Оценка издержек. Бюджетирование

                                            СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение	3
1. Разработки бюджета реализации  проекта	4
1.1 Цели и задачи разработки  бюджета реализации проекта.	4
Разработка графика реализации проекта. График Ганта.	6
2. Оценка издержек. Бюджетирование.	8
2.1 Бюджетирование.	8
2.2 Контроль исполнения бюджетов  и анализ отклонений.	11
3. Составление  бюджета  проекта	13
Заключение	17
Список использованной литературы	18

 

 

                                          ВВЕДЕНИЕ

 

      Бюджет является основным инструментом управления для планирования финансов какого-либо проекта или организации, осуществления их текущего и общего контроля. В нем содержится смета доходов и расходов для вашего проекта или организации на установленный период времени.

      Бюджет проекта разрабатывается поэтапно. Приблизительная оценка затрат в порядке убывания.

1. Назначение первоначальной оценки — определить целесообразность проведения работ проекта. Часто приходится исходить из суммы, которую выделяют на проект. Поэтому оцениваются только основные статьи расходов. В сущности, годовые и перспективные планы содержат приблизительные оценки бюджетов, а не точные, как хотелось бы многим.

2. Детальная проработка бюджета. Это расчет затрат по всем работам проекта на основе полной структурной схемы работ

3. Полный и утвержденный бюджет проекта. Разработанный с учетом всех расходов бюджет проекта, который утвержден руководством организации.

4. Уточнение бюджета в процессе разработки проекта

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА. РАЗРАБОТКА БЮДЖЕТА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА

 

1. Цели и задачи разработки бюджета реализации проекта. Разработка бюджета реализации проекта.

 

        Бюджет определяет количество денежных средств, которые должны расходоваться на финансирование проекта. Бюджет может включать только стоимость внешних расходов проекта (например, подрядчики, оборудование, материалы, лицензии) или также и стоимость труда собственных сотрудников.

       Как правильно разработать бюджет проекта, чтобы получить грант на реализацию какого-нибудь проекта.

Бюджет проекта или смета расходов, возможно, самая главная часть заявки. Бюджет должен быть хорошо проработан и объяснен. Раздел обязательно должен включать общую стоимость проекта и запрашиваемую у фонда сумму. Разные фонды предъявляют разные требования к составлению бюджета. Частные фонды обычно запрашивают менее подробные сведения, чем государственные. Составляйте бюджет после того, как напишите проект. Бюджет должен иметь достоверную проверенную финансовую информацию. Определите срок действия бюджета. Часто фонды предпочитают оплачивать примерно 70-90% расходов по проекту. Остальная часть должна быть найдена в других источниках (другие фонды, коммерческие организации, Ваши собственные денежные и не денежные ресурсы). Следует показать эти источники финансирования.

Бюджет должен быть расписан по статьям:

1. Оплата труда (зарплата штатных  и внештатных сотрудников, гонорары  оплата разовых услуг консультантов  по договору, обязательные налоги  и страхование (без подоходного  налога);

2. Основные расходы (аренда помещения, оборудование, офисные расходные материалы, услуги связи, типографские расходы, канцелярские товары);

3.  Командировки (проезд, суточные, проживание в гостинице);

Указывается размер вкладов в натуральной форме (добровольный труд), указывается уже изысканные средства из других источников в долларовом эквиваленте, включается детальное описание каждой из статей бюджета. Закладывается в проектное предложение то, что действительно вам поможет выполнять задуманное, и представьте хорошее обоснование, почему, например, этот компьютер или программное обеспечение, а не другие необходимы для реализации проекта. Многие доноры предпочитают, чтобы оклады были сопоставимы с таковыми в других организациях, аналогичных Вашей. Сопоставьте описания рода деятельности, квалификационные требования и обязанности работников этих организаций с требованиями. К разделу «Бюджет» прилагают «Пояснения к бюджету», которое содержит список всех ресурсов, необходимых для проведения планируемых мероприятий; отвечает на вопросы: сколько денег требуется от грантодателя, из каких источников будут получены все остальные требующиеся для выполнения проекта ресурсы, и на что они будут потрачены.

Бюджет является основным инструментом менеджмента для планирования финансов какого-либо проекта или организации, осуществления их текущего и общего контроля. В нем содержится смета доходов и расходов для вашего проекта или организации на установленный период времени [4, стр. 98].

Бюджет может выполнять множество важных задач, в том числе:

• текущий контроль доходов и расходов на протяжении года (или определенного проектного периода);

• содействие в определении необходимости корректировки программ и задач;

• прогнозирование доходных и расходных статей проектов, включая время поступления средств и их наличие (например, средства дополнительных грантов);

• обеспечение основы для подотчетности и прозрачности.

Для спонсоров бюджет также является важным средством, дающим представление о вашей работе.

 

2. Разработка графика реализации проекта. График Ганта.

 

Применительно к набору операций, ресурсов и связей, необходимых для выполнения проекта используется обычно термин «график». Могут также использоваться термины «расписание», «календарный план», «schedule». Все эти термины эквивалентны.

График является жизненно необходимым для того, чтобы команда проекта четко знала, что когда и кому необходимо делать.

       В зависимости от величины, сложности и важности проекта, руководитель проекта может использовать специальное программное обеспечение, например MS Project, электронные таблицы, электронную или обычную записную книжку, или же просто держать предстоящие работы в голове.

Существует множество приемов и подходов к составлению графика проекта. Вероятно, наилучшим из них является использование предыдущего графика из подобного проекта. Однако, из-за уникального характера проекта либо по другим причинам, это не всегда может оказаться возможным. Диаграмма Га́нта (англ. Gantt chart, также ленточная диаграмма, график Ганта) – это популярный тип столбчатых диаграмм, который используется для иллюстрации плана, графика работ по какому-либо проекту. Является одним из методов планирования проектов.

Первый формат диаграммы был разработан Генри Л. Гантом (Henry L. Gantt, 1861-1919) в 1910 году.

       Диаграмма Ганта представляет собой отрезки (графические плашки), размещенные на горизонтальной шкале времени. Каждый отрезок соответствует отдельной задаче или подзадаче. Задачи и подзадачи, составляющие план, размещаются по вертикали. Начало, конец и длина отрезка на шкале времени соответствуют началу, концу и длительности задачи. На некоторых диаграммах Ганта также показывается зависимость между задачами. Диаграмма может использоваться для представления текущего состояния выполнения работ: часть прямоугольника, отвечающего задаче, заштриховывается, отмечая процент выполнения задачи; показывается вертикальная линия, отвечающая моменту «сегодня».

       Часто диаграмма Ганта соседствует с таблицей со списком работ, строки которой соответствуют отдельно взятой задаче, отображенной на диаграмме, а столбцы содержат дополнительную информацию о задаче. [10, стр. 98].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ОЦЕНКА ИЗДЕРЖЕК. БЮДЖЕТИРОВАНИЕ.

 

1. Бюджетирование

 

Бюджетирование – это планирование финансовой деятельности компании на основе принимаемых бюджетов.

        Бюджетирование – это процесс, в ходе которого сотрудники и руководители компании составляют в табличном виде планы по доходам, расходам, инвестиционной, финансовой и другим видам деятельности.

       Обычно эти планы делаются на год вперед, в разбивке по месяцам. На основе этих плановых данных обычно формируются прогнозные финансовые отчеты (бюджеты), такие как Бюджет доходов и расходов (БДР), Бюджет движения денежных средств (БДДС), Баланс. В результате, руководство компании может заранее увидеть, в каком направлении будет развиваться финансово-экономическое положение компании, и если тенденции развития – негативны, руководство будет иметь время для принятия управленческих решений с целью исправления ситуации. [1, стр. 101].

 Руководители заинтересованы в том, чтобы процессы формирования и корректировки бюджетов происходили максимально быстро. Это позволяет оперативно смоделировать и просчитать различные сценарии развития бизнеса, провести анализ рисков. Например, если руководитель видит, что прибыль компании получается недостаточно высокая, объем продаж уже никак не повысить, а затраты – не снизить, он может проанализировать, как расширится его бизнес и возрастет прибыль после покупки нового производственного оборудования или открытия новых магазинов.

Практика показывает, что снизить до минимума (до нескольких дней, нескольких часов или минут) время, которое требуется на формирование и корректировку бюджетов, можно только посредством внедрения автоматизированной системы бюджетирования.

         Бюджетирование – это процесс планирования будущих операций предприятия и оформление его результатов в виде системы бюджетов. Детализация долгосрочных планов осуществляется через бюджетирование, которое определяет краткосрочные задания в рамках общей стратегии. [4, стр. 18].

        Менеджеры не всегда представляют стоимость своих решений. Бюджетирование содействует лучшему пониманию ими того, чего стоят определенные действия, нахождению общего языка при оценке предложенных проектов. В процессе составления бюджета менеджер имеет возможность сравнить затраты и выгоды альтернативных направлений действий. Сравнение фактических результатов с запланированными дает возможность определить эффективность и результативность деятельности.

Использование бюджетирования позволяет повысить конкурентоспособность компании или отдельного человека.

Другое дело, что важно такой инструмент как бюджетирование понимать и использовать его на подсознательном интуитивном уровне, но не превращать его в бюрократический процесс, пытаясь учесть все и вся, что в итоге сделать невозможно. Очень часто, даже лучшие системы бюджетирования не позволяют повысить эффективность работы компании. Все зависит от того, насколько грамотно спроектирована бюджетная модель.

Приведем для иллюстрации такой простой пример. Один из менеджеров планирует продажи в натуральном выражении, а другой менеджер – планирует цены, по которым будут проданы товары и услуги. При этом оба они упускают из вида такой фактор, как  – эластичность спроса. Составляется бюджет проекта. В итоге это приведет к неточному планированию продаж. После этого, по цепочке, неправильно будут сформированы планы производства и закупок, что   либо приведет к замораживанию оборотных средств, либо к недостаточности запасов товара, в результате чего клиенты компании могут уйти к конкурентам.

 

 

 

 

Таблица 1 - Направления бюджетирования производственной деятельности

Операционные бюджеты	Финансовые бюджеты	Особенности составления бюджетов
Бюджет продаж	Бюджет капитальных вложений	Формирует отдел продаж из прогноза
Бюджет производства	Бюджет денежных средств	Исходя из бюджета продаж
Бюджет прямых материальных затрат	Бюджетный баланс	Для операционных бюджетов используются
Бюджет прямых затрат на оплату труда		Стандарты и нормы затрат на производство
Бюджет производственных накладных затрат		Отдельных изделий
Бюджет себестоимости готовой продукции		Составляется с учетом остатков
Бюджет себестоимости реализованной продукции		Бухгалтерия
Бюджет затрат на сбыт		Отдел продаж
Бюджет административных затрат		Администрация
Бюджетный отчет о прибыли		Бухгалтерия