Розроблення бюджетів на підприємстві в умовах зовнішньоекономічної діяльності

 

МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

 

 

 

 

КУРСОВИЙ ПРОЕКТ

 

з дисципліни

“ Бюджетування ЗЕД”

на тему:

«РОЗРОБЛЕННЯ  БЮДЖЕТІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ В УМОВАХ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ»

Варіант 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2011 

Анотація

У курсовому  проекті розроблено систему бюджетування ТзОВ «Підприємство» в умовах зовнішньоекономічної діяльності. При цьому розроблено план реалізації, план-графік надходження коштів за реалізовану продукцію, виробничу програму; продемонстровано процес розроблення кошторисів витрат на матеріали, прямих витрат на заробітну плату, загальновиробничих витрат, адміністративних витрат, витрат на збут; визначено особливості побудови планів-графіків за вище переліченими видами витрат; сформовано бюджет доходів та витрат, бюджет руху грошових коштів.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Annotation

In the course project the system of budgeting LLC "Enterprise" in the department. It developed implementation plan, a schedule of receipts for products sold, production program, demonstrated the process of developing estimates of material costs, direct wage costs, of production costs, administrative expenses, sales, peculiarities of construction plans for the above graphic listed the types of expenses, set up budget revenues and expenditures, budget cash flow.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Зміст

Вступ………………………………………………………………………………………………..4

1.Прогноз збуту  продукції………………………………………………………………………...5

2.План-графік  надходжень коштів за реалізовану  продукцію………………………………….5

3.Виробнича  програма…………………………………………………………………………….6

4.Кошторис прямих  витрат на матеріали………………...............................................................6

5.Плани-графіки  виплат грошових коштів за  матеріали………………………………………..7

6.Кошторис прямих  витрат на заробітну плату………………………………………………….9

7.План-графік виплат коштів за заробітною платою…………………………………………...10

8.Кошторис загальновиробничих  витрат………………………………………………………..11

9.Плани-графіки  розрахунків за загальновиробничими  витратами…………………………...12

10.Кошторис адміністративних  витрат…………………………………………………………..13

11.Плани-графіки  розрахунків за адміністративними витратами……………………………...14

12.Кошторис витрат  на збут………………………………………………………………………16

13.План-графік  розрахунків за витратами на  збут……………………………………………....16

14.Бюджет доходів  та витрат………………………………………………………………….......17

15.Бюджет руху грошових коштів………………………………………………………………..18

Висновки…………………………………………………………………………………………...20

Список використаної літератури………………………………………………………………....21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вступ

Однією із найбільш прогресивних інтегрованих управлінських технологій, яка сприяє забезпеченню раціонального управління фінансовими результатами, рухом грошових коштів, активами та пасивами, удосконалення інформаційної системи підприємства, організаційних зв’язків за вертикаллю та горизонталлю, аналізу, контролювання та регулювання діяльності підприємства, є бюджетування.

Основною ціллю впровадження бюджетних систем в організаціях є підвищення фінансової результативності, удосконалення управління грошовими  потоками, активами та пасивами з метою пошуку найоптимальнішого варіанту діяльності підприємства чи його окремих структурних підрозділів, реалізації конкретного проекту чи здійснення визначених видів діяльності.

Впровадження та застосування на підприємствах бюджетних систем супроводжується низкою проблем, а  саме: економічні, технічні, організаційні, соціальні, часові, інформаційні.

Виявлено, що максимальний ефект  від впровадження бюджетування слід очікувати на великих підприємствах, що пояснюється їхніми ресурсними можливостями, наявністю висококваліфікованого персоналу, можливістю залучення консультантів та інших фахівців ззовні.

Бюджетування не замінює  систему управління, а лише формує новий підхід до управління з позиції  збалансованості надходжень та видатків, доходів та витрат, активів та пасивів  організації загалом чи її ланок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Прогноз  збуту продукції

Таблиця 1.1

План реалізації ТзОВ «Підприємство» на I півріччя 2011 р.

 

Показники	Од. вим.	Мінімальні  бюджетні періоди, місяці						Всього за піріччя
		1	2	3	4	5	6
Планова реалізація продукції за кордон	шт..	2000	2540	3225,8	4096,766	5202,893	6607,674	23673,1327
	грн.	571200	725424	921288	1170036,4	1485946	1887152	6761046,7

Примітка. Згідно терміну Incoterms FCA в ціну продукції було включено витрати на транспортування продукції до кордону (9%), витрати на розвантаження (3%).

 

2. План-графік  надходження коштів за реалізовану  продукцію

 

Таблиця 2.1

План-графік надходжень грошових коштів у ТзОВ «Підприємство» за відвантажену продукцію у I півріччі 2011 р., грн.

 

Показники	Мінімальні  бюджетні періоди, місяці						Всього надходжень грошових коштів
	1	2	3	4	5	6
Надходження від  реалізації за місяцями:
1	125664	445536					571200
2		159593	565830,72				725424
3			202683,47	718605			921288,48
4				257408	912628,37		1170036,37
5					326908,16	1159038	1485946,19
6						415173,4	415173,365
Всього надходжень	125664	605129	768514,19	976013	1239536,5	1574211	5289068,4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Виробнича  програма

Таблиця 3.1

План виробництва  продукції ТзОВ «Підприємство» наI півріччя 2011 р., шт.

 

Показники	Мінімальні бюджетні періоди, місяці
	1	2	3	4	5	6
1.Планова реалізація  готової продукції	2000	2540	3225,8	4096,766	5202,89282	6607,673881
2.Цільовий рівень запасів  готової продукції на поч.періоду	0	0	200	254	322,58	409,6766
3. Цільовий рівень  запасів гот. прод. на кін.періоду	0	200	254	322,58	409,6766	520,289282
4.Виробнича програма	2000	2740	3279,8	4165,346	5289,98942	6718,286563

 

 

4. Кошторис  прямих витрат на матеріали

Таблиця 4.1

Кошторис прямих витрат на матеріали ТзОВ «Підприємство» наI півріччя 2011 р., грн.

 

Показники	Мінімальні бюджетні періоди, місяці
	1	2	3	4	5	6
1.Прямі витрати відповідно  до ВП на:
-матеріали;	174000	238380	285342,6	362385,102	460229,0795	584490,931
-комплектування;	24000	32880	39357,6	49984,152	63479,87304	80619,43876
--сировину;	108000	147960	177109,2	224928,684	285659,4287	362787,4744
Всього	306000	419220	501809,4	637297,938	809368,3813	1027897,844
2.Цільовий рівень запасів  на поч.періоду:
-матеріалів;	0	0	10440	14302,8	17120,556	21743,10612
-комплектування;	0	0	1680	2301,6	2755,032	3498,89064
--сировини;	0	0	9072	12428,64	14877,1728	18894,00946
Всього	0	0	21192	29033,04	34752,7608	44136,00622
3. Цільовий рівень  запасів кін.періоду:
-матеріалів;	0	10440	14302,8	17120,556	21743,10612	27613,74477
-комплектування;	0	1680	2301,6	2755,032	3498,89064	4443,591113
--сировини;	0	9072	12428,64	14877,1728	18894,00946	23995,39201
Всього	0	21192	29033,04	34752,7608	44136,00622	56052,72789
4.Кінцеві витрати на  закупівлю:
-матеріалів;	174000	248820	289205,4	365202,858	464851,6297	590361,5697
-комплектування;	24000	34560	39979,2	50437,584	64223,73168	81564,13923
--сировини;	108000	157032	180465,84	227377,2168	289676,2653	367888,857
Всього	306000	440412	509650,44	643017,6588	818751,6267	1039814,566

 

 

 

5. Плани-графіки виплат грошових коштів за матеріали

Таблиця 5.1

План-графік платежів за придбані матеріали у I півріччі 2011 р., грн.

 

Показники	Мінімальні  бюджетні періоди, місяці						Всього виплат грошових коштів
	1	2	3	4	5	6
Виплати за місяцями
1	129456	79344					208800
2		185122,1	113461,92				298584
3			215168,818	131877,6624			347046,48
4				271710,9264	166532,5032		438243,4296
5					345849,6125	211972,3431	557821,9556
6						439229,0078	439229,0078
Всього виплат	129456	264466,1	328630,738	403588,5888	512382,1157	651201,351	2289724,873

 

 

Таблиця 5.2

 

План-графік платежів за придбане комплектування у I півріччі 2011 р., грн.

 

Показники	Мінімальні  бюджетні періоди, місяці						Всього виплат грошових коштів
	1	2	3	4	5	6
Виплати за місяцями
1	5760	23040					28800
2		8294,4	33177,6				41472
3			9595,008	38380,032			47975,04
4				12105,02016	61654,78241		73759,80257
5					15413,6956	61654,7824	77068,47802
6						19575,3934	19575,39342
Всього виплат	5760	31334,4	42772,608	50485,05216	77068,47802	81230,1758	288650,714