ущерба	8 749	0,7	8 803	0,8	8 855	0,6
Прочие неналоговые доходы	5 018	0,4	4 279	0,4	3 653	0,3
Безвозмездные платежи	876 496	68	766 328	75	952 223	70
Всего	1246225	100	1026742	100	1363043	100

 

     Налог на прибыль как доход в общей сумме за рассматриваемые периоды колеблется в пределах 11% – 19%. Прочие налоги, сборы, пошлины имели тенденцию к  росту. Неналоговые доходы за 3 рассматриваемых года уменьшалась как в сумме, так и в процентном отношении с 9% в 2010 году до 5% в 2012 году.  Наблюдается резкое снижение дохода от продажи материальных и нематериальных активов, если сумма данного дохода в  2010 году составила 47 404 тысяч рублей, то в 2012 году она снизилась до 20 619 тысяч рублей. Анализ структуры доходов показал резкие скачки всех статей налоговых и неналоговых доходов, лишь суммы штрафных санкции и возмещение ущерба остались в пределах 8 800 тысяч рублей ежегодно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СТУКТУРА РАСХОДОВ

Статья  расходов	2010 год		2011 год		2012 год
	Сумма тыс. руб.	Доля %	Сумма тыс. руб.	Доля    %	Сумма тыс. руб.	Доля %
Общегосударствен-ные вопросы	82 897	7	75 008	6	113 293	8
Нац. безопасность и правоохран. деятельность, в т.ч.	5 010	0,4	5 178	0,4	6 678	0,5
Органы внутренних дел	4 483	0,3	4 791	0,3	5 728	0,4
Национальная экономика, в т.ч.	10 674	0,9	17 913	1,4	42 923	3,1
Общеэкономические вопросы	-	-	4 180	0,3	1 108	0,08
Дорожное хозяйство	8 671	0,7	11 528	0,9	40 400	3
Другие вопросы в области национальной экономики	1 803	0,15	2 124	0,16	1 230	0,08
ЖКХ, в т.ч.	223 445	18	243 449	19	184 515	13
Жилищное хозяйство	124 478	10	197 348	15	115 075	8
Коммунальное хозяйство	25 496	2	14 774	1,1	30 656	2,2
Благоустройство	50 670	4	31 326	2,4	38 783	2,8
Охрана окружающей среды	20 000	1,7	13 000	1,03	1 000	1
Образование, в т.ч.	425 480	35	471 674	37	492 654	36
Дошкольное образование	130 672	11	162 563	13	163 941	12
Общее образование	255 747	21	276 731	22	284 402	21
Молодежная политика и оздоровление детей	6 477	0,5	6 793	0,5	15 659	1,1
Другие вопросы в области образования	32 584	3	25 586	2	28 650	2
Культура, кинематография и СМИ, в т.ч.	54 336	4,5	57 052	4,5	58 825	4,4
Культура	49 135	4	51 647	4,1	53 289	4
Другие вопросы в области культуры, кинематографии, СМИ.	5 201	0,5	5 404	0,4	5 535	0,4
Здравоохранение и спорт, в т.ч.	283 313	23	231 813	18	280 918	20
Физическая культура и спорт	22 939	2	47 132	3,7	17 954	1,3
Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта	13 837	1	11 563	0,9	7 970	0,6
Социальная политика, в т.ч.	144 474	12	143 813	11	190 789	14
Пенсионное обеспечение	163	0,01	205	0,01	227	0,01
Социальное обслуживание населения	14 916	1,2	14 051	1,1	14 948	1,1
Охрана семьи и детства	24 256	2	26 586	2,1	27 266	2
Социальное обеспечение населения	104 782	9	102 850	8,1	148 346	11
Всего:	1 198 955	100	1 258 900	100	1 370 598	100

     Проанализируем расходы, которые занимают наибольший вес в общей совокупности. К таким статьям относятся жилищно-коммунальное хозяйство, образование, здравоохранение и спорт. Эти три статьи расходов составляют 75 процентов от общей суммы. В период 2010-2012 годов   тенденцию к уменьшению наблюдаем по статье ЖКХ, тогда как расходы на образование и здравоохранение возросли. Удельный вес расходов на жилищно-коммунальное хозяйство снизился с 19% до 13%  в общей сумме. Это и привело к плачевному состоянию ЖКХ города Нефтекамск, которое можно пронаблюдать по всей стране.

     За анализируемый  период наблюдается рост расходов  на образование и здравоохранение  в суммарном выражении, тогда  как их удельный вес в общих  расходах города изменились в  сторону уменьшения. Этот показатель является отрицательным.

ДИНАМИКА ДОХОДОВ

Статья  доходов	2010 год	2011 год	2012 год
	Сумма тыс. руб.	Сумма тыс. руб.(темпы роста %)	Сумма тыс. руб.(темпы роста %)
Налоговые доходы, в т.ч.	269 322	340 052 (126)	342 918 (101)
Налоги на прибыль, доход	224 400	100 523  (44)	257 359 (256)
Налоги на имущество	24 800	19 875 (80)	25 141      (126)
Платежи за пользование природными ресурсами	2 336	1 524 (54)	1 752 (139)
Налоги на совокупный доход	36 981	21 467 (58)	34 972 (162)
Прочие налоги, сборы, пошлины	7 805	7 725 (99)	23 694  (306)
Неналоговые доходы, в т.ч.	100 407	87 833  (87)	67 902 (77)
Доходы от имущества, находящегося в гос. и мун. собственности	39 236	36 127 (92)	34 775 (96)
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	47 404	38 624  (81)	20 619 (53)
Штрафные санкции, возмещение ущерба	8 749	8 803  (101)	8 855 (100)
Прочие неналоговые доходы	5 018	4 279 (85)	3 653 (85)
Безвозмездные платежи	876 496	766 328    (87)	952 223   (124)
Всего	1 246 225	1 026 742 (82)	1 363 043 (132)

    

 

     Общая сумма доходов в 2011 году снизились по сравнению с 2010 годом на 18%, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом возросла на 32%. В 2011 году наблюдался рост лишь налоговых доходов как в сумме, так и в процентном отношении. В 2012 году видим возросшую сумму безвозмездных платежей на 185 895 тысяч рублей или на 124% к сумме 2011 года. В общей сумме доходов безвозмездные платежи занимают порядка 70% и лишь поэтому за последние два года видим увеличение доходов. Постатейный анализ доходов 2012 года показывает работу налоговых органов в области налоговых сборов, которые за этот период  увеличились.  Очень большой рост наблюдается среди налогов на прибыль, на совокупный доход и прочие налоги и сборы. Основными причинами роста данных показателей являются изменения процентных отчислений от налогооблагаемых баз.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДИНАМИКА РАСХОДОВ

Статья  расходов	2010 год	2011 год	2012 год
	Сумма тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.  (темпы роста%)	Сумма, тыс. руб. (темпы роста%)
Общегосударственные вопросы	82 897	75 008 (90)	113 293 (151)
Нац. безопасность и правоохран. деятельность	5 010	5 178   (103)	6 678    (128)
Национальная экономика	10 674	17 913  (167)	42 923  (239)
ЖКХ	223 445	243 449 (108)	184 515   (75)
Охрана окружающей среды	20 000	13 000  (65)	1 000    (8)
Образование	425 480	471 674 (111)	492 654 (104)
Культура, кинематография и СМИ	54 336	57 052   (104)	58 825  (103)
Здравоохранение и спорт	283 313	231 813 (75)	280 918  (121)
Социальная политика	144 474	143 813 (99)	190 789    (132)
Всего:	1 198 955	1 258 900 (104)	1 370 598 (108)